|
14085 тыс.руб. |
|
||||||
г) фактически по плановым ценам |
14575 тыс.руб. |
|
||||||
д) фактически |
15636 тыс.руб. |
|
||||||
Расход материалов на производство продукции увеличился на 3278 тыс.руб.,
в том числе за счет объема производства продукции: 12995-12358= 637
удельного расхода материалов: 14575-14085= 490
цен на сырье и материалы: 15636-14575=1061
Итого: +3318
Затраты материалов на выпуск изделия А
а) по плану
4414 тыс.руб.
б) по плановым нормам и плановым ценам на фактический выпуск продукции
3377 тыс.руб.
в) фактически по плановым ценам
3559 тыс.руб.
г) фактически
4385 тыс.руб.
Расход материалов на выпуск белого хлеба снизился на 29 тыс.руб.,
в том числе за счет объема производства продукции: 3377-4414= -1037
удельного расхода материалов: 3559-3377= 182
цен на сырье и материалы: 4385-3559= 826
Итого: 4385-4414= -29
Таблица 3.1.8. - Расчет влияния факторов на сумму прямых
материальных затрат на единицу продукции
Материалы
Затраты сырья на единицу пр-ции
Отклонение от плана
План
Фактич.расх.по плановым ценам
Факт
Общее
в том числе
нормы
цены
Хлеб
белый
920
956
1079
159
36
123
Хлеб бородинский
980
1065
1217
237
85
152
Лаваш
1970
2082
2000
-30
112
-82
Батон нарезной
1750
1758
1722
-28
38
-36
Для расчета влияния данных факторов на изменение суммы прямой зарплаты по видам продукции используем способ цепной подстановки (табл. 3.1.9).
Таблица 3.1.9. - Факторный анализ прямой заработной платы
Изделия
Объем выпуска
продукции, тн
Удельная трудоемкость, чел/час
Уровень среднечасовой оплаты труда, руб.
План
Факт
План
Факт
План
Факт
Хлеб
белый
2787
2672
14,5
14,0
5,4
5,9
Хлеб бородинский
2691
2643
16,0
15,0
5,9
6,5
Лаваш
1046
1211
20,0
18,0
6,6
6,8
Батон
нарезной
504
654
27,0
22,0
5,3
6,1
Итого:
7027
7179
-
-
-
-
Изделия
Сумма прямой зарплаты,
тыс.руб.
Изменение суммы зарплаты, тыс.руб.
VВПплх УТЕплхОТпл
VВПфх УТЕплхОТпл
VВПфх УТЕфхОТпл
VВПфх УТЕфхОТф
Всего
В том числе
VВП
УТЕ
ОТ
Хлеб
белый
218
209
202
212
-6
-9
-7
10
Хлеб бор-ский
254
250
234
258
4
-4
-16
24
Лаваш
138
160
144
148
10
22
-16
4
Батон
нарезной
72
94
76
88
16
22
-18
12
Итого:
682
713
656
715
24
31
-57
50
Полученные результаты из таблиц 3.1.9 показывают, по каким видам продукции имеется перерасход средств на оплату труда, а по каким -экономия и за счет чего. В основном перерасход зарплаты оправдывается увеличением выпуска продукции.
Далее необходимо узнать, как изменилась себестоимость каждого изделия за счет его трудоемкости и уровня среднечасовой оплаты труда (табл. 3.1.10). Для этого отклонение по трудоемкости умножаем на плановый уровень оплаты труда за 1 чел.-ч, а отклонение по уровню оплаты труда - на фактический уровень трудоемкости продукции.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.