3.3. Расчет стоимости программы инсентив-тура
В стоимость программы обслуживания для иностранных туристов в Ростов-на-Дону включены следующие расходы:
- транспортные расходы: встречи, проводы, трансфер по Москве, Ростов-на-Дону;
- Расходы на проживание и питание: проживание с завтраком и ужином в гостиницах Москвы и Ростова-на-Дону.
- Расходы на экскурсионную программу: Москва, Ростов-на-Дону.
- Визовая поддержка: оформление приглашений.
- Страховка на время пребывания.
- Сопровождающий со знанием английского языка.
В стоимость не включено:
- Стоимость авиабилетов и ж/д билетов.
- Стоимость обедов и ужинов в ресторанах.
Таблица 4
Расчет стоимости тура
Наименование калькуляционных статей
Показатели
в %
в стоимостном выражении на группу
на 1 человека
1. Страховка
60
20
2. Визы
150
50
3. Транспорт
648
27 в день
4. Проживание
3300
1100
5. Питание(включено)
-
6. Экскурсионное обслуживание
750
250
7.Сопровождающие лицо
300
100
Итого прямых затрат
5208
1736
8. Косвенные расходы туроператора
7
364
121
Полная себестоимость
5572
1857
НДС
18
850
283
Прибыль
1114
371
Стоимость тура
7536
2511
Стоимость в рублях
259238,4
86378,4
1 euro=34,40 руб.
Методика калькулирования
Калькуляционная статья «Транспортные расходы» включает стоимость: проезда до страны пребывания (авиаперелет, железная дорога, автобус, теплоход и т.д.), перевозки туристов от места сборов до аэропорта вылета, от аэропорта прилета до гостиницы или иного места проживания, транспортных расходов на экскурсионное обслуживание при автобусных экскурсиях и т.д. В калькуляцию включаются те расходы, которые входят в обязательную программу тура.
В транспортные расходы данного тура входят трансферы по г.Москва и г. Ростов-на-Дону.
Транспортные расходы на группу из 3 человек составляют 648 Euro. Транспортные расходы на 1 человека составляют: 648€/3= 216€.
Калькуляционная статья «Расходы на проживание» рассчитывается исходя из стоимости номера, которая зависит от класса гостиницы, расселения, сезона заезда, количества человек в группе и предоставляемых групповых скидок, количества суток проживания. В большинстве гостиниц завтрак входит в стоимость номера в сутки.
Стоимость проживания рассчитывается исходя из стоимости 2-х местного номера (в сутки) с завтраком, в некоторых случаях с ужином.
Проживание составит:
в Ростове-на-Дону на 1 человека: 160€ * 4 ночи = 640€,
на группу из 3 человек: 640€ * 3 =1920 €
в Москве на 1 человека: 400€ * 1 ночь = 400€,
на группу из 3 человек: 400€ * 3 = 1200€
завтрак в гостинице «Националь» на 1 человека = 60 €
на группу из 3 человек: 60€ * 3= 180€
Проживание и питание на 1 человека составит: 640€ +400€ +60€ = 1100€
Проживание и питание на группу из 3 человек составит: 1920€ + 1200€ + 180€ = 3300€ .
Калькуляционная статья «Расходы на экскурсионную программу» включает только те расходы по экскурсионному обслуживанию, которые входят в обязательную программу тура. Обычно это 2- 3 экскурсии и указывается, что при желании на месте турист может оплатить дополнительные экскурсии. Стоимость экскурсий зависит от цены входных билетов в музеи, парки, а также стоимости услуг экскурсовода, гида, сопровождающего. В калькуляцию включают либо стоимость группового билета, либо результат умножения стоимости одной экскурсии на количество туристов.
В программу тура включены экскурсии:
- Обзорная экскурсия по городу Москва (70 € на 1 чел)
- Обзорная экскурсия по городу Ростов-на-Дону (20€ на 1 чел)
- Экскурсия «Сокровища старого города»(30 € на 1 чел)
- Экскурсия на теплоходе «Амели» (130€ на 1 чел)
Расходы на экскурсионную программу на 1 человека составят: 70€+20€+30€+130€ = 250€, расходы на экскурсионную программу на группу из 3 человек составят: 250€ * 3= 750€.
Расходы на сопровождающие лицо:
На 1 человека: 100€
На группу из 3 человек: 100€*3= 300€
Расходы на визовую поддержку (оформление приглашений)
На 1 человека: 50€
На 3 человек: 50€ *3 = 150€.
Расходы на страховку
На 1 человека: 20€
На 3 человек: 20€ *3 = 60€.
При подсчете прямых затрат складываются вышеперечисленные статьи: транспортные расходы + расходы на проживание и питание + расходы на экскурсионную программу +расходы на визовую поддержку + расходы на сопровождающее лицо + расходы на страховку. Итого прямые затраты составят:
на 1 человека = 20 € + 50€+ 216€ + 1100€+ 250 €+ 100€ = 1736 €
на группу из 3 человек = 60€+150€+648€+3300€+750€+300€ = 5208€
К косвенным затратам туроператора относятся расходы по организации набора групп, амортизация основных средств и нематериальных активов, плата за аренду, оплата услуг банков и предприятий связи, расходы по содержанию офиса, заработная плата с обязательными отчислениями управленческого персонала, агентов и т.д. Накладные расходы включаются в косвенные затраты. Косвенные затраты составляют 7% от итоговой величины прямых затрат. 3
Итого косвенные затраты туроператора составят:
на 1 человека = 1736€ * 7% = 121€
на группу из 3 человек = 5 208€ * 7% = 364€
Полная себестоимость турпродукта включает прямые и косвенные затраты туроператора.
Полная себестоимость турпродукта составит:
на 1 человека = 1736€ + 121€ = 1857€
на группу из 3 человек = 5 208€ + 364€ = 5572€
Налог на добавленную стоимость (НДС). В стоимость тура, помимо косвенных затрат, включают НДС (18%).
НДС составит:
на 1 человека = 283€
на группу из 3 человек = 850€
Прибыль туроператора в стоимости тура учитывается в соответствии с рентабельностью (нормой прибыли). Плановая норма прибыли составит
20 % от полной себестоимости тура.
Прибыль туроператора составит:
на 1 человека = 1857€ *20% = 371€
на группу из 3 человек = 5572€* 20% = 1114€
Стоимость обслуживания включает полную себестоимость, косвенные налоги и прибыль туроператора. Стоимость обслуживания составляет
на 1 человека = 1857€+283€+371€= 2511€
на группу из 3 человек = 5572€+850€+1114€= 7536€
Итого стоимость программы тура:
на 1 человека = 2511€ (86378 рублей 40 копеек)
на группу из 3 человек = 7536€ (259238 рублей 40 копеек)
Анализ безубыточности
Маржинальный доход представляет собой разность между выручкой от реализации и переменными затратами, или сумму постоянных затрат и прибыли от реализации.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19
