Появился «букет» проблем, прежде всего - управленческого характера. Основная из них - проблема сохранения целостности и обеспечения потенциала развития для организации в целом. Представленный ниже анализ финансово-хозяйственной деятельности «ТККЛАРИС» за 2007-2008 гг. подтверждает необходимость реорганизации производства анализируемой фирмы, чему и будет посвящен представленный бизнес-план.
В 2008 г. была проведена экспресс-диагностика предприятия с выявлением сильных и слабых сторон фирмы, угроз и благоприятных возможностей, оценка финансового состояния, выявлен список ключевых проблем фирмы:
• кадры;
• эффективность производства;
• снижение себестоимости;
• долги и их ликвидация;
• нехватка оборотных средств;
• структура управления.
В ходе анализа были рассмотрены проблемы управления себестоимостью, маркетингом, ключевые вопросы разукрупнения фирмы, децентрализации управления и др., выделены основные направления реформирования и оздоровления деревообрабатывающей фирмы «ТК КЛАРИС», проведена предварительная проработка первоочередных проектов по темам:
• «Стратегия выхода «ТК КЛАРИС» из кризиса и дальнейшее развитие»;
• «Финансовая политика фирмы в условиях работы с «плохими деньгами»;
• «Программа снижения себестоимости»;
• «Нам поможет конкурент»;
• «Агрессивный маркетинг»;
• «Программа обеспечения и контроль за информационными потоками и исполнительской дисциплиной «ТК КЛАРИС»;
• «Управление персоналом и мотивация труда в условиях кризиса»;
• «Децентрализация управления».
На заключительном этапе анализа, с учетом проработки бизнес-плана, были зафиксированы цели и стратегии развития, необходимые изменения в фирме, уточнена программа развития, намечены первоочередные шаги.
Именно проработка целей, стратегии и функций, анализ соответствия им существующей организационной системы и т. д. явились основными обоснованиями изменений организационной структуры, которые были проведены в фирме.
1.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности
Рассмотрим анализ хозяйственной деятельности предприятия «ТК КЛАРИС» за отчетный период –2008 г. в сравнении с предшествующим периодом – 2007 г.
Табл.2. Содержание хозяйственной деятельности «ТК КЛАРИС» в 2007-2008 гг.
№
Показатели
Предшествующий период –2007 г.
Отчетный
период-2008 г.
1
2
3
4
Объем произведенной продукции по
плану
-
83905
факту
84920
Объем валовой продукции в плановых
ценах
104250
106930
Объем реализованной продукции по
84023
5
83600
84330
6
Объем реализуемой продукции в
плановых ценах
83985
7
Остаток нереализованной продукции на
начало отчетного периода по факту
4300
8
конец отчетного периода по плану
4182
9
конец отчетного периода по факту
4890
10
Прибыль от прочей реализации
320
140
11
Внереализационные доходы
250
180
12
Внереализационные расходы
405
380
13
Прибыль от реализации по плану
22423
14
Прибыль от реализации по факту
22300
21590
15
Балансовая прибыль
22465
21530
16
Себестоимость произведенной
продукции по плану
61220
17
продукции по факту
63150
18
Себестоимость остатка нереализованной
продукции на начало отчетного периода
2810
19
продукции на конец отчетного
периода по плану
2430
20
Себестоимость реализованной
61600
21
61300
62740
22
Плановая себестоимость фактически
реализованной продукции
62350
23
Средняя сотоимость основных
активов
75600
77840
24
Средняя сотоимость активной части
62300
64100
25
Количество установленного
оборудования
3260
3040
Экономический анализ хозяйственной деятельности начинаем с комплексного обзора основных показателей, характеризующих конечный результат работы предприятия.
При комплексном обзоре общих результатов хозяйственной деятельности оценим выполнение плановых заданий и проанализируем динамику важнейших показателей объема и прибыли.
Выполнение плана и динамику показателей относительно предыдущего года определяем вычислением процентов, а также отклонений в абсолютных величинах.
Аналитические расчеты, представленные в таблице 3, позволяют оценить выполнение плана по основным показателям, выявить их отклонение от фактических данных предыдущего периода.
Таблица 3. Выполнение плана по основным показателям «ТК КЛАРИС» за 2007-2008 гг.
показатели
факт за
пред.
год
данные за
отчет
год по
Выпол-
нение
плана,
%
рост % к
году
Отклоне-
ние от
плана
ние
от пред.
1.
объем произ.
прод
101,2
+1015
2.
объем реал.
100,4
100,9
+307
+730
остаток нер.
прод.
на конец
отчет.
года
116,9
113,7
+708
+590
приб. от пр
реал.
43,8
+140
-180
внереал.
доходы
72,0
+180
-70
внереал
расходы
93,8
+380
-25
приб от
96,3
96,8
-833
-710
Баланс
прибыль
96,0
95,8
-893
-935
себест пр.
103,2
+1930
себест реал.
Прод.
101,9
102,4
+1140
+1440
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14