|
Таблица 3.1.1 для определения финансовой устойчивости компании в абсолютном выражении с увязкой к бухгалтерскому балансу.
– Финансовая устойчивость идеальная, если: (п.9.5; п.10.5; п.11.5 >=0)
– Финансовая устойчивость нормальная (гарантирует платежеспособность), если (п.9.5 < 0; п.10.5; 11.5 >=0)
– Неустойчивое финансовое состояние (нарушение платежеспособности) если: (п. 9.5 и 10.5 < 0, п.11.5 >0)
– Кризисное финансовое состояние, если (п.9.5, 10.5, 11.5 < 0)
В случае финансовой неустойчивости предприятия требуется анализ: 1. Общей величины неплатежей
а) общей задолженности по ссудам банка;
б) просроченной задолженности по расчетам должников;
в) прочим неплатежам.
2. Причин неплатежей
а) достаточности собственных оборотных средств;
б) сверх - плановых, - нормативных запасов ТМЦ;
в) товаров отгруженных но не оплаченных покупателями;
г) наличия товаров на ответхранении у покупателя в виду отказа от акцепта.
3. Иммобилизации оборотных средств в капитальные вложения
а) задолженности работников по полученным ссудам;
б) расходов, не перекрытых средствами спец.фондов и целевым финансированием.
4. Источников, ослабляющих финансовую напряженность
а) наличия временно свободных собственных средств;
б) возможность привлечения средств в виде превышения кредиторской
задолженности над дебиторской
в) возможность привлечения кредитов банка и проч. заемных средств
Таким образом производятся статические расчеты на конкретную дату.
Иногда предприятия в силу тех или иных причин имеют возможность при существующей методике улучшить или ухудшить эти показатели в зависимости от преследуемых целей. Для этого на отчетную дату показывается устраивающий менеджмент показатель.
Чтобы иметь представление об объеме фактических кредитах и займах в анализируемый период предлагается построение графика в котором необходимо отражать подекадное либо помесячное сальдо задолженности по кредитам и займам. Для примера возьмем следующие данные:
Даты
21.12.03
01.01.04
11.04.04
21.01.04
01.02.04
11.02.04
21.02.04
Задолженность
1500
0
1500
2500
2100
1800
2400
Даты
01.03.04
11.03.04
21.03.04
01.04.04
11.04.04
21.04.04
Задолженность
2800
3000
2500
0
2500
2700
Ниже приводится гипотетически построенный график, отражающий возможность иметь короткие деньги в течение анализируемого периода и при этом, по отчетным (квартальным) данным «испытывать потребность» в пополнении оборотных средств, например, для получения кредитов или оправдания ошибок в производственной программе. Из диаграммы видно, что несмотря на отсутствие кредитов и займов по балансовым данным в отчетные периоды – на 01.01.2004г. и 01.04.2004г., трейдинговая оценка показывает о пользовании таковыми в анализируемый период в среднем в объеме от 900 до 1800 тыс.рублей.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 85, 86, 87, 88, 89
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.