Из представленных данных в таблице 5 сделаем выводы.
По всем направлениям использования средств на оплату труда и выплат социального характера произошли изменения, значительно влияющие на их структуру. Достаточно устойчивыми остаются выплаты на питание, жильё, топливо, доля которых находилась на уровне 0,8% - 1,1%.
В результате изменений в структуре использования средств, очевидно, что возросла доля средств на оплату за отработанное время (до 66,2% вместо 55,9%). Оплата за отработанное время повышает материальную заинтересованность персонала в результатах труда, в повышении квалификации и мастерства, позволяет решить комплекс задач по развитию материальной заинтересованности персонала в процессе производственной деятельности. О достижении рациональной связи результатов и оплаты свидетельствует показатель роста доли единовременных поощрений (с 5,7% до 6,5% по плану, а фактически эта доля составила и13,7% от всех средств, израсходованных на оплату труда и социальные выплаты). Единовременные поощрения отражают индивидуальные качества и инициативность в труде персонала.
Увеличение доли оплат за неотработанное время (с 6,6% до 13,7%) в структуре использования средств на оплату труда и социальные выплаты является нерациональным. Одной из причин такого роста является оплата потерь рабочего времени, произошедшая не по вине персонала (табл. 4). Однако, в составе этих расходов имеется оплата очередных и учебных отпусков, предусмотренных законодательством, которые имеют тенденцию к росту.
В ходе дальнейшего анализа требуется проводить оценку структурных изменений по каждому направлению использования средств на оплату труда и выплат социального характера. Рассмотрим один из возможных вариантов анализа использования средств на оплату за отработанное время в таблице 6.
Таблица 6 - Использование средств на оплату за отработанное время
Наименование показателя
Тыс. руб.
В % к итогу
Отчетный период в % к базисному
базисный период 2002 год
Отчетный период 2003 год
план
факт
1.Оплата за отработанное время, всего (тыс. руб.)
29290,3
36876,9
60976,7
100
126
208
2.Оплата по тарифной ставке,
12543
16258,5
21582,8
42,8
44,1
35,4
129,6
172,1
3.Выплаты стимулирующего характера
11986
13950,2
26432,9
41
37,8
43,3
116,4
221
3.1.Премии за основную работу
7245,3
7072,9
16592,4
60,4
56,1
62,7
108
229
3.2.Оплата за перевыполнение норм
2985,4
3975,0
6855,0
25,0
28,5
26,0
133
230
3.3.Надбавки, доплаты
1754,9
2142,3
2985,5
14,6
15,4
11,3
122
170
4.Компенсации
4571,3
6408,2
12641,0
15,6
17,4
20,8
140
276
4.1.За условия и режим труда
320,5
560,7
1120,5
7,0
8,8
8,9
175
350
4.2.Территориальное регулирование заработной платы
4250,8
5847,5
11520,5
93,0
91,2
91,1
136
5.Прочие выплаты
190
260
320
0,6
0,7
0,5
137
168
6.Отработано персоналом
18165,6
18072,8
18444,0
-
99,5
102
7.Часовая тарифная ставка
0,69
0,90
1,17
130
8.Часовая заработная плата
1,61
2,04
3,31
127
162
9.Стимулирующие выплаты в % к тарифной оплате (стр.3:стр.2х100%)
96
86
123
10.Премии за основную работу, % (стр.3.1: стр.2х 100%)
58
48
77
В этой части анализа интерес представляет динамика в соотношении тарифной оплаты и выплат стимулирующего характера, характеризующее качество нормирования труда. Низкий удельный вес оплаты по тарифным ставкам в оплате за отработанное время указывает на плохое состояние нормирования труда и необоснованное применение систем оплаты труда. В соответствии с таблицей 6, доля оплаты по тарифным ставкам уменьшилась (с 42,8% до 35,4%, против запланированного роста до 44,1%), а выплаты стимулирующего характера выросли до 43,3%. Следует сделать вывод, что тарифная оплата как гарантия постоянной части заработной платы, и как оплата за норму труда не выполняет своей функции. Премирование за основные результаты работы и за перевыполнение норм возросло (с 60,4% до 62,7%, с 25,0 до 26,0), что является положительным стимулирующим фактором. Однако, следует иметь в виду, что система премирования должна отвечать принципам мотивации трудовой деятельности, чтобы не превратиться в механическую доплату.
Анализ использования средств на оплату труда предполагает изучение соотношений между темпами роста среднечасовой и среднемесячной заработной платы. Если в составе заработка увеличивается доля, связанная с эффективностью и качеством труда, это значит, что имеет место превышение темпов роста среднечасового заработка над среднемесячным. В примере, таблица 6, часовая тарифная ставка имеет стабильную динамику (130%), а средняя заработная плата – высокие темпы роста (с 127% до 162%), очевидно для объяснения этого надо рассмотреть данные о квалификации персонала и соответствии разрядов рабочих и выполняемых ими работ.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20
