Рефераты. Анализ рентабельности предприятия трикотажной фирмы "Виктория" и ее влияние на конкурентно...






26,8

31,13

2004

20,1

1968

21,7

48735,2

52742,4

52742,4

+4007,2

Всего



9987

100

9061

100

124781

113176,4

115870,1

+2693,7

 

Данные графы «фактически при плановой структуре» получены умножением показателя графы «товарная продукция базисного года» по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по предприятию в натурально-условных единицах:

Коэффициент выполнения плана 2002 года равен 1,136:

Квп = 9987/8788 = 1,136;

Коэффициент  выполнения плана 2003 года равен 0,907:

Квп = 9061/9987 = 0,907.

Из таблиц 2.3 и 2.4 видно, что в 2002 году удельный вес более дорогой продукции (трикотажных изделий) снизился на 1,5% по сравнению с 2001 годом, соответственно снизилась и ее доля в стоимостном выражении на 3221 тыс.руб. При фактической структуре 2002 года объем реализации в ценах предыдущего года ниже объема реализации 2001 года на 2903,3 тыс.руб. В 2003 годом удельный вес более дорогой продукции увеличился на 1,6% к уровню 2002 года, соответственно увеличился и ее объем в стоимостном измерении на 4007,2 тыс.руб. Увеличение   товарной продукции за счет структуры в 2003 году составило в целом 2693,7 тыс.руб.

Рассмотрим, как повлияло изменение объемов продаж и структуры товарной продукции на прибыль при неизменной величине остальных факторов. Для расчета используем данные таблицы 2.5.

Таблица 2.5 Исходные данные для расчета изменения суммы прибыли

Изделие

Кол-во

реализов.

продукции,

Цена, руб

Выручка, тыс.руб

Себестои-мость, тыс.руб

Прибыль, тыс.руб

2001год






Чулочно-носочные

6894

8,52

58749,6

42960,2

15789,4

трикотажные

1894

21,8

41292,4

39531,8

1760,6

Всего:

8788


100042

82492

17550

2002 год






Чулочно-носочные

7983

8,90

71048,7

63800,2

7248,5

трикотажные

2004

26,80

53732,3

49108,8

4623,5

Всего:

9987


124781

112909

11872

2003






Чулочно-носочные

7093

9,80

69511,4

67291,4

2220

трикотажные

1968

31,13

61254,6

60705,6

549

Всего:

9061


130766

127997

2769

Найдем сумму прибыли при фактическом объеме продаж и плановой величине остальных факторов. Для этого скорректируем плановую сумму прибыли на  коэффициент выполнения плана по реализации продукции:

Если бы не изменилась величина остальных факторов, сумма прибыли 2002 года увеличилась бы на 13,6% и составила 13486,6 тыс.руб (11872 * 1,136), а сумма прибыли 2003 года должна была уменьшиться на 9,3% и составить 2511,5 тыс.руб (2769* 0,907) (Пусл1).

Теперь определим сумму прибыли при фактическом объеме и структуре реализованной продукции, но при  себестоимости и  ценах предыдущего (базисного года). Для этого необходимо от условной выручки вычесть условную сумму затрат: å(VРПф * Цп) – å(VРПф * Спл).

Прибыль (Пусл2) при таких условиях сотавит:

В 2002 году - 29210,4 тыс.руб

7983 * 8,52 = 68015,2 тыс.руб – выручка от реализации чулочно-насочных изделий;

2004 * 21,8 = 43687,2 тыс.руб – выручка от реализации трикотажных изделий;

Выручка при ценах базисного года в целом по предприятию составит 111702,4 тыс.руб.

Пусл2 = 111702,4 – 82492 = 29210,4 тыс.руб.

Условная прибыль (Пусл2) 2003 составит 2961,1 тыс.руб:

115870,1 – 112909 = 2961,1 тыс.руб., где 115870 – выручка при ценах 2002 года в целом по предприятию (63127,7 + 52742,4):

ВР от реализации чулочной продукции = 7093*8,90 = 63127,7 тыс.руб,

ВР трикотажных изделий = 1968 * 26,80 = 52742,4 тыс.руб.

Подсчитаем сколько прибыли предприятие могло бы получить при фактическом объеме реализованной продукции, структуре и ценах, но при себестоимости базисного года. Для этого от фактической суммы выручки вычтем условную сумму затрат:

П усл.3 = å(VРПф * Цф) - å(VРПф * Спл)

Условная прибыль 2002 года составит 42289 тыс.руб:

71048,7 - 42960,2 = 28088,5 тыс.руб – от реализации чулочно-носочной продукции;

53732,3 – 39531,8 = 14200,5 тыс.руб – от реализации трикотажных изделий;

П усл3 = 28088,5 +14200,5 = 42289 тыс.руб. – в целом по предприятию.

Условная прибыль 2003 года составит 17857 тыс.руб:

69511,4 – 63800,2 = 5711,2 тыс.руб – от реализации чулочных изделий;

61254,6 – 49108,8 = 12145,8 тыс.руб – от реализации трикотажных изделий;

Пусл3 = 5711,2 + 12145,8 = 17857 тыс.руб.

Рассмотрим, как изменилась прибыль  от влияния факторов первого уровня:

За счет объема продаж :

D ПVрп =  Пусл1 – Пб, где Пб – прибыль базисного (предыдущего) года

В 2002 году D ПVрп = 13486,6 – 17550 = - 4063,4 тыс.руб

В 2003 году D ПVрп = 2511,5 –11872 = - 9360,5 тыс.руб

За счет структуры товарной продукции:

DПстр = Пусл2 – Пусл1

в 2002 году DПстр = 29210,4 – 13486,6 = +15723,8

в 2003 году DПстр = 2961,1 – 2511 = +449,6

За счет средних цен реализации:

DПц = Пусл3 – Пусл2

в 2002 году DПц = 42289-29210,4 = +13078,6

в 2003 году DПц = 17857 – 2961,1 = +14895,9

За счет себестоимости реализованной продукции:

DПс = Пф – Пусл3

В 2002 году DПс = 11872 – 42289 = - 30417

В 2003 году DПс = 2769 –17857 = - 15088

Итого в 2002 году DП = - 4063,4 + 15723,8 + 13078,6 – 30417 = - 5678

В 2003 году DП = - 9360,5 + 449,6 + 14895,9 – 15088 = - 9103

Результаты расчетов показали, что изменение структуры товарной продукции способствовало увеличению суммы прибыли 2002 года на 15723,8 тыс.руб, увеличение  среднереализационных  цен позволило увеличить прибыль на 13078,6 тыс.руб, а за счет повышения себестоимости продукции сумма прибыли была сокращена на 30417 тыс.руб. В целом в 2002 году по сравнению к 2001 году прибыль на предприятии снизилась на 5678 тыс.рублей.

В 2003 году увеличение суммы прибыли произошло в основном за счет увеличения среднереализационных цен на 14895,9 тыс.руб, но за счет повышения себестоимости сумма прибыли снизилась на 15088 тыс.руб. В  целом по предприятию за 2003 год произошло снижение прибыли на 9103 тыс.рублей.

Проанализируем динамику прибыли от реализации отдельных видов продукции. Факторная модель  расчета прибыли  от  реализации отдельных видов продукции будет иметь вид:

П = VРПi * (Цi  - Сi)

Проведем методику расчета влияния факторов способом цепных подстановок:

Для  реализации чулочно-носочных изделий:

Пбаз. = 6894 (8,52 – 6,23) = 15787,3 тыс.руб

П усл1 = VРПф * (Цб –Сб) = 7983 (8,52-6,23) = 18281,1 тыс.руб  в 2002 году;

Пусл1 – 7093 (8,90 – 7,99)  = 6454,6 тыс.руб в 2003 году.

Пусл2 = VРПф (Цф – Сб) = 7983(8,90 – 6,23) = 21314,6 тыс.руб – 2002 год

Пусл2 = 7093 (9,8 –8,9) = 6383,7 тыс.руб – 2003 год

DПобщ = Пф – Пб

DПобщ  2002 года = 7248,5 – 15787,3 = -8538,8

DПобщ 2003 года = 2220 – 7248,5 = - 5028,5 тыс.руб

DПVРП = Пусл1  - Пб

2002 год  18281,1 – 15787,3 = +2493,8 тыс.руб

2003 год – 6454,6 – 7248,5 = - 793,9 тыс.руб

DПц = Пусл2  - Пусл1

2002 год   21314,6 – 18281,1 = +3033,5 тыс.руб

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.