Нзп – норматив заработной платы.
ФзПпл в степени = 28375 т.руб. х 10 % = 2838 т.руб.
35240 т.руб. х 10 % = 3524 т.руб.
53592 т.руб. х 10 % = 5359 т.руб.
Фактические расходы составили 4908,3 т.руб.; 2707,7 т.руб., 4544,9 т.руб. т.е. относительная экономия составляет в 1999 г. (2838-4908,3) = +2070,3 (перерасход); в 2000 г. (2707,3-3524) = -816,3 т.руб.; в 2001 г. (5359-4544,9) = -814,1 т.руб.
Из анализа видно, что даже при увеличении средней заработной платы имеется экономия, т.е. существует резерв для увеличения средней заработной платы.
Анализ соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы.
Важным принципом правильной организации заработной платы является неуклонный ее рост. Это один из основных факторов повышения материального благосостояния и культурного уровня работающих. Рост заработной платы не должен опережать рост производительности труда.
Сопоставление темпов роста производительности труда и заработной платы производится в процентах путем сравнения.
Табл.№1.11
Темпы роста производительности труда и заработной платы.
|Показатель |План |Отчет |% к плану | |Среднегодовая |141279 |238445 |168,8 | |выработка на 1 |241365 |323303 |133,9 | |работника |391791 |576258 |147,1 | |Среднегодовая |16953 |41246 |243,2 | |з/плата на 1 |24137 |24841 |102,9 | |работника |39179 |48870 |124,7 |
Темпы роста производительности труда превысили темпы роста средней заработной платы в 2000 году на 31 % (133,9-102,9), в 2001 году на 22,4 % (147,1-124,7). В 1999 году темп роста заработной платы опережает темп роста производительности труда. В целом опережение темпов роста производитель- ности труда над заработной платой является положительным фактором. Но в данном случае можно наблюдать даже резкое отставание темпов роста заработной платы от производительности труда за 2 последних года.
Определим относительную экономию фонда заработной платы в связи с ростом производительности труда.
Эз.п.= (Пт-Рз) / Пт х 100, где
Эз.п. – относительная экономия фонда заработной платы в связи с ростом производительности труда, %; Пт – рост производительности труда, %; Рз – рост средней заработной платы работников, %.
Эз.п. в 2000 г.= (133,9-102,9) / 133,9 х 100 = 23,2 %
Эз.п. в 2001 г.= (147,1-124,7) / 147,1 х 100 = 15,2 %
Это значит, что в результате опережающего роста производительности труда получена относительная экономия заработной платы, составляющая 23,2% планового фонда заработной платы в 2000 году и 15,2% в 2001 году, пересчитанного на фактически выполненный объем работ.
Эта экономия составляет в 2000 году 817,3 т.руб. (3355 х 105 : 100 = 3523; 3523 х 23,2 : 100 = 817,3); в 2001 году 814,7 т.руб. (5250 х 102,1 : 100 = 5360; 5360 х 15,2 : 100 = 814,7).
1.6. Анализ использования основных производственных фондов.
Для общей оценки эффективности использования производственных фондов применяется показатель фондоотдачи:
Фо = Сс.с./Ф
Где Сс.с. – объем работ, выполненный собственными силами
Ф – стоимость основных фондов.
В 2001 году Фо = 53592/2059 = 26,02
В 2000 году Фо = 35240/2192 = 16,07
В 1999 году Фо = 28375/328 = 86,5
Фондоотдача уменьшилась по сравнению с 1999 годом за счет изменения величины основных фондов, а также за счет изменения объема строительно- монтажных работ выполненных собственными силами. Фондоемкость определяется стоимостью основных фондов, приходящейся на 1 рубль строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами.
Фе = Ф/Сс.с.
Фе 2001 г. = 2059/53592 = 0,04
Фе 2000 г. = 2192/35240 = 0,06
Фе 1999 г. = 328/288375 = 0,01
Чем меньше Фе, тем более эффективно используются основные фонды.
1.7. Анализ себестоимости продукции.
Себестоимость строительно-монтажных работ является важнейшим качественным показателем работы строительных организаций, в котором находят отражение все стороны их деятельности.
Себестоимость строительно-монтажных работ включает все затраты строительной организации на их производство.
Анализ себестоимости строительно-монтажных работ является одной из эффективных форм контроля за ходом выполнения плана себестоимости. Цель такого анализа – выявление резервов снижения себестоимости строительно- монтажных работ, а также оценка хозяйственной деятельности строительно- монтажных организаций.
Себестоимость строительно-монтажных работ складывается из затрат на оплату результатов прошлого труда (стоимость строительных материалов, сборных конструкций и деталей, электроэнергии и других материальных ресурсов) и расходов на оплату вновь затраченного труда (заработная плата строителей, включая начисления).
Цена строительной продукции определяется ее сметной стоимостью. Сметная стоимость строительно-монтажных работ включает исчисленные по рабочим чертежам и по установленным сметным нормам и ценам затраты на производство этих работ, а также сумму плановых накоплений.
По структуре затрат сметная стоимость делится на 3 группы: прямые затраты, накладные расходы и плановые накопления. На основе сметной стоимости производится планирование объемов строительно-монтажных работ и осуществляются расчеты за выполненные работы.
Сумма прямых затрат и накладных расходов образует себестоимость строительно-монтажных работ.
Табл.№1.13
Оценка выполнения плана по снижению себестоимости. | |План |Факт | |Показатели | | | | |1999 |2000 |2001 |1999|2000 |2001 | |1.сметная стоимость СМР, |24300|33550|52500|2837|35240|53592| |тыс. руб. | | | |5 | | | |2.Экономия от снижения |850,5|1174 |1838 | | | | |себестоимости (3,5% смет. | | | | | | | |ст-ти) | | | | | | | |3.Плановые накопления |1800,|2486 |3890 | | | | |(7,41% смет..ст-ти). |6 | | | | | | |4.Плановая себестоимость, |21648|29890|46772|2490|33297|52456| |тыс. руб. |,9 | | |3 | | | |5.Предельный уровень затрат|89,09|89,09|89,09|87,8|94,48|97,9 | |на 1 рубль СМР, | | | | | | | |предусмотренный | | | | | | | |производственно-экономическ| | | | | | | |им планом, коп. | | | | | | |
Далее определяем экономию от снижения себестоимости в объеме фактически выполненных работ. Для этого рассчитаем сначала общую сумму снижения себестоимости как разницу:
1999 г. 28375-24903=3472 или 12,2%;
2000 г. 35240-33297=2943 или 8,35 %;
2001 г. 53592-52456=1136 или 2,1 %.
Из общей суммы исключаем плановые накопления
1999 г.(28735х7,41/100=2101);
2000 г. (35240х7,41/100=2611);
2001 г. (53592х7,41/100=3971) и получаем экономию от снижения себестоимости на фактический объем работ
1999 г. 3472 – 2101=1371 или (12,2% - 7,41% = 4,79% сметной стоимости)
2000 г. 2943 – 2611=332 или (8,35% - 7,41% = 0,94% сметной стоимости)
2001 г. 1136 – 3971 = -2835 или (2,1% - 7,41% = -5,31% сметной стоимости), т.е. экономии нет.
Сравнивая полученную экономию с заданием по снижению себестоимости получаем, что оно в 1999 году перевыполнено на 520,5 т.руб. (850,5-1371); недовыполнено в 2000 на 842 т.руб. (1174-332), в 2001 году недовыполнено на 4673 т.руб.(1838-(-2835))
Результат обобщаем в таблицу:
Табл.№1.14
|Показатель |По плану |По отчету |Отклонение | | | | | | | | | | | |Тыс.ру|% |Тыс.ру|% |Тыс.ру|% | | | |б. | |б. | |б. | | | |Материалы |20533 |65,4 |24326 |73,06 |+3793 |-18,47|+12,08 | |Основная |4694 |14,95|1901 |5,71 |-2793 |-59,5 |-8,89 | |з/плата | | | | | | | | |Эксплуатация|1529 |4,87 |1947 |5,85 |+418 |+27,3 |+1,33 | |машин и | | | | | | | | |механизмов | | | | | | | | |Итого прямые|26756 |85,23|28174 |84,62 |+1418 |+5,3 |+4,52 | |затраты | | | | | | | | |Накладные |4639,6|14,77|5123 |15,38 |+483,4|+10,4 |+1,54 | |расходы | | | | | | | | |всего |31395,|100 |33297 |100 |+1901,|+6,05 |+6,05 | | |6 | | | |4 | | |
2001 год | |По плановой |По фактической|Отклонение от |Влияние| | |себестоимости|себестоимости |плановой |каждой | | |на факт. | |себестоимости |статьи | |Статьи |объем | | |на | |затрат | | | |общее | | | | | |снижени| | | | | |е % | | | | | | | | | | | |Тыс.ру|% |Тыс.ру|% |Тыс.ру|% | | | |б. | |б. | |б. | | | |Материалы |31225 |65,4 |38874 |74,1 |+7649 |+24,5 |+16,0 | |Основная |7138 |14,95|4604 |8,8 |-2534 |-35,5 |-5,3 | |з/плата | | | | | | | | |Эксплуатация|2325 |4,87 |1791 |3,4 |-534 |-22,7 |- 1,1 | |машин и | | | | | | | | |механизмов | | | | | | | | |Итого прямые|40688 |85,23|45269 |86,3 |+4581 |+11,3 |+9,6 | |затраты | | | | | | | | |Накладные |7057 |14,77|7187 |13,7 |+130 |+1,8 |+0,3 | |расходы | | | | | | | | |всего |47745 |100 |52456 |100 |+4711 |+9,9 |+9,9 |
Анализ данных, представленных в таблицах свидетельствует об изменении структуры себестоимости строитель но - монтажных работ по сравнению с запланированной.
Снижение затрат на заработную плату в 2000г. на 2793 т.руб. и в 2001 г. на 2534 т.руб. с одновременным ростом стоимости материалов на 3793 т.руб. в 2000 году и на 7649 т.руб. может свидетельствовать о снижении затрат живого труда на строительной площадке, об увеличении сборности строительства, а также о занижении заработной платы работников, увеличении материалоемкости строительства.
Увеличение удельного веса затрат на эксплуатацию машин и механизмов в общем объеме себестоимости в 2000 году с 4,87 до 5,85 тыс. руб. говорит об ухудшении организации производства работ на строительной площадке. В 2001 году произошло уменьшение по сравнению с плановыми затратами на эксплуатацию машин и механизмов.
Увеличение накладных расходов в 2000 году на 483,4 тыс. руб. и на 130 т.руб. в 2001году не может положительно характеризовать организацию работ в анализируемом периоде.
1.8. Анализ рентабельности.
Для оценки деятельности строительной организации, кроме абсолютного размера полученной прибыли, очень важен относительный показатель рентабельности, т.е. доходности.
Показатель общей рентабельности позволяет определить удельный вес прибыли в объеме выполненных работ и определяется уровнем рентабельности производства:
УР = П/Ссм х 100
УР 1999 г. 6865/ 28375 х 100 = 24,2%
УР 2000 г. 2724/ 35240 х 100 = 7,7%
УР 2001 г. 1218/ 53592 х 100 = 2,3%
Если бы строительная организация использовала в производстве только собственные фонды, уровень рентабельности определялся бы следующей формулой:
УР = П/Ф х100
Рентабельность продукции может определиться следующим образом:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
