|
|
На основании данных таблицы можно рассчитать рентабельность:
Рентабельность продаж в 2005 году по факту (Rпродаж) равна -0,13 %
Рентабельность продаж по плану в 2006 году (Rпродаж) равна 0,69 %
Рентабельность продаж по факту в 2006 году (Rпродаж) равна 0,75 %
Рентабельность продаж по плану в 2007году (Rпродаж) равна 0,7 %
Рентабельность продаж по факту в 2007году (Rпродаж) равна 1 %
В 2005 году предприятие ООО «УИ ЭРП» имеет прибыли с рубля продаж минус 0,13 %, в 2006 году 0,75 %, в 2007 году 1 %.
Рентабельность продаж в 2007 году вырос по сравнению с 2006 годом вырос на 0,25 %, по сравнению с 2005 годом на 113 %.
На основании данных таблицы можно рассчитать рентабельность реализации (оборота). За 2005 год она составила 2,58 %, по плану на 2006 год 2,98 %, по факту 2006 года 3,2 %.
Отсюда следует, что по сравнению с 2005 годом уровень рентабельности реализации в 2006 году повысился на 0,62 %,а по сравнению с планом на 0,22 % увеличение рентабельности обозначает повышение спроса на продукцию, (услуги).
Рентабельность реализации по плану за 2007 год составила 2,9 %, по факту за 2007 год 2,4 %. Уровень рентабельности реализации понизился по сравнению с 2006 годом на 0,8 %, по сравнению с фактом ниже на 0,5 %.
Общая рентабельность показывает какую часть выручки от реализации составляет прибыль до налогообложения. В 2005 году общая рентабельность составляет 0,62 %, по плану на 2006 год 1,4 %, по факту на 2006 год 1,58 %. Отклонение отчетного года от прошлого составляет 0,96 %, отклонение от факта равно 0,18 %.
В 2007 году общая рентабельность составляет 1,64 %, по плану на 2007 год она равна 1,47 %. Отклонение факта 2007 года от факта 2006 года равно 0,06 %. Отклонение от плана 2007 года составляет 0,17 %.
Анализ показал, что план по рентабельности реализации на 2007 год не выполнен, более того, по сравнению с 2006 годом наблюдается отрицательная динамика по факту.
Рентабельность по продажам к 2007 году по сравнению с предыдущими периодами значительно выросла. Наблюдается положительный результат по планируемым продажам и фактическим.
Общая рентабельность производства имеет положительную динамику, как по плану, так и по фактическим данным.
На изменение уровня рентабельности реализованных видов продукции (работ, услуг) оказали влияние следующие факторы.
Затем необходимо сделать факторный анализ рентабельности по каждому виду продукции.
Расчет влияния факторов на изменение уровня рентабельности осуществляется способом цепных подстановок по каждому виду продукции.
Таблица 29 - Факторный анализ рентабельности продукции в 2005 году
Продукция
по цехам
Выпуск продукции
Рентабельность в процентах к
стоимости
выручка в оптовых ценах без НДС и
акцизов, руб.
себестоимость
прибыль
(убыток), руб.
Производство воды
88723
84219
4504
5,1
Производство сжатого воздуха и кислорода
44639
40932
3707
8,3
Услуги цехов
68666
59438
9228
13,4
Таблица 30 - Факторный анализ рентабельности продукции в 2006 году
Продукции
По цехам
Выпуск продукции
Рентабельность в процентах к
стоимости
выручка в оптовых ценах без НДС и
акцизов, руб.
себестоимость
прибыль (убыток), руб.
Передача электроэнергии
33028
27319
5709
17,3
Производство воды
95066
87313
7753
8,2
Производство сжатого воздуха и кислорода
49676
42726
7039
14,2
Услуги по передаче тепловой энергии по теплосетям
5726
5901
-175
-3,1
Услуги цехов
39112
39804
-692
-1,8
Таблица 31 - Факторный анализ рентабельности продукции в 2007 году
Вид продукции
Выпуск продукции
Рентабельность в процентах к
стоимости
выручка в оптовых ценах без НДС и
акцизов, тыс.руб.
себестоимость
прибыль
(убыток),
тыс. руб.
Передача
электроэнергии
33718
28040
5678
16,8
Производство воды
98665
91467
7198
7,3
Производство сжатого воздуха и кислорода
48866
46016
2850
5,8
Услуги по передаче тепловой энергии по теплосетям
5811
6057
-246
-4,2
Услуги цехов
29315
24740
4575
15,6
Аренда имущества
594
508
86
14,5
Субаренда имущества
211
210
1
0,5
Произведя факторный анализ рентабельности мы будем в основном сравнивать 2006 и 2007 года, так как в 2005 году некоторые виды продукции не производились и мы не можем в полной мере просмотреть динамику рентабельности этого года в сравнении с другими периодами. Рентабельность продукции в 2007 и в 2006 годах примерно одинаковая. «Передача электроэнергии» в 2006 году выше 2007 года на 0,5 %; «Производство воды» в 2006 году выше 2007 года на 0,9 % и выше 2005 года на 3,1 %; «Производство сжатого воздуха и кислорода» так же в 2006 году выше 2007 года на 8,4 % и выше 2005 года на 5,9 %; «Услуги по передаче тепловой энергии по тепловым сетям» в 2006 и в 2007 годах находятся в отрицательных показателях, но в 2007 году положение немного хуже на 1,1 %. Рентабельность продукции «Услуги цехов» в 2007 году выше 2006 года на 17,4 % и выше 2005 года на 2,2 %. В общей динамике рентабельности продукции, рентабельность за 2007 год не на много выше рентабельности 2006 года.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.