Рефераты. Повышение рентабельности финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ОО "УИ Эне...






П4=капитал и резервы (собств. Капитал организ.)=490

 

Показатели текущей и перспективной ликвидности

На начало периода

На конец периода

Текущая ликвидность

ТЛ=(А1+А2)-(П1+П2)=

-3638

1035

(-) - свидетельствует о неплатежеспособности организации на ближайший к рассматриваемому промежуток времени

Перспективная ликвидность

ПЛ=А3-П3=

3815

4766

(+) - свидетельствует о платежеспособности организации на основе будущих поступлений и платежей


 Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения: А1 больше или равно П1; А2 больше или равно П2; A3 больше или равно ПЗ; А4 меньше или равно П4.

В практике аналитической работы используют систему показа­телей ликвидности. Рассмотрим важнейшие из них.

Для этого рассчитываются следующие коэффициенты:

коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) – это отношение абсолютно ликвидных активов к краткосрочным обязательствам:

Кал=,                                               (2)                                             

где ДС - денежные средства;

КФВ - краткосрочные финансовые вложения;

КЗС - краткосрочные заемные средства;

КЗ - кредиторская задолженность.

Данный показатель показывает, в какой степени абсолютно ликвидные активы покрывают краткосрочные обязательства, и рассчитывается на начало года (К0ал) и конец года (К1ал), находится DКал. Нормальный уровень данного коэффициента 0,2 - 0,5.

Коэффициент быстрой ликвидности (Кбл) - это отношение быстро ликвидных активов к краткосрочным обязательствам:

Кбл=,                                           (3)                                         

где  ДЗ - дебиторская задолженность.

Данный показатель рассчитывается на начало года (К0бл) и конец года (К1бл), находится DКбл. Нормальный уровень коэффициента 0,6 - 0,8.

Коэффициент общей ликвидности (Кол) – это отношение всех оборотных активов к краткосрочным обязательствам:

Кол=,                                                 (4)                                             

где ОА - оборотные активы.

Данный показатель также рассчитывается на начало года (К0ол) и конец года (К1ол), находится DКол. Нормальный уровень коэффициента 1,0 - 2,0.

Затем показатели сводятся  в таблицу.

Анализ ликвидности предприятия ООО «УИ ЭРП» за 2005 год.

На начало года доля абсолютно ликвидных активов (К0ал) составила 0,01 %, что ниже нормы на 20 %. Следовательно, предприятие не является абсолютно ликвидным и не обладает достаточной платежеспособностью, т.е. неразмеренно использует свои денежные средства. На конец года доля абсолютно ликвидных активов (К1ал) составляет 2 %, что ниже нормы на 48 %. Изменение коэффициента абсолютно ликвидных активов составило плюс 1,9 %.

На начало года доля быстро ликвидных активов (К0бл) составила  60 % и это составляет норму , на конец года (К1бл) -   70 %, что ниже нормы на 10 %. Изменение коэффициента быстро ликвидных активов составило минус 10 %.

На начало года доля обще ликвидных активов (К0ол) составляла 90 %, и не достает до нормы 10 %. А к концу (К1ол) 2005 года  равен 100 %, что ниже нормы на 100 %. Изменение коэффициента обще ликвидных активов составило 10 %.

Сведем данные показатели в таблицу.

Таблица 13 -  Анализ показателей ликвидности в 2005 году


Коэффициент

на Начало года

На конец года

Отклонение

Нормальный

уровень коэффициента

Изменение от

нормального уровня

на начало года

на конец года

Кал

0,001

0,02

0,019

0,2 - 0,5

-0,2

-0,48

Кбл

0,6

0,7

0,1

0,6 - 0,8

0

-0,1

Кол

0,9

1

0,1

1,0 - 2,0

-0,1

-1


На начало 2005 года предприятие ООО «УИ ЭРП» не является абсолютно ликвидным, так как доля абсолютно ликвидных активов  была ниже нормы на 20 % , а  к концу 2005 года доля абсолютно ликвидных активов ниже нормы на 48 %.  Коэффициент быстрой ликвидности на начало 2005 года составляет норму и равен 60 %, а к концу года ниже нормы на 10 %. Коэффициент общей ликвидности на начало года составляет 90 %, что ниже нормы на 10 %, а к концу года он составит 90 %, что ниже нормы на 100 %.

Анализ ликвидности предприятия ООО «УИ ЭРП» за 2006 год.

На начало года доля абсолютно ликвидных активов (К0ал) составила 2 %, что ниже нормы на 18 %. Следовательно, предприятие не является абсолютно ликвидным и не обладает достаточной платежеспособностью, т.е. неразмеренно использует свои денежные средства. На конец года доля абсолютно ликвидных активов (К1ал) составляет 8 %, что составляет нехватку до нормы в 42 %. Изменение коэффициента абсолютно ликвидных активов составило плюс 6 %.

На начало года доля быстро ликвидных активов (К0бл) составила  70 % , что выше нормы на 10 %, на конец года (К1бл) – 80 % и равен норме. Изменение коэффициента быстро ликвидных активов составило плюс 10 %.

На начало года доля обще ликвидных активов (К0ол) составляла 100 %, т.е. равна норме. А к концу (К1ол) 2006 года 102, что ниже нормы на 98 %. Изменение коэффициента обще ликвидных активов составило плюс 2 %. Следовательно, предприятие ООО «УИ ЭРП» на конец 2006 года является быстро ликвидным.

Сведем данные показатели в таблицу.

Таблица 14 - Анализ показателей ликвидности в 2006 году


Коэффициент

на Начало года

На конец года

Отклонение

Нормальный

 уровень

коэффициента

Изменение от

нормального уровня

на начало года

на конец года

Кал

0,02

0,08

0,06

0,2 - 0,5

-0,18

-0,42

Кбл

0,7

0,8

0,1

0,6 - 0,8

0,1

0

Кол

1

1,02

0,02

1,0 - 2,0

0

-0,98


На начало 2006 года предприятие ООО «УИ ЭРП» не является абсолютно ликвидным, так как доля абсолютно ликвидных активов   ниже нормы на 18 % , а  к концу 2006 года доля абсолютно ликвидных активов -  8 % и ниже нормы на 42 %. Коэффициент быстрой ликвидности на начало 2006 года выше нормы на 10 %, а к концу года равен норме. Коэффициент общей ликвидности на начало 2006 года составляет 100 %, что составляет норму, а к концу года он составит 102 %, что ниже нормы на 98 % - оборотные активы возросли, но не вышли за пределы верхней нормы.

Анализ ликвидности предприятия ООО «УИ ЭРП» за 2007 год.

На начало года доля абсолютно ликвидных активов (К0ал) составила 8 %, что ниже нормы на 12 %. Следовательно, предприятие не является абсолютно ликвидным и не обладает достаточной платежеспособностью, т.е. неразмеренно использует свои денежные средства. На конец года доля абсолютно ликвидных активов (К1ал) составляет 14 %, что составляет нехватку до нормы в 36 %. Изменение коэффициента абсолютно ликвидных активов составило плюс 6 %.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.