Показник
Роки
2004
2005
2006
1
2
3
4
Доход(від корисно відпущеної питної води) без ПДВ, тис. грн.
185344,0
169621,2
183660,8
Середньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу, чол.
3360
3564
3412
Продуктивність праці, тис. грн./люд.
55,16
47,59
53,82
Продуктивність праці одного працівника, яка розраховується із співвідношення доходу до середньооблікової чисельності працівників у 2005 р. порівняно з 2004 р. знизилась на 12,49 тис. грн/люд. Це зменшення обумовлене перш за все зменшенням суми доходу. Однак, у 2006 році цей показник дещо збільшився порівняно з 2005 р. (на 6,77 тис. грн./люд.) Основною причиною цього факту є збільшення суми доходів від виробничої діяльності (корисно відпущеної питної води).
3.4 Аналіз експлуатаційних витрат
Одним з найважливіших показників, що характеризує роботу підприємства, виступають витрати на виробництво та збут продукції і собівартості продукції. Аналіз собівартості продукції має важливе значення, так як він спрямовується на виявлення нових внутрішніх резервів її зниження, а значить, на збільшення прибутку підприємства і підвищення рентабельності. Розглянемо структуру експлуатаційних витрат по КП “Втп ”ВОДА” за аналітичний період. Дані узагальнені в таблиці 3.18 (на підставі бухгалтерських даних, форми № 2).
Таблиця 3.18 - Склад і структуру собівартості продукції КП “Втп ”ВОДА” за 2004-2006 рр.
Показники
2 004р.
2 005р.
2 006р.
тис. грн.
%
5
7
1.Матеріальні витрати
81330,00
47,41
85062,80
47,89
89265,10
45,79
2.Витрати на оплату праці
28287,60
16,49
41332,10
23,27
49384,00
25,33
3.Відрахунки на соціальні заходи
9950,50
5,80
14744,50
8,30
17231,90
8,84
4.Амортизація
20457,40
11,93
19184,70
10,80
21336,40
10,95
5.Інші витрати
31504,50
18,37
17294,50
9,74
17709,50
9,09
Всього витрат
171530,0
100
177618,6
194926,9
Аналізуючи дані таблицю 3.19 можна зробити висновок, що найбільшу питому вагу в операційних витратах КП “Втп ”ВОДА” займають матеріальні витрати, витрати на оплату праці. Так, в 2004 р. їх питома вага складала 63,9%, в 2005 р. – 71,16%, а в 2006 р. – 71,12% у загальній структурі операційних витрат. Найменшу питому вагу займають амортизація, та інші витрати і складають відповідно 30,3% у 2004 році, 20,54% у 2005 році та 20,04% за аналогічний період 2006 року. Також можна відмітити, що має місце збільшення питомої ваги витрат на оплату праці на 6,78% у 2005 році відносно 204 року, а також на 2,06% відповідно до 2005 року. Ріст питомої ваги витрат на оплату праці викликано встановленням нової мінімальної заробітної плати у розмірі 400 грн.
Динаміку собівартості можна зобразити графічно на рисунку 3.7. З рисунку видно, що в структурі собівартості продукції відбувається постійне зростання матеріальних витрат, витрат на оплату праці, відрахувань на соціальні заходи та амортизації. У той час, як рівень інших операційних витрат у структурі собівартості продукції за аналітичний період значно знизився.
Рисунок 3.7 - Динаміка собівартості продукції КП “Втп ”ВОДА”
В таблиці 3.19 надано склад і структура витрат за статтями калькуляції у відповідності зі звітністю, яка використовується КП “Втп ”ВОДА”.
Таблиця 3.19 - Склад і структура витрат за статтями калькуляції
Найменування статей витрат
Звіт 2004
Звіт 2005 р.
Звіт 2006 р.
тис. грн. (при корисному відпуску води 181434,4 тис. куб. м.)
грн.
за
куб.
м.
води
тис. грн. (при корисному відпуску води 145073,0
тис. куб. м.)
куб. м.
тис. грн. (при корисному відпуску води 145350,6 тис. куб. м.)
грн. за куб. м.
6
1.1. Витрати виробничої собівартості
149501,95
0,824
157259,132
1,084
169478,7
1,166
1.1.1.Прямі витрати
99244,62
0,547
100245,443
0,691
111047,8
0,764
- електроенергія
62413,43
0,344
61801,098
0,426
67878,73
0,467
- матеріали
2902,95
0,016
5077,555
0,035
4360,51
0,03
- оплата праці основних виробничих робітників
8345,98
0,046
10590,32
0,073
12790,85
0,088
- відрахування на соціальні заходи
3265,82
0,018
4062,04
0,028
4796,56
0,033
- амортизація
17599,14
0,097
15377,73
0,106
17587,42
0,121
- інші матеріальні витрати
4717,29
0,026
3336,67
0,023
3633,765
0,025
1.1.2. Загально виробничі витрати
50257,33
0,277
57013,68
0,393
58430,94
0,402
1.2. Адміністративні витрати
9253,15
0,051
10735,40
0,074
11918,74
0,082
1.3. Витрати на збут
1814,34
0,01
4,35
-
2761,66
0,019
1.4. Інші операційні витрати
21046,39
0,116
2611,314
3197,71
0,022
Всього витрати
операційної собівартості
181615,83
1,001
170610,20
1,17
187356,9
1,28
Всього витрат з врахуванням “незбалансованого обсягу”
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29
