Рефераты. Совершенствование управления персоналом (на примере торгового коммунального унитарного предприятия "Универмаг Беларусь")







Как видно из таблицы 2.10, основным источником формирования фонда заработной платы являются средства на оплату труда, включаемые в издержки обращения и составляют около 90 % и 10 % за счет прибыли остающейся в распоряжении предприятия. В динамике наблюдается значительный рост выплат из фонда заработной платы за счет прибыли в 2008 году по сравнению с 2007 годом (146,8 %), в том числе по направлениям расходования в таблице 2.11.


Таблица 2.11 - Анализ расходования фонда заработной платы за счет прибыли остающейся в распоряжении предприятия за 2007-2008 гг.

Направления расходования фонда заработной платы

2007г.

2008г.

Отклон.

+,-

Темп роста

в %

Выплаты за счет прибыли – всего, млн. р., в т.ч.

969,3

1423,4

454,1

146,8

Премия юбилярам

67,1

97,8

+30,7

145,8

Премия за другие достижения

336,8

252,8

- 84,0

75,1

Премия по итогам трудового соревнования

20,5

24,3

+3,8

118,5

Единовременная помощь

248,3

653,7

+405,4

263,3

Единовременная помощь к отпуску

157,9

218,2

+60,3

138,2

Единовременное поощрение за производственные достижения

31,9

30,1

-1,8

94,4

Премия свыше 30 %

1,2

81,3

+80,1

в 6,8 р.

Отпускные по коллективному договору

64,5

24,6

-39,9

38,1

Другие выплаты

41,1

40,6

-0,5

98,8


Из таблицы 2.11 видно, что в 2008 году все выплаты за счет прибыли выросли в 1,5 раза, в том числе юбилярам в 1,5 раза, по итогам трудового соревнования в 1,2 раза, единовременная помощь в 2,6 раза, премия свыше 30 % в 6,8 раза. В тоже время следует отметить низкий удельный вес выплат победителям по итогам трудового соревнования 2,1 % в 2007 году и 1,7 % в 2008 году. Следовательно, на предприятии не уделяется должное внимание развитию многих видов соревнования среди коллективов, специалистов и т.д. и значению материального поощрения за результаты трудового соревнования среди коллективов, что является особенно приоритетным при существующей конкурентоспособности и росту результативности предприятия. В универмаге работает 1215 чел (по штатному расписанию). Это огромный трудовой потенциал, имеющий творческий интерес к работе и заинтересованный в стимулировании его труда.

Среднесписочная численность в 2007 году по сравнению с 2006 годом уменьшалась на 3 чел. или на 0,3 %, в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 36 чел. или на 3,4 %. Рост численности произошел за счет магазина “Промтовары” по ул. Московская (по штатному расписанию 79 чел.).

Средняя заработная плата на одного работника в 2007 году по сравнению с 2006 годом выросла на 120,8 % (на 1 продавца на 121,3 %) или увеличилась на 128,4 тыс. руб. и составила 746,5 тыс. руб., в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 134,6 % (на 1 продавца на 135,6 %) или на 258,5 тыс. руб. и составила 1005 тыс. руб.

Производительность труда выросла в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 116,2 %, в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 129,1 %. Наблюдается опережение темпа роста средней заработной платы над темпами роста производительности труда в 2007 году на 4,6 % (120,8 % - 116,8 %) и в 2008 году на 5,5 % (134,6 % - 129,1 %). Это характеризует не эффективное стимулирование на предприятии. Основное влияние на  оказывает изменение средней заработной платы, производительности труда, а также изменение товарооборота (см. таблицу 2.12). Из формулы:


, (2.2)


где  - товарооборот;

 - средняя заработная плата;

 - производительность труда.

Видно, что фонд заработной платы находится в прямой зависимости от производительности труда. Для расчета влияния этих факторов используем метод цепных подстановок.


Таблица 2.12 Показатели, оказывающие влияние на фонд заработной платы

Показатели


2006 г.


2007 г.

Отклон.

+,-


2008г.

Отклон.

+,-

1.Товарооборот, млн. р.

92132,3

106757,6

+14625,3

142451,7

+35694,1

2.ФЗП, всего, млн. р.

7973,5

9603,0

+1629,5

13362,5

+3759,5

в % к обороту

8,65

9,00

+0,35

9,38

+0,38

3.Среднесписочная численность работников, чел.

1075

1072

-3

1108

+36

4.Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.

618,1

746,5

+128,4

1005,0

+258,5

5. Товарооборот на 1 работника, млн. р.

85,70

99,59

+13,89

128,57

+28,98


Проанализируем, как изменился фонд заработной платы в связи с изменением численности и как повлияло изменение средней заработной платы на динамику фонда заработной платы.

Влияние численности на фонд заработной платы определяется по формуле:


, (2.3)


где  - изменение фонда заработной платы за счет численности;

 - изменение численности отчетного периода по сравнению с базисным периодом;

 - средняя заработная плата базисного периода.

Влияние средней зарплаты на величину фонда заработной платы определяется по формуле:


, (2.4)


где - изменение фонда заработной платы за счет средней зарплаты;

 - изменение средней зарплаты отчетного периода с базисным периодом;

 - численность работников отчетного периода.

В результате уменьшения численности работников ТКУП “Универмаг Беларусь” в 2007 году по сравнению с прошлым годом на 3 человека фонд заработной платы уменьшился на 22,2 млн.р. ((1072-1075)·618,1·12) и в 2008 году по сравнению с 2007 годом фонд заработной платы увеличился за счет увеличения численности работников на 36 чел. на 322,5 млн. р. (1108-1072)· 746,5·12). Вследствие повышения средней заработной платы фонд заработной платы за 2007 год увеличился на 1651,7 млн. р. (128,4·1072·12) и в 2008 году на 3437,0 млн. руб. (258,5 ·1108·12).

Влияние на фонд заработной платы изменение товарооборота, производительности труда и средней заработной платы определяется по формуле:


, (2.5)


где  - товарооборот;

 - средняя заработная плата;

 - производительность труда;

Используя метод цепной подстановки и последовательно заменяя данные базисного периода на данные отчетного периода, получим следующие данные:

Определим влияние факторов н увеличение фонда заработной платы в 2007 году по сравнению с 2006 годом.

ФЗП1 2007 = 106757,6·0,681·12/85,70 =10180,0 млн. р.

ФЗП2 200 7 = 106757,6·0,681·12/99,59= 8760,0 млн. р.

ФЗП3 2007 = 106757,6·0,7465·12/99,59= 9603,0 млн. р.

в 2008 году по сравнению с 2007 годом:

ФЗП1 2008 = 142451,7·0,7465·12/99,59 =12813,0 млн. р.

ФЗП2 200 8 = 142451,7·0,7465·12/128,57= 9925,0 млн. р.

ФЗП3 2008 = 142451,7·0,1005·12/128,57= 1336,0 млн. р.

Рассчитаем влияние изменения товарооборота на ФЗП:

2007 год к 2006 году:

10180,0 – 7973,5 = 2206,5 млн. р.

2008 год к 2007 году:

12813,0-9603,0 = 3210,0 млн. р.

Влияние изменения средней заработной платы на ФЗП:

2007 год к 2006 году:

8760,0 – 10180,0 = - 1420,0 млн. р.

2008 год к 2007 году:

9925,0 – 12813,0 = -2888,0 млн. р.

Влияние изменения производительности труда на ФЗП:

2007 год к 2006 году:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.