|
|
Таблица 2.11 Исходные данные для факторного анализа общей суммы издержек на производство и реализацию продукции
Затраты
2002
2003
По плану на плановый выпуск продукции, всего
В том числе:
82492,0
112909,0
Чулочное производство
42960,2
63800,2
Трикотажное производство
39531,8
49108,8
По плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции, всего
В том числе:
90526,4
105479,4
Чулочное производство
47117,3
59632,1
Трикотажное производство
39535,8
45811,0
По плановому уровню на фактический выпуск продукции, всего
В том числе:
90552,1
105501,9
Чулочное производство
20567,4
63804,5
Трикотажное производство
41721,1
49111,6
Фактические затраты, при плановом уровне постоянных затрат, всего
В том числе:
103834,9
124076,9
Чулочное производство
57444,5
66392,2
Трикотажное производство
46350,3
57369,4
Фактические затраты, всего
В том числе
112909
127997
Чулочное производство
63800,2
67291,4
Трикотажное производство
49108,8
60705,6
Важный обобщающий показатель себестоимости продукции – затраты на рубль товарной продукции. Исчисляется он отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции к стоимости произведенной товарной продукции в действующих ценах.
Затраты базисного периода, пересчитанного на фактический объем производства продукции рассчитаны по формуле:
å(Впл * Хпл)Ктп + Апл,
где В – переменные расходы;
Х – объем производства;
А - сумма постоянных расходов.
Для 2002 года (6,72 * 8788) * 1,136 + 23439,5 = 90526,4 тыс.руб
В том числе:
для чулочных изделий (4,41*6894)*1,136+12580=47117,3 тыс.руб;
для трикотажных изделий (15,14*1894)*1,136 + 10859,5 = 39535,8 тыс.руб
Для 2003 года (8,05 * 9987) * 0,907 +32560,8 = 105479,4 тыс.руб
В том числе:
для чулочных изделий (5,62 * 7983) * 0,907 + 18940 = 59632,1 тыс.руб
для трикотажных изделий (17,71 * 2004) * 0,907 + 13620,8 = 45811,0 тыс.руб.
Затраты по базисному уровню, пересчитанному на фактический выпуск продукции:
å(Впл * Хф) + Апл,
Для 2002 года (6,72 * 9987) + 23439,5 = 90552,14 тыс.руб
В том числе:
Для чулочных изделий (4,41 * 7983) + 12580 = 20567,4 тыс.руб
Для трикотажных изделий (15,14 * 2004) + 10859,5 = 41721,1 тыс.руб.
Для 2003 года (8,05 * 9061) +32560,8 = 105501,9 тыс.руб
В том числе:
Для чулочных изделий (5,62 * 7983) + 18940 = 63804,5 тыс.руб
Для трикотажных изделий (17,71 * 2004) + 13620,8 = 49111,6 тыс.руб
Фактические затраты при плановом уровне постоянных затрат:
å(Вф * Хф) + Апл,
для 2002 года (8,05 * 9987) + 23439,5 = 103834,9 тыс.руб
в том числе:
Для чулочных изделий (5,62 * 7983) + 12580 = 57444,5 тыс.руб
для трикотажных изделий (17,71 * 2004) +10859,5 = 46350,3 тыс.руб
Для 2003 года (10,1 * 9061) + 32560,8 = 124046,9 тыс.руб
В том числе:
Для чулочных изделий (6,69 * 7093) + 18940 = 66392,2 тыс.руб
Для трикотажных изделий (22,23 * 1968) + 13620,8 = 57369,4 тыс.руб
За счет изменения структуры выпуска продукции сумма затрат возросла в 2002 году на 25,7 тыс.руб (90552,1 – 90526,4), в 2003 году на 22,5 тыс.руб (105501,9 – 105479,4). Это свидетельствует о том, что в общем выпуске продукции увеличилась доля затратоемкой продукции. Из-за повышения уровня удельных переменных затрат перерасход издержек на производство продукции составил 13282,8 тыс.руб (10384,9 – 90552,1) в 2002 году и 18575 тыс.руб (124076,9 – 105501,9) в 2003 году. Таким образом общая сумма затрат 2002 года выше уровня 2001 года на 30417 тыс.руб (112909 – 82492) или на 36,9%, а сумма затрат 2003 года выше суммы затрат 2002 года на 15088 тыс.руб (127997 – 112909).
Влияние факторов первого уровня на изменение затрат на рубль товарной продукции рассчитывается способом цепных подстановок по данным таблицы 2.12.
Таблица 2.12 Данные о выпуске товарной продукции
Товарная продукция
2002
2003
1.По плану å (VРПiпл * Цiпл), всего
В том числе
Чулочно-носочная продукция
Трикотажные изделия
100042
58749,6
41292,4
142781
71048,7
53732,3
2.Фактически при плановой структуре и плановых ценах: å (VРПiпл * Цiпл)*Квп, всего
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.