Рефераты. Анализ труда и заработной платы в ЗАО "РММ"







Как следует из таблицы 2.9 абсолютное отклонение фонда заработной платы составляет 900 грн. Однако нужно иметь ввиду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции. Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. В 2004 году планировалось увеличение объема производства на 16%, т.е. он должен был составить 266,6 × 1,16 = 309,256 тыс.грн. Однако, фактически он составил 274 тыс.грн. Таким образом, процент выполнения плана по производству продукции составляет 88,6% (274,0/309,256).

Тогда


,                  (2.3)


где DФЗПОТН – относительное отклонение по фонду зарплаты;

ФЗПФ – фонд зарплаты фактический;

ФЗПСК – фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

ФЗППЛ.ПЕР – переменная сумма планового фонда зарплаты;

ФЗППЛ.ПОСТ – постоянная сумма планового фонда зарплаты;

КВП – коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.


.


Следовательно, на данном предприятии имеется небольшой перерасход по фонду заработной платы.

В системе использования трудовых ресурсов предприятия заработная плата представлена фондом заработной платы и средней заработной платой. Фонд заработной платы тесно связан с тарифными ставками и штатно-должностными окладами, с количественными и качественными показателями, за выполнение и перевыполнение которых выплачиваются премии, с объемом и качеством производственных работ, с условиями функционирования рабочей силы.

Рассмотрим характеристику реализованной продукции, а также анализ затрат на производство продукции ЗАО «РММ» за 9месяцев 2003 и 2004 года, представленные в приложении Г. Отсюда видно, что в 2003 году наблюдается тенденция увеличения объема реализованной продукции, а также снижается объем реализации продукции по бартерным операциям. Теперь рассмотрим структуру издержек производства. Так, структура издержек производства в 2004 году по ЗАО «РММ» была следующая:

-       материальные затраты  41%;

-       затраты на оплату труда 32%;

-       амортизационные отчисления 6%;

-       отчисления на социальные мероприятия 12%

-       прочие 9%.

Как видно, в структуре издержек производства ЗАО «РММ» наиболее значительна доля материальных затрат, которая составляет 41%, но продукция и является материалоемкой. Доля фонда оплаты труда составляет 32%.

На предприятии используется повременная форма оплаты труда. Для основных и вспомогательных рабочих применяется повременно-премиальная система оплаты труда, а для руководителей и специалистов – окладная по штатному расписанию с выплатой премии. На ЗАО «РММ» разработано положение об оплате труда разных категорий персонала.

Для анализа динамики показателей по оплате труда составим нижеследующую таблицу 2.10.


Таблица 2.10 – Динамика заработной платы на

ЗАО «РММ» за 2003-2004 г.г.

Показатели

2003 год

2004 год

Отклонение, +/-

 В %  к  2003 году

1. Выручка от реализации, тыс.грн. (без НДС)

222,3

228,3

6

102,7

2. Численность всего персонала

40

35

-5

87,5

3. Фонд оплаты труда, тыс.грн.

107400

106500

-900

99,2

4. Среднегодовая заработная плата, тыс. грн.

2685

3043

358

113,3

5. Среднемесячная заработная плата, грн.

224

254

30

113,4


Как следует из таблицы 2.10, наблюдался рост выручки от реализации на 2,7%, численность персонала уменьшилась на 12,5%. Уменьшение численности персонала позволило повысить среднюю заработную плату на 13,3%, а также часть сэкономленного фонда оплаты труда (0,8%) пустить на снижение убыточности предприятия. Более объективную оценку взаимосвязи оплаты труда с объемом реализации продукции, можно получить путем сопоставления не с общим фондом оплаты труда, а с фондом оплаты труда основных и вспомогательных рабочих и с их средней заработной платой, что представлено в таблице 2.11.


Таблица 2.11 - Динамика показателей по оплате труда основных и вспомогательных рабочих в ЗАО «РММ» за 2003 – 2004 г.г.

Показатели

2003 год

2004 год

Отклонение, +/-

В % к 2003году

 

1

2

3

4

5

 

1. Численность основных и вспомогательных рабочих, чел.

в т.ч. основных

вспомогательных


23

18

5


21

18

3


-2

-

-2


91,3

100,0

60,0

 

2. Фонд оплаты труда основных и вспомогательных рабочих, тыс.грн.

в т.ч. основных

вспомогательных


58240

45770

12470


57340

47790

9550


-900

2020

-2920


98,5

104,4

76,6

3. Среднегодовая заработная плата рабочих, тыс.грн.

в т.ч. основных

вспомогательных


2532

2543

2494


2730

2655

3183


198

112

689


107,8

104,4

127,6

4. Среднемесячная заработная плата одного рабочего, грн.

в т.ч. основного

вспомогательного


211

212

208


228

221

265


17

9

57


108,1

104,2

127,4

Для большей наглядности построим диаграмму изменения средней заработной платы основных и вспомогательных рабочих, а также всего персонала, что представлено на рисунке 2.5.


Рисунок 6 – Диаграмма изменения средней заработной платы различных категорий работников на ЗАО «РММ»


Как следует из таблицы 2.10 и таблицы 2.11 на ЗАО «РММ» наблюдается положительная тенденция увеличения средней заработной платы по всем категориям работников. Так, средняя заработная плата персонала возрастает на 13,3% в 2004 году по сравнению с 2003 годом. И, хотя общий фонд заработной платы рабочих уменьшается, нельзя говорить о плохом результате работы, т.к. из-за сокращения численности персонала произошла экономия денежных средств предприятия именно на фонде оплаты труда, поэтому часть этих средств пошла на увеличение заработной платы оставшегося персонала, а часть – на уменьшение убыточности предприятия.

Проведем анализ влияния различных факторов на изменение фонда оплаты труда всего персонала и рабочих, для чего используем таблицу 2.12.



Таблица 2.12 - Данные для расчета влияния факторов на фонд заработной платы

Показатели

2003 год

2004 год

Отклонение, (+,-)

1.      Численность промышленно-производственного персонала, чел.

2.      Численность рабочих, чел.

3.      Фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала, тыс.грн.

4.      Фонд оплаты труда рабочих, тыс.грн.

5.      Средняя заработная плата промышленно-производственного персонала, грн.

6.      Средняя заработная плата рабочих, грн.


40

23

107400


58240


224

211


35

21

106500


57340


254

228


-5,0

-2,0

-900,0


-900,0


30,0

17,0

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.