Перерасчет базовой калькуляции на плановую осуществляется исходя из мероприятий плана развития техники и организации производства.

а) экономия на условно-постоянных расходах за счет роста объема

1ед производства ((Супр )

1ед

(С = ( Сбаз *(( – (/Iv) = 11158 х (0,25-0,25/1,25) = -0,558

1ед где (Сбаз – себестоимость единицы продукции в предшествующем планируемому периоде, руб.;

( – доля условно-постоянных расходов в себестоимости продукции, в долях единицы;

Iv – индекс роста объема производства в планируемом периоде по сравнению с предшествующим, в долях единицы (из плана развития техники и организации производства (Iv(1).

Но за счет увеличения з/платы рабочих увеличатся и отчисления на социальные нужды: 5723 х 0,385 / 5876 = 0,375

1ед
(С = -0,558 + 0,375 = -0,183

б) экономия (увеличение затрат) за счет снижения (увеличения) цен на сырье, материалов, эксплуатацию механизмов вследствие мероприятий из плана

1ед технического развития ((Сц ):

1ед расх расх с,м,э
(Сс,м,э = (Цбаз - Цпл )*Нбаз
(См = (826,9-565,5)*10=-2,614;
(Сэ = (76,2-203,5)*10=+0,637 расх где Нбаз - нормы расходования сырья, материалов, энергетических ресурсов в предшествующем (базисном) и планируемом периодах соответственно; с,м,э
Цбаз - цена 1 единицы сырья, материалов, энергетических ресурсов в предшествующем планируемому периоде, руб.

1ед в) изменение себестоимости за счет изменения численности работающих ((С
) и увеличения средней заработной платы
- изменение численности и средней заработной платы основных рабочих и служащих влияет на следующие статьи калькуляции: «основная заработная

плата производственных рабочих», «дополнительная заработная плата

1ед производственных рабочих»,«отчисления на соцстрах» ((Счраб )

1ед осн доп год
(Счраб = ((ЗПраб - (ЗПраб )*Vпл =6539 / 5876
=+1,113

1ед осн доп год
(Ссл = ((ЗПсл - (ЗПсл )*1,385 / Vпл =
903*1,385/5876=+0,214 осн где(ЗП - годовая экономия (дополнительные расходы) по фонду основной заработной платы рабочих и служащих, тыс. руб. (из плана по труду и кадрам и плана развития техники и организации производства); доп

(ЗП - годовая экономия (дополнительные расходы) по фонду дополнительной заработной платы, тыс. руб.;
1,385 – коэффициент, учитывающий отчисления на соцстрах; год
Vпл - плановый объем производства, в т., шт.

Расчет плановой калькуляции себестоимости единицы продукции на основе калькуляции базового периода

Табл.№4.17
|N |Наименование |Норма |Цена за 1 |Затраты|изменения |Затраты|
|п/|статей |расхода |ед., руб. |на 1 | |на 1 |
|п |калькуляции | | |ед. | |ед. |
| | | | |продукц| |продукц|
| | | | |ии в | |ии в |
| | | | |пред-ше| |планиру|
| | | | |ств. | |емом |
| | | | |периоде| |периоде|
| | | | |, руб. | |, руб. |
|Прибыль от реализации |6325 |1219 |
|Прочие операционные доходы |400 |219 |
|Прочие операционные расходы |200 |927 |
|Прибыль, убыток от финансовой |6525 |510 |
|деятельности | | |
|Прочие внереализационные доходы |- |- |
|Прочие внереализационные расходы |- |- |
|Балансовая прибыль, убыток |6525 |510 |
|Налог на прибыль |2284 |97 |
|Отвлеченные средства |- |- |
|Нераспределенная прибыль |4241 |413 |
|Отчисления в фонд потребления |300 | |
|Отчисления в фонд накопления |3941 | |

Планирование рентабельности производства. Различают следующие показатели рентабельности:

-рентабельность продукции;

1ед 1ед

Цпл - Спл * 100% = (11402-
10325)/10325*100=10,4

Р = 1ед

Спл

-рентабельность производства, общая (Робщ) или расчетная (Ррасч):

Пбал

Прас%

Робщ = ОФ +Оснор *100%, - или – Ррас% = ОФ +Оснор *100%,

Где Пбал,расч - годовая прибыль, балансовая или расчетная, тыс.р.;

ОФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов на планируемый период, тыс.р.;

Оснор – среднегодовой норматив оборотных средств на планируемый период, тыс.р.

Для строительства рентабельность производства = прибыль / сметная стоимость 6325/67000=9,4%

Чистая рентабелньсть Пч/Спл*100%=4241/60675=6,99
4.7. расчет основных показателей «Финансового плана», составление итоговой таблицы технико-экономических и финансовых показателей.

Расчет бюджета строительной организации «КароСтройсервис»

Табл.№4.20
|8.Доходная часть | | |
|от реализации подрядных работ, |Т.РУБ. |67000 |
|выполненных собственными силами | | |
|прочие опреационные доходы |Т.РУБ. |400 |
| | | |
|ВСЕГО: |Т.РУБ. |67400 |
|9.Расходная часть | | |
|Материальные затраты |Т.РУБ. |49754 |
|В т.ч. материалы |Т.РУБ. |33232 |
|Механизмы |Т.РУБ. |5982 |
|З/плата |Т.РУБ. |10540 |
|накладные расходы |Т.РУБ. |10921 |
|в т.ч. налоги |Т.РУБ. |466 |
|з/плата АХП |Т.РУБ. |2246 |
|Административно-хозяйственные |Т. руб. |3362 |
|расходы | | |
| |Т. руб. |200 |
|Прочие операционные расходы | | |
| |Т. руб. |60875 |
|ВСЕГО: |Т.руб. |6525 |
|10. Балансовая прибыль | |2284 |
|11. Отчисления в бюджет |Т.руб. |4241 |
|12. Прибыль, остающаяся в | | |
|распоряжении предприятия | | |
|13. Величина использования |Т.руб. |300 |
|средств фонда потребления | | |
|14. Величина использования |Т.руб. |3941 |
|средств фонда накопления | | |
|15. Уровень чистой рентабельности|% |6,99 |

ПЛАН ФОРМИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ строительной организации «КароСтройсервис»

Табл. № 4.21

Тыс.руб.
|Наименование |На |В т.ч. по кварталам |
|показателя |год | |
| | |1 |2 |3 |4 |
|1 |3 |4 |5 |6 |7 |
|Выручка (нетто) от |67000|9000 |10000 |240002 |24000 |
|реализации | | | | | |
|продукции, работ | | | | | |
|,услуг (за минусом | | | | | |
|налога на | | | | | |
|добавленную | | | | | |
|стоимость, акцизов | | | | | |
|и аналогичных | | | | | |
|обязательных | | | | | |
|платежей) | | | | | |
|Плановая |60675|8149 |9056 |21735 |21735 |
|себестоимость | | | | | |
|реализации | | | | | |
|продукции, работ, | | | | | |
|услуг | | | | | |
|Коммерческие | | | | | |
|расходы | | | | | |
|Управленческие | | | | | |
|расходы | | | | | |
|Планируемая прибыль|6325 |851 |944 |2265 |2265 |
|от реализации | | | | | |
|Проценты к | | | | | |
|получению | | | | | |
|Проценты к уплате | | | | | |
|Доходы от участия в| | | | | |
|других организациях| | | | | |
|Прочие операционные|400 |100 |100 |100 |100 |
|расходы | | | | | |
|Планируемая прибыль|200 |50 |50 |50 |50 |
|от | | | | | |
|финансово-хозяйстве| | | | | |
|нной деятельности | | | | | |
|Прочие |6525 |901 |994 |2315 |2315 |
|внереализационные | | | | | |
|доходы | | | | | |
|Прочие | | | | | |
|внереализационные | | | | | |
|расходы | | | | | |
|Планируемая общая |6525 |901 |994 |2315 |2315 |
|прибыль (валовая | | | | | |
|прибыль) | | | | | |
|Налог на прибыль |2284 |315 |348 |811 |810 |
|Резерв отвлеченных | | | | | |
|средств | | | | | |
|Планируемая чистая |4241 |586 |646 |1504 |1505 |
|прибыль | | | | | |

ПЛАН ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФОНДА НАКОПЛЕНИЯ строительной организации «КароСтройсервис»

Табл. № 4.22

Тыс. руб.
|Остаток на конец прошедшего |- |
|отчетного периода | |
|В т.ч. израсходованный на | |
|капитальные вложения | |
|Установленный норматив |92,9 |
|отчисления, % | |
|Сумма отчислений по итогам | |
|прошедшего отчетного периода | |
|Итого средств фонда на начало | |
|планируемого года | |
|В т.ч. израсходованных на | |
|капитальные вложения | |
|Использование: |всего |В т.ч. по кварталам |
|На текущие расходы в | |1 |2 |3 |4 |
|планируемом году | | | | | |
|- отчисления вышестоящей | | | | | |
|организации | | | | | |
|- финансирование работ по | | | | | |
|НИОКР некапитального характера| | | | | |
|- осуществление | | | | | |
|природоохранных мероприятий | | | | | |
|некапитального характера | | | | | |
|- оплата процентов банка на | | | | | |
|приобретение основных средств,| | | | | |
|нематериальных активов и | | | | | |
|ценных бумаг | | | | | |
|-оплата процентов по займам | | | | | |
|других юридических лиц | | | | | |
|- расходы, связанные с | | | | | |
|выпуском и распространением | | | | | |
|ценных бумаг | | | | | |
|Итого использование на текущие| | | | | |
|расходы в планируемом году | | | | | |
|Использование на капитальные |3941 |200 |250 |100 |3092 |
|затраты в планируемом году | | | | | |
|Итого использование на |3941 |200 |250 |100 |3092 |
|капитальные вложения в | | | | | |
|планируемом году | | | | | |
|Присоединение к добавочному | | | | | |
|капиталу | | | | | |
|Итого средств фонда на конец | |
|планируемого периода | |
|В т.ч. израсходованных на | |
|капитальные вложения | |

ПЛАН ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФОНДА ПОТРЕБЛЕНИЯ строительной организации «КароСтройсервис»

Табл. № 4.23

Тыс. руб.

|Остаток на конец прошедшего | |- |
|отчетного всего периода всего | | |
|Установленный норматив | |7,1 |
|отчисления, % | | |
|Сумма отчислений по итогам | | |
|прошедшего отчетного периода | | |
|Итого средств фонда на начало | | |
|планируемого года | | |
|Использование в планируемом | |всег|В т.ч. по кварталам |
|году: | |о | |
| | | |1 |2 |3 |4 |
|-отчисления в фонд потребления| | | | | | |
|вышестоящей организации | | | | | | |
|-премии, не связанные с | | | | | | |
|производственными результатами| | | | | | |
|- материальная помощь | |300 |50 |50 |100 |100 |
|-оказание социальных льгот | | | | | | |
|--выплаты во внебюджетные | | | | | | |
|фонды за счет фонда | | | | | | |
|потребления | | | | | | |
|- текущая оплата расходов | | | | | | |
|социальной сферы | | | | | | |
|Итого использование в | |300 |50 |50 |100 |100 |
|планируемом году | | | | | | |
|Итого средств фонда на конец | | | | | | |
|планируемого года | | | | | | |

Прогнозный бюджет денежных средств строительной организации «КароСтройсервис»

Табл. № 4.24

Тыс. руб.
|Наименование показателя |сумма |Из нее |
| | |По |По |По |
| | |текущей |инвестиционн|финансов|
| | |деятельн|ой |ой |
| | |ости |деятельности|деятельн|
| | | | |ости |
|1 |3 |4 |5 |6 |
|1. остаток денежных |40 |х |х |х |
|средств на начало года | | | | |
|2. поступление денежных |100400 |100400 | | |
|средств -всего | | | | |
|В том числе: | | | | |
|Выручка от реализации |80000 |80000 |х |х |
|товаров, продукции, работ | | | | |
|и услуг | | | | |
|Выручка от реализации осн.|30 |30 | | |
|Средств и иного имущества | | | | |
|Авансы, получаемые от |20000 |20000 |х |х |
|покупателей (заказчиков) | | | | |
|Бюджетные ассигнования и | | | | |
|иное целевое | | | | |
|финансирование | | | | |
|Безвозмездно | | | | |
|Кредиты, займы | | | | |
|Дивиденды, проценты по | |х | | |
|финансовым вложениям | | | | |
|Прочие поступления |370 |370 | | |
| | | | | |
|3. Расход денежных средств| | | | |
|– всего | | | | |
|В том числе: |100380 |100380 | | |
|На оплату приобретенных | | | | |
|товаров, оплату работ, | | | | |
|услуг | | | | |
|На оплату труда |74240 |74240 | | |
|Отчисления на социальные |12100 |12100 |х |х |
|нужды | | | | |
|На выдачу подотчетных сумм|4840 |4840 |х |х |
|На выдачу аванса |960 |960 | | |
|На оплату долевого участия|40 |40 | | |
|в строительстве | | | | |
|На оплату машин, |- |х | |х |
|оборудования и | | | | |
|транспортных средств | | | | |
|На финансовые вложения | | | |х |
|На выплату дивидендов, |- |х | | |
|процентов | | | | |
|На расчеты с бюджетом |8200 |8200 |х | |
|На оплату процентов по |- |- | | |
|полученным процентам, | | | | |
|займам | | | | |
|Прочие выплаты, | | | | |
|перечисления и т.п. | | | | |
|4. остаток денежных |60 |60 | | |
|средств на конец отчетного| | | | |
|периода | | | | |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12