стилистика маркетинг

стат.отчетность

Старший Технолог

художник

Рис. 4. Организационная структура ООО « Гермес»

Рассчитав показатель Кэфу в ООО «Гермес» можно сделать вывод, что

линейно-функциональная структура не в достаточной мере эффективна из-за

больших административных расходов, т.к. чем ближе этот показатель к

единице, тем эффективнее огрструктура.

В ООО “ Гермес” Кэфу составил = 1- (244 037 * 0,25 / (1,54 * 57057))

= 0,31.

2.7 План по рискам

В предпринимательской деятельности всегда существует опасность того,

что цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не

достигнуты.

Из всего перечня рисков особое внимание уделяется финансово-

экономическим рискам, классификация и влияние которых отражены в табл.

2.17.

Таблица 2.17

Финансово-экономические риски

|Виды рисков |Отрицательное влияние на прибыль |

|Неустойчивость спроса |Падение спроса с ростом цен |

|Появление альтернативного продукта |Снижение спроса |

|Снижение цен конкурентов |Снижение цен |

|Увеличение производства у конкурентов|Падение продаж или снижение цен |

|Рост налогов |Уменьшение чистой прибыли |

|Платежеспособность потребителей |Падение продаж |

|Рост цен на сырье, материалы, |Снижение прибыли из-за роста цен |

|перевозки | |

|Зависмость от поставщиков, отсутствие|Снижение прибыли из-за роста цен |

|альтернативы | |

|Недостаток оборотных средств |Увеличение кредитов |

Для расчета риска из-за потерь прибыли (падение рентабельности)

использовались статистические методы. Аналитическим данными являлись

показатели среднеотраслевой рентабельности за предшествующие пять лет.

С тем, чтобы определить, насколько рискован запланированный проект,

производятся расчеты в следующей последовательности:

1. Определяем средневзвешенную рентабельность через вероятности.

Среднеотраслевая рентабельность составила за ряд лет – 15%, 15 %, 16%,

28%, 19%. Планируемый уровень рентабельности – 20 %.

2. Определяем средневзвешенную рентабельность ООО “ Гермес”:

15 * 1/5 + 15*1/5 + 16*1/5 + 28*1/5 + 19*1/5 = 18,6 %

3. Далее определяем дисперсию, как сумму произведений всех квадратов разниц

между средней и фактической их величиной на соответствующую величину

вероятности данного события:

Дисперсия = (15-18,6)2 * 0,2 + ( 15-18,6)2* 0,2 + ( 16 – 18,6)2 * 0,2 + (

28 –18,6)2 * 0,2 + ( 19 – 18,6)2 * 0,2 = 24,23

4. Находим стандартное отклонение = [pic] [pic] = 4,92

Это значит, что наиболее вероятное отклонение рентабельности продукции

от ее средней величины составит ( 4,92 %, т.е. по пессимистическому

прогнозу можно ожидать рентабельность продукции на уровне 13,68 % (18,6 %

– 4,92 %) , а по оптимистическому прогнозу 23,52 (18,6 % + 4,92%).

Построим график прогноза оптимистического, среднего и

пессимистического уровня рентабельности на 1998 год, на котором выделим

зону риска (потерь) планируемого уровня рентабельности.

Из этого можно сделать вывод, что проект умеренно рискован, т.к.

планируемая рентабельность составила 20 % .

8 Финансовый план

В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы

разделов бизнес- плана и представляют их в стоимостном выражении.

Финансовый план предполагает выполнение следующих расчетов:

. распределение чистой прибыли (планирование средств фондов

накопления и потребление) (табл. 2.18);

. баланс денежных доходов и расходов (табл. 2.19);

. расчет доходов и затрат (табл. 2.20);

. финансовый план предприятия на планируемый год (баланс доходов и

расходов) (табл. 2.21);

. прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (табл. 2.22);

. расчет показателей финансово-экономической деятельности предприятия

(табл. 2.23)

Распределение чистой прибыли (табл. 2.18) осуществлено исходя из

отчислений в фонд накопления в размере 90% и фонд потребления – 10% чистой

прибыли. Такое распределение обусловлено тем, что ООО «Гермес» является

новым предприятием, требующим развития своей материально-технической базы.

Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из

отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие

планируемые периоды из п.6 предшествующего периода.

Планирование выручки от реализации осуществляется с учетом времени

поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию

(3 дня).

При планировании затрат на сторону следует учитывать также, как и при

планировании денежных средств, время их уплаты предприятием

(продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам,

бюджету и др.) – 3 дня – поставщикам, 15 дней бюджету и банку и 9 дней –

оплате труда с начислениями.

Прирост устойчивых пассивов на 1998 г. рассчитывается следующим

образом.

. Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп)

Кзп = ФОТ * 9 : 360 = ( 176200 + 67837) * 9 : 360 = 6100,93

. Кредиторская задолженность по бюджету (Кб)

Кб = НЛ * Д : 360 = 281507 * 15 : 360 = 11828,92, где

НЛ – сумма налогов (5984,89+1624,39+5453,12+58994,85+209449,91=

281507,16)

. Кредиторская задолженность поставщикам (Кп) за сырье, материалы,

топливо и прочие услуги

Кп = СМ * Д : 360 = 554433,79 * 3 : 360 = 4620,28

СМ – общая сумма расходов на сырье, материалы, топливо и др.

услуги

. кредиторская задолженность банку (К%) за пользование кредитом:

К% = Скр * Д : 360 = 68299,28 * 15 : 360 = 2845,80

Скр – размер уплаты % за кредит – 243926 * 0,28 = 68299,28

Итого устойчивых пассивов на конец 1998 года =

6100,93+11828,92+4620,28+2845,8=25395,93 руб.

Устойчивые пассивы на начало 1998 года = норматив оборотных средств на

1998 год (табл. 2.10) = 3799,88

Прирост устойчивых пассивов в 1998 г. = 25395,93 –3799,88 = 21596,05

Размер устойчивых пассивов в 1999 году – 26488,06

. Кзп = ( 179724 + 69193,74) * 9 : 360 = 6222,94;

. Кб = 290716,64 * 15 : 360 = 12315,96

. Кп = 581416,83 * 3 : 360 = 5103,36

. Кб = 68299,28 * 15 : 360 = 2845,80

Прирост устойчивых пассивов в 1999 году = 26488,06 – 25395,93 = 1092,13

Устойчивые пассивы в 2000 г. = 26165,14

. Кзп = 6344,93;

. Кб = 12851,82

. Кп = 5192,26

. К % - 1897,20

Прирост устойчивых пассивов в 2000 г. =26165,14 –26488,06 = - 133,5

Погашение долгосрочного кредита планируется в течении 2 –х лет равными

долями – 243926 : 3 = 81308,67 руб.

Основными источниками формирования средств фонда накопления являются:

амортизационные отчисления, отчисления от чистой прибыли, прирост

устойчивых пассивов, долгосрочный кредит банка (только в 1998 г.). Средства

этого фонда использовались на уплату процентов за пользование долгосрочным

кредитом, на приобретение основных фондов (только в 1998 г. и в 1999 г.),

на прирост оборотных средств (начиная с 1999г.), на погашение долгосрочного

кредита банка (согласно кредитному договору – начиная с 1999 г.)

Анализируя данные табл. 2.18 можно заметить уменьшение остатков фонда

накопления в 2000 г. до 57741,76 руб., что объясняется выплатой 2/3 кредита

банка.

Фонд потребления в динамике увеличивается (с 11053,7 руб.-1998 г. до

34693,25 руб. - в 2000 г.), т.к. использование средств этого фонда пока не

планируется.

С тем, чтобы определить достаточно ли денежных средств у предприятия

для осуществления бесперебойного процесса производства в каждый момент

времени, составляется баланс денежных средств (табл. 2.19) Расчеты по

данной таблице отражены в приложении

Данные предприятия ООО «Гермес» показывают, что плановый баланс

денежных средств положительный, т.е. предприятие не будет ощущать дефицита

денежных средств в течение планируемого периода. В 1998 г. для

осуществления основной деятельности необходимо 1 145 511,29 руб. причем эта

потребность возрастает до 1 421 164,29 – в 2000 г., что объясняется ростом

объемов производства. Но т.к. имеется и остатки денежных средств после всех

выплат, причем наблюдается положительная динамика их увеличения, то можно

сделать вывод, что нет необходимости в привлечении дополнительных средств в

виде краткосрочного кредита.

Таким образом, можно сделать вывод, что ООО « Гермес» ликвидное.

Таблица 2.18

Распределение чистой прибыли

|№ | Наименование показателей | Г О Д Ы|

|п/п | | |

| | |1998 |1999 |2000 |

|1 | 2 |3 |4 |5 |

|Фонд накопления |

|1. | Чистая прибыль (табл. 2.14)|110530,67 |115614,25 |120787,50 |

|2. |Источники формирования | | | |

| |средств фонда накопления: | | | |

|2.1 |Остатки средств фонда на |новое |101563,73 |107137,3 |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16