Показатели эффективности работы структурных подразделений за 2008 год представлены в таблице 2.7.
Из таблицы 2.7 видно, что более эффективно работает отдел № 1, в котором наблюдается высокая производительность труда (19,5 млн. р.), рентабельность 3,02 % к обороту.
Нерентабельно работают магазин “Промтовары” по ул. Московская. Фактический объем товарооборота с июля месяца работы магазина (3322,0 млн.р.) не обеспечил получение доходов и покрытие расходов, связанных с ремонтом магазина и рекламными затратами.
Анализ показателей по труду и заработной плате является составной частью анализа финансовой деятельности предприятия.
Оплата труда в ТКУП “Универмаг Беларусь” регулируется коллективным договором, Положением об оплате труда работников предприятия и премировании. На предприятии применяется повременно-премиальная система оплаты труда. Оплату труда производят в пределах средств зарабатываемых в трудовых коллективах. Рабочее время является исходным моментом при определении величины оплаты труда каждого работника.
Все виды выплат входящие в фонд заработной платы и включаемые в издержки обращения относят к основной или же дополнительной заработной плате.
В состав основной заработной платы включаются:
- оплата, начисленная за выполненную работу и отработанное на предприятии время;
- надбавки и доплаты к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде, за работу в ночное и сверхурочное время, расширение зон обслуживания, за работу тяжелых, вредных, и т.п.;
- премии работникам за производственные результаты по системам премирования предусмотрены коллективным договором.
Оплата труда работников производится на основе тарифных ставок, для различных категорий работников на предприятии установлена своя ставка первого разряда, с учетом их квалификации и профессионального мастерства. Отнесение выполняемых работ к определенным тарифным разрядам (должностям) осуществляется с помощью единого тарифно-квалификационного справочника профессий рабочих, не входящих в ЕТКС, и Квалификационного справочника должностей, руководителей, специалистов и служащих. Тарифные ставки продавцам устанавливают с учетом присвоенной им категории.
Руководство ТКУП “Универмаг Беларусь” периодически повышает ставки первого разряда работникам предприятия, увязывая ее с ростом товарооборота.
Основным документом для расчета заработной платы является табель учета использования рабочего времени, по которому определяют количество отработанных дней (часов). Заработная плата работнику начисляется в размере должностного установленного оклада, если он отработал полный рабочий месяц. Если же был отработан не полный месяц, то заработная плата пересчитывается на фактически отработанное время по формуле 1:
(2.1)
где - заработная плата за фактически отработанное время;
- должностной оклад (с надбавкой);
- количество рабочих календарных дней в месяце;
- количество отработанных календарных дней.
Источниками выплат являются: оплата труда за счет средств, относящихся на издержки предприятия, и другие выплаты за счет прибыли, остающийся в распоряжении предприятия.
Динамика изменения фонда заработной платы УП “Универмаг Беларусь” за 2006-2008 гг. приведена в таблице 2.8.
Таблица 2.8 - Динамика фонда заработной платы ТКУП “Универмаг Беларусь” - 2006-2008гг.
Показатели
2006 г.
2007 г.
Темп роста
в %
2008 г.
Темп
роста в %
Товарооборот, млн.р.
92132,3
106757,6
115,9
142451,7
133,4
Фонд заработной платы, млн.р.
7973,5
9603,0
120,4
13362,5
139,1
Уровень фонда заработной платы в % к товарообороту
8,65
9,00
9,38
Общая сумма фонда заработной платы предприятия в 2007 г. по сравнению с 2006 г. возросла на 120,4 % и составила 9603,0 млн. р., в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 139,1 % и составила 13362,5 млн. р.
Увеличение размера ФЗП произошло в основном за счет увеличения размера ставки 1-го разряда и соответственно роста заработной платы за соответствующий период.
Наблюдается превышение темпов роста фонда заработной платы по сравнению с темпами роста товарооборота. Так, в 2007 году по сравнению с 2006годом товарооборот увеличился на 15,9 %, а фонд заработной платы - на 20,4 % и соответственно в 2008 году по сравнению с 2007 годом - 33,4 % и 39,1 %. В динамике наблюдается опережение темпа роста фонда заработной платы над темпами роста товарооборота. Следовательно, на предприятии действующие выплаты из фонда заработной платы и система стимулирования не всегда находятся в зависимости от полученных результатов труда.
Проанализируем влияние изменения уровня фонда заработной платы на рост выплат из фонда заработной платы в таблице 2.9.
Таблица 2.9 - Динамика изменения фонда заработной платы ТКУП “Универмаг Беларусь” за 2006-2008 гг.
Отклон.
+, -
+14625,3
+35694,1
Фонд заработной платы, млн. р.
+1629,5
+3759,5
+0,35
+0,38
Изменение уровня фонда заработной платы в 2007 году по сравнению с 2006 годом привело к относительному увеличению этого фонда на 27.9 млн. р. И в 2008 году по сравнению с 2007 годом - на 36,5 млн. р.
ОЭ 2007 =(9,00 – 8,65) ∙ 7973,5 / 100 = 27,9 (в 2007 году к 2006 году);
ОЭ 2008 =(9,38 – 9,00) · 9603,0 / 100 = 36,5 (в 2008 году к 2007 году).
Следующим этапом анализа является изучение фонда заработной платы в разрезе источников его формирования, средней заработной платы уровня расходов на оплату труда (табл. 2.10).
Таблица 2.10 - Анализ показателей по труду и заработной плате ТКУП “Универмаг Беларусь” за 2006-2008 гг.
Темп роста в %
1.Товарооборот, млн..р.
2.ФЗП, всего, млн. р.
в % к обороту
2.1. Расходы на зарплату в ИО, в млн. р.
7102,5
8633,7
121,6
11939,1
138,3
9,10
9,64
10,00
уд. вес в ФЗП, %
89,1
89,9
89,3
2.2.Выплаты за счёт прибыли, всего, млн. руб.
871,0
969,3
111,3
1423,4
146,8
10,9
10,1
10,7
3.Среднесписочная численность работников, чел.
1075
1072
99,7
1108
103,4
4.Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.
618,1
746,5
120,8
1005,0
134,6
5. Среднемесячная заработная плата на 1 продавца, тыс. руб.
563,9
683,8
121,3
927,0
135,6
6. Товарооборот на 1 работника, млн. р.
7142,0
8299,0
116,2
10714,0
29,1
7. Товарооборот на 1 продавца, млн. р.
14736,0
17208,0
116,8
21902,0
127,3
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18