|
|
-194,00 |
99,32 |
|
||||
|
Объем товарной продукции (сопоставимые цены) |
23611,35 |
25064,00 |
1452,65 |
106,15 |
|
||
|
Прибыль от реализации продукции |
653,50 |
705,63 |
52,13 |
107,98 |
|
||
|
Средне списочная численность производственно-промышленного персонала |
251,00 |
262,00 |
11,00 |
104,38 |
|
||
|
Фондоотдача |
0,83 |
0,89 |
0,06 |
106,88 |
|
||
|
Фондоемкость |
1,20 |
1,13 |
-0,08 |
93,56 |
|
||
|
Фондовооруженность |
113,12 |
107,63 |
-5,49 |
95,15 |
|
||
|
Рентабельность основных фондов |
2,30 |
2,5 |
0,2 |
108,72 |
|
||
|
Среднегодовая выработка работника ППП |
94,07 |
95,66 |
1,59 |
101,70 |
|
||
Из таблицы 2.4 следует, что фондоотдача в отчетном году увеличилась на 0,06 руб./руб. и составила 0,89 руб./руб., фондоемкость соответственно снизилась на 0,08 руб./руб. и составила 1,13 руб./руб.
Это произошло за счет увеличения объема товарной продукции, также и за счет того, что при этом уменьшилась среднегодовая стоимость основных фондов. Снижение фондоемкости и повышение фондоотдачи - положительное явление для предприятия.
Повышение фондоотдачи произошло главным образом за счет повышения объема производства или более полного использования основных производственных фондов.
Изменения, произошедшие на предприятии повлияли на финансовый результат деятельности предприятия. В отчетном году 1999 и в предыдущем году 1998 предприятие получило прибыль от своей деятельности, в 1997 году у предприятия были только убытки от своей основной деятельности. В отчетном году, т.к. у предприятия появились прибыли, рентабельность основных фондов составила 2,5 %. В то время как в предыдущем году она была на 0,2 % ниже – 2,3 %.
Таким образом, эффективность использования основных фондов по сравнению с прошлым годом улучшилась.
Объем товарной продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим годом увеличился на 1530,64 тыс. руб. На изменение объема производства оказали влияние:
1. Изменение фондоотдачи;
2. Изменение размера основных фондов.
Оценка влияния на изменение объема производства эффективности использования основных фондов.
1. Изменение объема товарной продукции за счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов.
DТП = (ОФотч. - ОФпред )*Фотд.пред.
DТП = (28199-28393)*0,83 = -161,02 тыс. руб.
2. Влияние на изменение товарной продукции изменения фондоотдачи.
DТП = (Фотд.отч. – Фотд.пред.) * ОФотч.
DТП = (0,89-0,83)*28199 = 1691,94 тыс. руб.
3. Проверка: 1691,94-161,02 = 1530,92 тыс. руб.
Увеличение объема товарной продукции обусловлено увеличением фондоотдачи. Уменьшения основных фондов оказало негативное влияние на увеличение товарной продукции.
Подводя итог, хочется сказать, что в отчетном году оборудование работало 310 дней вместо 335 запланированных. Это говорит о том, что 20 дней, когда оборудование простаивало, могут быть резервом увеличения выпуска продукции. Для расчета резерва увеличения выпуска продукции за счет сокращения целодневных простоев оборудования используем формулу
РВПд = РД*ДВф.
Где РД = 20 дней
ДВф = 25064/310=80,85 тыс. руб. – дневная выработка оборудования
РВПд = 20*80,85= 1617 тыс. руб.
Соответственно фондоотдача составит - (25064+1617)/28119 = 0,95 руб./руб.
Рост фондоотдачи 0,95-0,89=0,06 руб./руб.
Износ – 497,5 тыс. руб.
На ед. продукции составлял– 497,5/25064 = 0,02 руб.
На ед. продукции новой – 0,0186 руб.
Себестоимость продукции уменьшится на (0,02-0,0186)*25064 = 35,0896 тыс. руб.
Таблица 2.6
Резервы улучшения использования основных фондов.
№
Перечень резервов
Эффект от использования резерва.
Дополнительный выпуск продукции, тыс. руб.
Снижение себестоимости, тыс. руб.
Рост фондоотдачи, руб.
1
2
3
4
5
1
Ликвидация внутрисменных и целодневных простоев оборудования
1617
35,09
0,06
3. Анализ использования материальных ресурсов.
Источники информации: форма 5-З
Таблица 3.1
Материальные ресурсы.
Показатели
Предыдущий год
Отчетный год
Отклонения
Абсол.
%
Объем товарной продукции в сопоставимых ценах
23611,35
25064
1452,65
+6,15
Материальные затраты в сопоставимых ценах
18180,74
18556
375,26
+2,07
Материалоемкость
0,77
0,74
-0,03
-3,9
Материалоотдача
1,2987
1,35
0,05
3,95
Из таблицы 3.1 следует, что затраты приходящиеся на 1 руб. товарной продукции в отчетном году уменьшились на 3 копейки и составили 0,74 руб. Темп роста материалоемкости составил 96,1 %. Уменьшение материалоемкости является положительным моментом и обусловлено в первую очередь изменением структуры выпускаемой продукции. В новом ассортименте преобладает менее доростоящая продукция (молоко). Показатель материалоотдачи в отчетном году по сравнению с предыдущим годом увеличился на 0,05 руб. и составил 1,35 руб., т.е. предприятие получает на 5 копеек больше от каждого вложенного рубля, чем в предыдущем году (1,3 руб.). Это также положительное явление.
По данным таблицы 3.1 можно посчитать относительную экономию (перерасход) материальных затрат:
Экономия = Мзотч. – Мзбаз.*К, где
К – коэффициент роста объема товарной продукции.
К=2229,15/2110,9375 =1,056
Экономия 18556-18180*1,056= -642,08 тыс. руб.
Общее изменение объёма товарной продукции: 1452,65 тыс. руб.
1. Влияние изменения стоимости материальных затрат (колич.)
DТП = (Мотч. – Мпред.)*Мопред.
DТП = (18556 – 18180)*1,2987 = 488,7 тыс. руб.
2. Влияние изменения материалоотдачи (кол.).
DТП = (Моотч. – Мопред.)*Моотч.
DТП = (1,35 – 1,2987)*18556 = 951,9 тыс. руб.
3. Проверка: 488+951 = 1452 тыс. руб.
Таким образом, увеличение объема товарной продукции в основном обусловлено увеличением материалоемкости (951 тыс. руб.), хотя повышение материальных затрат так же сказалось на увеличении объема товарной продукции 488 тыс. руб.).
4. Анализ использования труда и заработной платы.
Источники информации: Статистическая форма П-4 “Сведения о численности, заработной плате и движении работников”, заполняется с 1998г.
Таблица 4.1
Динамика численности персонала.
Показатели
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.