|
П4=капитал и резервы (собств. Капитал организ.)=490 |
|
|||||
Показатели текущей и перспективной ликвидности |
На начало периода |
На конец периода |
|||||
Текущая ликвидность |
ТЛ=(А1+А2)-(П1+П2)= |
-3638 |
1035 |
||||
(-) - свидетельствует о неплатежеспособности организации на ближайший к рассматриваемому промежуток времени |
|||||||
Перспективная ликвидность |
ПЛ=А3-П3= |
3815 |
4766 |
||||
(+) - свидетельствует о платежеспособности организации на основе будущих поступлений и платежей |
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения: А1 больше или равно П1; А2 больше или равно П2; A3 больше или равно ПЗ; А4 меньше или равно П4.
В практике аналитической работы используют систему показателей ликвидности. Рассмотрим важнейшие из них.
Для этого рассчитываются следующие коэффициенты:
коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) – это отношение абсолютно ликвидных активов к краткосрочным обязательствам:
Кал=, (2)
где ДС - денежные средства;
КФВ - краткосрочные финансовые вложения;
КЗС - краткосрочные заемные средства;
КЗ - кредиторская задолженность.
Данный показатель показывает, в какой степени абсолютно ликвидные активы покрывают краткосрочные обязательства, и рассчитывается на начало года (К0ал) и конец года (К1ал), находится DКал. Нормальный уровень данного коэффициента 0,2 - 0,5.
Коэффициент быстрой ликвидности (Кбл) - это отношение быстро ликвидных активов к краткосрочным обязательствам:
Кбл=, (3)
где ДЗ - дебиторская задолженность.
Данный показатель рассчитывается на начало года (К0бл) и конец года (К1бл), находится DКбл. Нормальный уровень коэффициента 0,6 - 0,8.
Коэффициент общей ликвидности (Кол) – это отношение всех оборотных активов к краткосрочным обязательствам:
Кол=, (4)
где ОА - оборотные активы.
Данный показатель также рассчитывается на начало года (К0ол) и конец года (К1ол), находится DКол. Нормальный уровень коэффициента 1,0 - 2,0.
Затем показатели сводятся в таблицу.
Анализ ликвидности предприятия ООО «УИ ЭРП» за 2005 год.
На начало года доля абсолютно ликвидных активов (К0ал) составила 0,01 %, что ниже нормы на 20 %. Следовательно, предприятие не является абсолютно ликвидным и не обладает достаточной платежеспособностью, т.е. неразмеренно использует свои денежные средства. На конец года доля абсолютно ликвидных активов (К1ал) составляет 2 %, что ниже нормы на 48 %. Изменение коэффициента абсолютно ликвидных активов составило плюс 1,9 %.
На начало года доля быстро ликвидных активов (К0бл) составила 60 % и это составляет норму , на конец года (К1бл) - 70 %, что ниже нормы на 10 %. Изменение коэффициента быстро ликвидных активов составило минус 10 %.
На начало года доля обще ликвидных активов (К0ол) составляла 90 %, и не достает до нормы 10 %. А к концу (К1ол) 2005 года равен 100 %, что ниже нормы на 100 %. Изменение коэффициента обще ликвидных активов составило 10 %.
Сведем данные показатели в таблицу.
Таблица 13 - Анализ показателей ликвидности в 2005 году
Коэффициент
на Начало года
На конец года
Отклонение
Нормальный
уровень коэффициента
Изменение от
нормального уровня
на начало года
на конец года
Кал
0,001
0,02
0,019
0,2 - 0,5
-0,2
-0,48
Кбл
0,6
0,7
0,1
0,6 - 0,8
0
-0,1
Кол
0,9
1
0,1
1,0 - 2,0
-0,1
-1
На начало 2005 года предприятие ООО «УИ ЭРП» не является абсолютно ликвидным, так как доля абсолютно ликвидных активов была ниже нормы на 20 % , а к концу 2005 года доля абсолютно ликвидных активов ниже нормы на 48 %. Коэффициент быстрой ликвидности на начало 2005 года составляет норму и равен 60 %, а к концу года ниже нормы на 10 %. Коэффициент общей ликвидности на начало года составляет 90 %, что ниже нормы на 10 %, а к концу года он составит 90 %, что ниже нормы на 100 %.
Анализ ликвидности предприятия ООО «УИ ЭРП» за 2006 год.
На начало года доля абсолютно ликвидных активов (К0ал) составила 2 %, что ниже нормы на 18 %. Следовательно, предприятие не является абсолютно ликвидным и не обладает достаточной платежеспособностью, т.е. неразмеренно использует свои денежные средства. На конец года доля абсолютно ликвидных активов (К1ал) составляет 8 %, что составляет нехватку до нормы в 42 %. Изменение коэффициента абсолютно ликвидных активов составило плюс 6 %.
На начало года доля быстро ликвидных активов (К0бл) составила 70 % , что выше нормы на 10 %, на конец года (К1бл) – 80 % и равен норме. Изменение коэффициента быстро ликвидных активов составило плюс 10 %.
На начало года доля обще ликвидных активов (К0ол) составляла 100 %, т.е. равна норме. А к концу (К1ол) 2006 года 102, что ниже нормы на 98 %. Изменение коэффициента обще ликвидных активов составило плюс 2 %. Следовательно, предприятие ООО «УИ ЭРП» на конец 2006 года является быстро ликвидным.
Сведем данные показатели в таблицу.
Таблица 14 - Анализ показателей ликвидности в 2006 году
Коэффициент
на Начало года
На конец года
Отклонение
Нормальный
уровень
коэффициента
Изменение от
нормального уровня
на начало года
на конец года
Кал
0,02
0,08
0,06
0,2 - 0,5
-0,18
-0,42
Кбл
0,7
0,8
0,1
0,6 - 0,8
0,1
0
Кол
1
1,02
0,02
1,0 - 2,0
0
-0,98
На начало 2006 года предприятие ООО «УИ ЭРП» не является абсолютно ликвидным, так как доля абсолютно ликвидных активов ниже нормы на 18 % , а к концу 2006 года доля абсолютно ликвидных активов - 8 % и ниже нормы на 42 %. Коэффициент быстрой ликвидности на начало 2006 года выше нормы на 10 %, а к концу года равен норме. Коэффициент общей ликвидности на начало 2006 года составляет 100 %, что составляет норму, а к концу года он составит 102 %, что ниже нормы на 98 % - оборотные активы возросли, но не вышли за пределы верхней нормы.
Анализ ликвидности предприятия ООО «УИ ЭРП» за 2007 год.
На начало года доля абсолютно ликвидных активов (К0ал) составила 8 %, что ниже нормы на 12 %. Следовательно, предприятие не является абсолютно ликвидным и не обладает достаточной платежеспособностью, т.е. неразмеренно использует свои денежные средства. На конец года доля абсолютно ликвидных активов (К1ал) составляет 14 %, что составляет нехватку до нормы в 36 %. Изменение коэффициента абсолютно ликвидных активов составило плюс 6 %.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.