|3. |Песок кварцевый |1,1 |65892 |1,04 |0,57 |37690,34 |
| |ГОСТ – 7031-7522551-77 | | | | | |
|4. |Полевой шпат, |1,1 |62880 |1,04 |0,38 |24196,38 |
| |ГОСТ-15045-78 | | | | | |
|5. | Итого : |* |314778 |* |* |175197,25 |
|6. |Бой обоженный ( брак |1,1 |22592 |1,04 |0,56 |12687,55 |
| |собственного произ-ва | | | | | |
|7. |Итого сырье с учетом боя ( |* |337370 |* |* |187884,80 |
| |п.5 + п.6 ) | | | | | |
|8. |Жидкое стекло, |1,1 |3765 |1,04 |6,30 |23730,43 |
| |ГОСТ-13078-81 | | | | | |
|9. |Сода, ГОСТ –5100-85 |1,1 |3765 |1,04 |1,10 |4150,87 |
|10. |Глазурь-фитта, 21а, ВДСМ-2,|1,1 |7531 |1,04 |19,16 |144262,2 |
| |ЛГ.19, В9 | | | | | |
|11. |Пигменты – красители |1,1 |1130 |1,04 |25,22 |28491,03 |
|12 |Всего основных |* |353561 |* |* |388519,33 |
| |материалов | | | | | |
|13. |Масло трансформаторное |1,1 |12049 |1,04 |3,26 |39223,21 |
|14. |Гипс |1,1 |10920 |1,04 |1,77 |19306,03 |
| |Всего вспомогательных |* |22969 |* |* |58529,24 |
| |Итого : |* |376530 |* |* |447048,57 |
Стоимость сырья, материалов определяется как произведение количества на
цену актива.
Размер переходящего остатка (норматив оборотных средств) (Т),
зависящий от величины потребности в различных видах материалов и сезонности
их поставок, определяется по формуле:
Т = Q * M / Д,
где Q - стоимость сырья, материалов, руб.
М - норма переходящего запаса, дни
Д – число дней планируемого периода.
Норматив оборотных средств на топливо и энергию исчисляется также как
и на сырье и материалы при условии, что это не газообразное топливо и не
электроэнергия.
Норматив оборотных средств по таре определяется, также как и (Т), при
условии, что тара является покупной.
Норматив по запасным частям устанавливается исходя из сроков их
поставки времени, необходимого для ремонта. Как правило, норматив
устанавливается в процентах от балансовой стоимости основных фондов.
Норматив оборотных средств по незавершенному производству (Н)
определяется стоимостью начатых, но незаконченных производством изделий,
находящихся на различных стадиях производственного процесса.
Н= Р * Т * К, где
Р – однодневные затраты на производство продукции, руб.;
Т- длительность производственного цикла, дни ( з дня);
К- коэффициент нарастания затрат.
Коэффициент нарастания затрат (К) определяется по формуле :
А + (0,5 * Б)
К= ,
А+Б
где А- затраты, производимые единовременно вначале производственного
цикла, руб.;
Б- остальные затраты, входящие в себестоимость продукции, руб.
К единовременным затратам (А) относятся затраты на сырье, материалы,
полуфабрикаты. Остальные затраты (Б) считаются нарастающими. К ним
относятся амортизационные отчисления, затраты на топливо, оплату труда и
др., составляющие себестоимость продукции.
Норматив оборотных средств на готовую продукцию (Н) определяется по
формуле:
Н= Р * Д,
где Р – однодневный выпуск товарной продукции по себестоимости;
Д- норма запаса в днях, которая складывается из времени
комплектования и накопления продукции до необходимых размеров времени ее
хранения на складе и упаковки, времени со дня выписки счетов и платежных
документов до дня зачисления сумм на счет предприятия (в расчетах
использовалась норма запаса – 5 дней )
Норматив по расходам будущих периодов (Н) рассчитывается по формуле:
Н = Ро + Рп ( Рс,
где Ро – сумма расходов будущего периода на начало планируемого периода,
руб.;
Рп – расходы, производимые в плановом периоде по смете, руб.;
Рс -расходы, включаемые в себестоимость продукции планируемого
периода, руб.
Общая потребность в оборотных средствах ( совокупный норматив
оборотных средств определяется суммированием частных нормативов по их
элементам. Разница между нормативами по годам составляет прирост оборотных
средств, который учитывается в финансовом разделе бизнес-плана.
Норматив по сырью и материалам рассчитывается исходя из нормы запаса
на три дня. Норматив по газообразному топливу и электроэнергии не
рассчитывается. Стоимость топлива на технологические нужды в 1998 г.,
рассчитывается исходя из их фиксированной месячной платы за природный газ в
размере 1788,1 руб. и количества месяцев – 12. Стоимость электроэнергии на
технологические цели рассчитывается исходя из количества потребляемой
энергии в 1998 г. – 65112 кВт и тарифной ставки за 1 кВт – 0,4 руб.
Стоимость тары в 1998 г. планируется в размере 2000 руб. Норма запаса по
таре – 10 дней. Норматив по запасным частям в 1998 г. определяется в
размере 0,2% от балансовой стоимости основных фондов.
Потребность в персонале и заработной плате представлена в табл. 2.12 и 2.13
Таблица 2.12 заполняется на основании данных таблицы 2.13.
Размер заработной платы произведением тарифной ставки на фонд
рабочего времени. Размер заработной платы на 1999, 2000 гг. определялся с
учетом коэффициентов инфляции 1,02,1,04 соответственно.
Начисления на заработную плату складываются из отчислений в пенсионный
фонд (28%), социальное страхование (5,4%), медицинское страхование (3,6%),
отчислений в фонд занятости (1,5%) и составляют всего 38,5% от затрат на
заработную плату за весь период.
Таблица 2.12
Потребность в персонале и заработной платы
|Наименование категорий |ГОДЫ |
|работников | |
| |1998 г. |1999 г. |2000 г. |
| |Потребност|Среднегодо|Затраты на|Начисления|Затраты на|Начисления|Затраты на|Начисления|
| |ь, |вая зар. |зар. |на |зар. |на |зар. |на |
| |чел. |плата, |плату, |заработную|плату, |заработную|Плату, |заработную|
| | |руб. |руб. |плату, |руб. |плату, |Руб. |плату, |
| | | | |руб. | |руб. | |руб. |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |
|1. Рабочие основного |7 |15591,14 |78800,0 |30338,0 |80376,0 |30944,76 |81952,0 |31551,52 |
|производства | | | | | | | | |
|2. Рабочие |5 |7977,6 |28800,0 |11088,0 |29376,0 |11309,76 |29952,0 |11531,52 |
|вспомогательного | | | | | | | | |
|3. Специалисты и |4 |23752,75 |68600,0 |26411,0 |69972,0 |26939,22 |71344,0 |27466,29 |
|служащие | | | | | | | | |
| Итого: |16 |15252,31 |176200,0 |67837,0 |179724,0 |69193,74 |183248,0 |70549,33 |
Таблица 2.13.
Численность персонала и уровень затрат на заработную плату
|№ | Специальность |Число|Тариф|Фонд |Затраты на заработную |
|п/п | |работ|ная |рабочего|плату, руб. |
| | |ников|ставк|времени,| |
| | |, |а, | | |
| | |чел. |р/час|час. | |
| | | |. | | |
| | | | | |1998 г. |1999 г. |2000 г.|
|1 | 2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |
| |Специалисты и | | | | | | |
| |служащие | | | | | | |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16
