|
|
23611,35 |
25064 |
1452,65 |
+6,15 |
|
|
5. Затраты заработной платы на 1 руб. товарной продукции (в действующих ценах) |
0,1124 |
0,118 |
0,0056 |
+4,98 |
|
|
(в сопоставимых ценах) |
0,1125 |
0,118 |
0,0055 |
+4,89 |
Из данных таблицы 4.3 следует, что в 1999 году фонд оплаты труда увеличился на 314,914 тыс. руб. в год или на 11,87 % (в сопоставимых ценах). Такое увеличение фонда оплаты труда можно объяснить тем, что в 1998 и 1999 году предприятие работало с прибылью и постепенно наращивало объем производства в 1998 году темп роста товарной продукции составил 102,1 %, в 1999 году уже 106,15 %, на 2000 год темп роста базисный планировался уже 111,3 %.
Среднемесячная заработная плата ППП составила в отчетном году 221,07 тыс. руб. (и в среднем на 1 человека составила 840 руб.). Это на 26,246 тыс. руб. больше, чем в предыдущем или на 11,87 % выше, чем в 1998году. Если в 1998 году среднемесячная заработная плата одного работника предприятия составляла 913,51 рублей, то в 1999 году она увеличилась на 24,28 рубля и составила 936,79 рублей.
Объем товарной продукции в отчетном году также увеличился на 3201,64 тыс. руб. и составил 25064 тыс. руб., это на 6,15 % больше чем в предыдущем году.
За счет незначительного увеличения объема товарной продукции и значительного увеличения численности промышленно-производственного персонала увеличились затраты заработной платы на 1 руб. товарной продукции на 0,56 копейки и составили 0,118 руб./руб., это на 4,89 % больше, чем в прошлом году.
Таблица 4.5
“Соотношение темпов прироста средней заработной платы и производительности труда”.
Показатели
Предыдущий год
Отчетный год
к предыдущему году, %
Выработка на 1 работника ППП в сопоставимых ценах
97,57
94,94
97,2
Среднемесячная заработная плата ППП в сопоставимых ценах
221,07
247,312
111,87
Соотношение между приростом производительности труда и средней заработной платой
-
-
86,89
Из таблицы 4.4 следует, что рост средней заработной платы опережает рост производительности труда на 14,67 %. (111,87-97,2). Это отрицательный момент для предприятия. Соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы составило 86,89 %. Это приводит к повышению себестоимости продукции и, что очень важно, к понижению рентабельности предприятия. Т.о. прибыль предприятия направляется не в производство, а на потребление.
Резервы.
Имеющиеся трудовые ресурсы предприятия используются недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 210 дней, вместо 218, в связи, с чем целодневные потери рабочего времени составили 8 дней на одного рабочего, а на всех 2112 (8*264) дня или 16896 (8*2112) часов.
Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за 1 день они составили 0,2 часа, а за все отработанные дни всеми рабочими – 0,2*210*264=10824 часа.
В нашем случае большая часть потерь рабочего времени вызвана субъективными факторами, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени (РФРВ). Недопущение их равнозначно высвобождению 16 ((16896+10824)/1680) человек. Т.е. 16 можно привлечь к другим видам трудовой деятельности в рамках предприятия. И на том, что предприятию не понадобится нанимать дополнительных рабочих оно может сэкономить 14,98864 тыс. руб.
Сокращение потерь рабочего времени – один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы посчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции.
218*8*264 = 460416 часов по плану отработано рабочими
25064/460416 = 0,05 тыс. руб. / час. – плановая часовая выработка.
DТП = ПРВ*ЧВпл = 27720 * 0,05 = 1386 тыс. руб.
Резерв увеличения товарной продукции за счет увеличения часовой выработки в следствии механизации и автоматизации производства.
За часовую выработку возможную (ЧВв) принимается показатель часовой выработки базисного 1994 года – 0,059 тыс. руб.
DЧВ=ЧВв - ЧВф = 0,052 - 0,05 = 0,009
DВП = DЧВ*Пф*Дф*Удф*ПППф
DВП =0,002*7,8*210*0,7844*264= 678,3993 тыс. руб.
экономия з/п: 678,4/99,07=6,848 т.е. 7 человек
и экономия составит 7*936,79 * 12 = 78,69 тыс. руб.
Соответственно себестоимость продукции
18556/(25064+678,4)*25064=18066,99 тыс. руб.
Э = 18556-18066 = 490 тыс. руб.
Таблица 4.6
Резервы улучшения трудовых ресурсов, повышение производительности труда и экономии фонда заработной платы.
Перечень резервов
Эффект от использования резерва
Доп. Выпуск продукции, тыс. руб.
Снижение себестоимости, тыс. руб.
Экономия фонда заработной платы, тыс. руб.
1 Ликвидация целодневных простоев, прогулов и прочих потерь рабочего времени
1386
112,23
157,3
2 Повышение часовой производительности труда за счет снижения трудоемкости и прочих организационно-технических мероприятий.
678,4
490
78,69
ИТОГО
2064,4
602,23
235,99
5. Анализ себестоимости продукции.
Источники информации: статистическая форма 5-З “Сведения о затратах на производство и реализацию продукции в денежном выражении” за 1999 и 1998 годы и калькуляция себестоимости товарной продукции в денежном выражении.
Таблица 5.1
Затраты на рубль товарной продукции.
Показатели.
Предыдущий год
Отчетный год
Отклонения
А
1
2
3
Объем товарной продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.
23611,35
25064
1452,65
Себестоимость товарной продукции, тыс. руб. сопоставимые цены
22658,91
23312,666
489,56
Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб.
0,77
0,74
0,03
Из данных таблицы 5.1 следует, что себестоимость товарной продукции в отчетном году увеличилась на 489,56 тыс. руб. или на 2,58% (13312,66/22658,91*100% - 100 %), но это вызвано увеличением объема товарной продукции, а не увеличением затрат на 1 руб. товарной продукции. Себестоимость 1 тоны товарной продукции снизилась на -0,0297 тыс. руб., т.к. себестоимость 1 тоны продукции в 1999г. составила 0,9597тыс. руб. (23312,666/22658,91), в 1998 г. – 0,93тыс. руб.
Следует отметить, что используется понятие полной себестоимости, а не затрат на производство продукции (материальных).
Снижение себестоимости привело к снижению показателя затрат на 1 руб. товарной продукции на 0,03 тыс. руб. или на –3,9 % (0,74/0,77*100%-100%). Данный показатель улучшился в связи с тем, что темп роста полной себестоимости (102,571 %) ниже темпа роста товарной продукции (106,15 %). Это положительный момент для данного предприятия.
Из данных таблицы 5.2 следует, что фактические затраты на производство продукции увеличились в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 489,56 тыс. руб. или на 2,353 %. Увеличение общих затрат главным образом связанно с увеличением материальных затрат (357,26 тыс. руб.), удельный вес которых в общем объеме производства понизился на 0,67 % с 80,24 % до 79,57 %. Однако, сырье и материалы на производство товарной продукции увеличились на 0,06 % или 504,9 тыс. руб., покупные полуфабрикаты и комплектующие уменьшились на 0,3865 % или 178,22 тыс. руб., затраты по транспортировка грузов увеличились на 0,04 %, однако, удельный вес работ и услуг производственных, хозяйственных выполненных сторонними организациями уменьшился на 0,245 %. Затраты на топливо и электроэнергию также увеличились на 0,0118 % и 0,13 % соответственно.
Таблица 5.2
Затраты по экономическим элементам.
Показатели.
Предыдущий год
Отчетный год
Отклонения
Тыс. руб.
Уд. вес
Тыс. руб.
%
Абс.
По уд весу
1 Материальные затраты:
18180,74
80,2366
18556
79,57
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.