Затраты на 1 рубль услуг характеризуют и раскрывают связь себестоимости услуг и прибыли, получаемой от основного производства. Затраты на 1 рубль услуг изменяются под влиянием следующих факторов:

1) снижение себестоимости;

2) изменения цен на материальные затраты, тарифов на энергию и грузовые перевозки.

По-разному оцениваются изменения затрат на 1 рубль оказываемых услуг вызванные действием различных факторов. Произведем анализ затрат на услуги в расчете на 1 куб.км., 1 тн.км. грузооборота и на 1м3 вывозки древесины, данные приведем в таблице 13.

Таблица 13 - Анализ затрат на услуги СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» за 2002-2003 годы

Проведенный анализ свидетельствует о том, что фактические затраты на единицу продукции в натуральном выражении за 2003 год возросли как в соответствии с плановыми показателями, так и по сравнению с периодом прошлого года. Рост затрат на единицу продукции обусловлен увеличением цен на запасные части, ГСМ, ТЭР и ростом тарифных ставок и окладов.

Произведем расчет анализа затрат на 1 рубль объема оказываемых услуг, результаты представим в виде таблицы 14.

Таблица 14 - Анализ затрат на 1 руб. объема оказываемых услуг СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» за 2002-2003 годы

Данные проведенного анализа свидетельствуют о том, что за 2003 год при бюджете равном 1,00 руб. фактические затраты составили 1,024 руб., то есть произошло увеличение затрат на 1 рубль выполненных услуг на 2,4%.

За 2003 года произошло увеличение затрат на 1 рубль объема услуг по сравнению с 2002 годом, увеличение составило 0,166 руб. или 19,3%. Данное увеличение произошло за счет увеличения расходов на материальные затраты, в частности расходов по топливу и энергоресурсам. Перерасход по статье энергоресурсы составил 347,3 тыс.руб. или 21,1%, перерасход произошел вследствие увеличения цен на энергоносители. Перерасход по топливу за 2003 год на выполненный грузооборот составил 59,4 тыс.руб., перерасход по дизельному топливу составил 126,6 тонн на сумму 584,9 тыс.руб. Перерасход по данной статье произошел в связи с увеличением грузооборота на 12,1%. Детальный анализ использования топлива и энергоресурсов за 2002-2003 годы представлен в приложениях 4 и 5.

2.6 Анализ финансовых результатов

Прибыль - является основной целью деятельности работы любого предприятия. Она характеризует экономический эффект полученный в результате деятельности предприятия. Получение прибыли означает что, полученные доходы превышают все расходы, связанные с его деятельностью. Оценка выполнения плана по прибыли осуществляется путем сравнения фактической суммы прибыли с плановой, а затем выявляют факторы, оказавшие влияние на конечный результат выполнения плана по прибыли.

Основную часть прибыли предприятие получает от реализации услуг, которая зависит от изменения объема услуг, среднего уровня валового дохода, остающегося в распоряжении предприятий, и среднего уровня издержек обращения. Анализ финансовых результатов деятельности СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» включает расчет следующих показателей:

1) абсолютное увеличение или уменьшение прибыли отчетного периода в сравнении с предыдущим или с планируемой прибылью;

2) темп роста прибыли;

3) анализ прибыли отчетного периода.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия приведен в таблице 15.

Таблица 15 - Анализ финансовых результатов деятельности СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» за 2002-2003 годы

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17