|
|
Руб. |
2555 |
3340 |
785 |
Используя эту модель и данные табл. 3.1.5, произведем расчет влияния факторов на изменение себестоимости белого хлеба методом цепной подстановки: С пл. =
С усл.1 =
С усл.2 =
С ф =
Общее изменение себестоимости составила:
DС общ. = Сф – С п = 2961-2555 = + 406 в том числе за счет:
а) объема производства:
С об.пр. = 2600 – 2555 = + 45;
б) сумма удельных переменных затрат:
DС а. = 2660 – 2600 = + 60;
в) сумма удельных переменных затрат:
DС в. = 2961 – 2660 = + 301.
Аналогичные расчеты делают по каждому виду продукции табл. 3.1.6.
Таблица 3.1.6. - Анализ себестоимости отдельных видов продукции
Изделия
Объем выпуска
продукции, тн
Постоянные
затраты, тыс.руб.
Переменные затраты на един.
План
Факт
План
Факт
План
Факт
Хлеб белый
2787
2672
3344
3487
1355
1656
Хлеб бородинский
2691
2643
3767
4908
1722
1622
Лаваш
1046
1211
2301
2475
1622
1723
Батон нарезной
504
654
1084
1321
1872
1866
Изделия
Себестоимость единицы пр-ции, руб.
Изменение себестоимости
План
Усл.1
Усл.2
Факт
Общее
В т.ч. за счет
Объем ВП
А
В
Хлеб белый
2555
2600
2660
2961
406
45
60
301
Хлеб бородинский
3122
3147
3580
3480
358
25
433
100
Лаваш
3822
3522
3666
3767
-55
-300
144
101
Батон нарезной
4023
3529
3892
3886
-137
-494
363
6
Изучают себестоимость товарной продукции по каждой статье затрат, для чего фактические данные сравнивают с плановыми или данными за прошлые периоды (табл. 3.1.7).
Приведенные данные показывают, что перерасход затрат произошел по всем статьям, за исключением общепроизводственных расходов. Особенно большой перерасход допущен по материальным затратам и энергии на технологические цели.
Аналогичные расчеты делаются по каждому виду продукции. Выявленные отклонения являются объектом факторного анализа.
Таблица 3.1.7. - Анализ себестоимости изделия белого хлеба по статьям затрат
Изделия
Затраты на един.пр-ции, руб.
Структура затрат, %
План
Факт
D
План
Факт
D
Сырье и материалы
920
1079
159
36,0
36,44
0,44
Топливо и энергия
287
353
66
11,25
11,93
0,68
Зар.плата произв.рабочих
495
543
48
19,38
18,33
-1,05
Отчислен.на соц.и мед. страх
192
215
23
7,50
7,27
-0,23
Расходы на содерж.и эксплуат. оборудования
249
293
44
9,75
9,89
0,14
Общепроизводств.расходы
173
171
-2
6,75
5,78
-0,97
Потери от брака
-
20
20
-
0,68
0,68
Прочие произ-е расходы
48
59
11
1,88
2,00
0,12
Коммерческие расходы
47
72
25
1,87
2,44
0,57
Итого:
2555
2961
406
100
100
-
Затраты материалов на производство продукции
12358 тыс.руб.
а) по плану
б) по плану, пересчитанному на фактический выпуск продукции при плановой структуре
12955 тыс.руб.
в) по плановым нормам и плановым ценам на фактический выпуск продукции при фактической ее структуре
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.