|
- |
|||||||
Отложенные налоговые активы |
515 |
194 |
0,61 |
145 |
0,44 |
-49 |
-25,3 |
-0,16 |
Итого по разделу 4 |
590 |
194 |
0,61 |
145 |
0,44 |
-49 |
-25,3 |
-0,16 |
5.Краткосрочные обязательства Займы и кредиты |
610 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Кредиторская задолженность, в том числе: |
620 |
18107 |
56,6 |
14616 |
44,6 |
-3491 |
-19,3 |
-12,0 |
поставщики и подрядчики |
621 |
3399 |
10,6 |
5085 |
155 |
1686 |
49,6 |
4,9 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
2664 |
8,3 |
2976 |
9,1 |
312 |
11,7 |
0,8 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
1282 |
4 |
740 |
2 |
-542 |
-42 |
-2 |
Задолженность по налогам и сборам |
624 |
8522 |
26,7 |
5039 |
15,4 |
-3483 |
-40,9 |
-11,3 |
прочие кредиторы |
625 |
527 |
1,6 |
680 |
2,1 |
153 |
29 |
0,4 |
Авансы полученные |
626 |
1713 |
5 |
96 |
0 |
-1617 |
-2583 |
-5,1 |
Итого: |
690 |
18107 |
56,6 |
14616 |
44,6 |
-3491 |
-19,3 |
-12 |
Баланс |
700 |
31971 |
100 |
32735 |
100 |
764 |
2,4 |
0 |
В отчетном периоде в составе источников финансирования произошли следующие изменения. Так источники финансирования предприятия увеличились на 764 тыс. руб., или 2,4 %. В составе собственного капитала произошли следующие изменения, он увеличился на 4303 тыс. руб., или 31,5 %. Долгосрочные обязательства уменьшились на 49 тыс. руб., или -25,3 %, в том числе в составе собственного капитала наблюдаются следующие изменения: уставный капитал остался без изменения, резервный капитал вырос на 84 тыс. руб., или 100 %, нераспределенная прибыль увеличилась на 4220 тыс. руб., или -230,7 %.
В составе краткосрочных обязательств также произошли следующие изменения, он уменьшился на -49 тыс. руб., или -25,3 % в том числе изменились: кредиторская задолженность уменьшилась на -3491 тыс. руб., или -19,3 %, в том числе увеличилась доля задолженности поставщикам и подрядчикам на 1686 тыс. руб., или 49,6 %, задолженность перед государственными внебюджетными фондами уменьшилась на -542 тыс. руб., или -42 %, увеличилась доля задолженности перед персоналом организации на 312 тыс. руб., или 11,7 %, задолженность по налогам и сборам уменьшилась на -3483 тыс. руб., или -40,9 %, прочим кредиторам выросла на 153 тыс. руб., или 29%. Авансы полученные уменьшились на 1617 тыс. руб., или на -258,3 %
Далее можно сделать общий вывод по пассиву баланса за 2005, 2006 и 2007 года. Данный горизонтальный анализ показывает, что в 2005 году доля источников финансирования увеличилась на 2344 тыс. руб., или 8,8 %, в результате увеличения краткосрочных обязательств на 2657 тыс. руб., или 18,7 %. В 2006 году источники финансирования увеличились на 3062 тыс. руб., или 10,6 %, в результате увеличения краткосрочных обязательств на 1259 тыс. руб., или на 7,5 % и долгосрочных обязательств на 129 тыс. руб., или 198,5 %, увеличения Собственного капитала 1674 тыс. руб., или 14 %. В 2007 году источники финансирования увеличились на 764 тыс. руб., или 2,4 %, за счет увеличения состава собственного капитала на 4303 тыс. руб., или 31,5 %.
Рисунок 5 - Изменение собственного капитала на предприятии
ООО «УИ ЭРП» на начало и конец 2005 - 2007 годов (сумма в тыс. руб.)
Рисунок 6 - Изменение краткосрочных обязательств на предприятии ООО «УИ ЭРП» на начало и конец 2005 - 2007 годов. (сумма в тыс. руб.)
2.2 Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия
Важными критериями в оценке финансового положения предприятия служат платежеспособность и ликвидность.
Платежеспособность предприятия определяется его возможностью и способностью своевременно погашать свои внешние обязательства. Следовательно, предприятие считается платежеспособным, если сумма оборотных активов (запасов, денежных средств, дебиторской задолженности и других активов) больше или равна его внешней задолженности (обязательствам).
Для комплексной оценки платежеспособности предприятия в целом следует использовать общий показатель платежеспособности, вычисляемый по формуле:
(1)
С помощью данного показателя осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности. Данный показатель применяется также при выборе наиболее надежного партнера из множества потенциальных партнеров на основе отчетности.
Рассчитав показатели платежеспособности занесем данные в таблицу 8.
Таблица 8 - Финансовые коэффициенты платежеспособности за 2005, 2006 и 2007 годы
Наименование коэффициента
2005 год
2006 год
2007 год
Начало года
Конец года
Начало года
Конец года
Начало года
Конец года
L1
0,37
0,45
0,45
0,5
0,5
0,7
L2
0,001
0,02
0,02
0,08
0,08
0,14
L3
0,6
0,7
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.