ВЫВОД: Показатели таблицы 16 рассчитаны на основе формы №1
«Бухгалтерский баланс», формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»,
Приложения №5 к форме №1.
В целом все данные для комплексной оценки использования производственно-финансовых ресурсов ОАО «Вега» имеют положительную тенденцию, увеличение одних показателей вызвано увеличением других, аналогично уменьшение и т.д.
Например:
1. Увеличились расходы на оплату труда на 333 тыс.руб. вследствие увеличения среднесписочной численности работников на 20 человек.
2. Возросли расходы на амортизацию на 14 тыс.руб. из-за увеличения среднегодовой величины основных средств на 152,5 тыс.руб.
3. Вследствие снижения себестоимости проданной продукции на
610 тыс.руб. увеличилась выручка от продаж на 3634 тыс.руб., а следовательно и чистая прибыль - на 1102 тыс.руб.
4. Полная себестоимость производства и реализации продукции возросла на 1670 тыс.руб. из-за роста общей величины расходов на 2155 тыс.руб., в т.ч. увеличились материальные расходы на 1179 тыс.руб.
5. Увеличился коэффициент оборачиваемости материально- производственных запасов на 3,847 единиц из-за снижения среднегодовой величины МПЗ на 108 тыс.руб.
6. За анализируемый период уменьшилась среднегодовая величина заемного капитала на 236 тыс.руб, а также среднегодовая величина краткосрочных кредитов и займов на 718,5 тыс.руб.
В то же время увеличились коэффициент оборачиваемости заемного капитала на 1,964 единицы и коэффициент оборачиваемости краткосрочных кредитов и займов на 15,333 единиц.
7. Среднегодовая величина готовой продукции увеличилась на
6,5 тыс.руб, в то же время увеличился и коэффициент оборачиваемости готовой продукции на 14,416 единиц.
8. Коэффициенты рентабельности по всем рассчитанным показателям изменились в лучшую сторону, что положительно характеризует деятельность организации в отчетном году.
Таблица 17 Комплексная оценка рентабельности и чистой прибыли ОАО «Вега» за 2002 г.
| |Условное обозначение|Темп роста |Прирост |Доля влияния на|Доля влияния на | |Показатель |показателя: |качественно|количественного|чистую прибыль |чистую прибыль | | | |го |фактора на 1% |количественного|качественных | | | |показателя,|прироста чистой|фактора, (%) |факторов, (%) | | | |коэффициент|прибыли, |(Кэкст i ·100) |(100 – Кэкст i | | | |* |коэффициент* | |·100) | | | | |(Кэкст i) | | | | |количест|качественн| | | | | | |венного |ого (ti) | | | | | |А |Б |В |1 |2 |3 |4 | |Выручка от продаж |N |[pic]N |1,4909 |3,2976 |329,76 |-229,76 | |Полная себестоимость |Sполн |[pic] |1,5770 |1,5154 |151,54 |-51,54 | |производства и реализации | | | | | | | |продукции, тыс. руб. | | | | | | | |Общая величина доходов |Дох |[pic]Дох |1,4912 |3,3530 |335,30 |-235,3 | |Общая величина расходов |Расх |[pic]Расх |1,5533 |1,9555 |195,55 |-95,55 | |Среднегодовая величина |ОА |[pic]ОА |1,6168 |0,0944 |9,44 |+90,56 | |оборотных активов | | | | | | | |Среднегодовая величина |ВА |[pic]ВА |1,4550 |0,4011 |40,11 |+59,89 | |внеоборотных активов | | | | | | | |Среднегодовая величина |СК |[pic]СК |1,2866 |0,7096 |70,96 |+29,04 | |собственного капитала | | | | | | | |Среднегодовая величина |ЗК |[pic]ЗК |1,8086 |-0,2142 |-21,42 |+121,42 | |заемного капитала | | | | | | | | | | |[pic] |[pic] |[pic]? 100 |100 -[pic]·100 | |Порядок расчета показателей |Х |Х | | | | | |Комплексные показатели |Х |[pic] |1,5286 |1,3891 |138,91 |-38,91 |
* Округление значений коэффициентов производить с точностью до 0,0001. ВЫВОД: Проводя комплексную оценку рентабельности и чистой прибыли
ОАО «Вега» за 2002 год можно сказать, что:
1. Выручка от продаж как количественный показатель растет, ее прирост на 1% прироста чистой прибыли составляет 3,2976. Качественный показатель (коэффициент рентабельности продаж) также увеличился, темп роста 1,4909.
2. Полная себестоимость производства и реализации продукции возросла, ее прирост 1,5154. Качественный показатель (коэффициент рентабельности полной себестоимости и реализации продукции) растет, темп роста 1,5770.
3. Общая величина доходов увеличилась, прирост составил 3,3530.
Качественный показатель данной величины также увеличился, темп роста 1,4912.
4. Общая величина расходов возросла, прирост составил 1,9555. Темп роста качественного показателя составил 1,5533.
5. Среднегодовая величина оборотных активов увеличилась, прирост на
1% прироста чистой прибыли 0,0944. Коэффициент рентабельности оборотных активов (качественный показатель) существенно не изменился, темп роста 1,6168.
6. Среднегодовая величина внеоборотных активов возросла, прирост
0,4011. Коэффициент рентабельности внеоборотных активов незначительно увеличился, темп роста 1,4550.
7. Среднегодовая величина собственного капитала увеличилась, прирост составил 0,7096. Коэффициент рентабельности собственного капитала возрос, темп роста составил 1,2866 .
8. Среднегодовая величина заемного капитала уменьшилась, изменение составило 0,2142. Коэффициент рентабельности заемного капитала увеличился, темп роста 1,8086.
Комплексный показатель, рассчитанный на основе перечисленных показателей, показывает общий рост рентабельности и чистой прибыли за анализируемый период, что характеризует деятельность ОАО «Вега» с положительной стороны и говорит о деловой активности.
Таблица 18
Комплексная оценка динамики коэффициентов финансовой устойчивости ОАО
«Вега» за 2002 г.
| |На начало |На конец|Темп роста, | |Показатель |года | |коэффициент*| | | |года | | | | | | | |А |2 |3 |4 | |1. Коэффициент финансовой независимости|0,448 |0,533 |+1,1897 | |(автономии) (t1) (п.8 таблица 8) | | | | |2. Коэффициент финансирования (t2) |0,679 |1,790 |+2,6362 | |(п.4 таблица 2) | | | | |3. Коэффициент маневренности |-0,249 |0,141 |+1,5663 | |собственного капитала (t3) (п.6 таблица| | | | |2) | | | | |4. Коэффициент инвестирования (t4) |0,800 |1,165 |1,4563 | |(п.5 таблица 2) | | | | |5. Коэффициент обеспеченности оборотных|-0,203 |0,202 |+1,9951 | |активов собственными средствами (t5) | | | | |(п.8 таблица 2) | | | | |6. Коэффициент обеспеченности запасов |1,153 |2,082 |1,8057 | |собственными средствами (t6) | | | | |(п.9 таблица 2) | | | | |7. Коэффициент текущей ликвидности (t7)|0,684 |1,8 |2,6316 | | | | | | |(п.1 таблица 3) | | | | |8. Коэффициент критической ликвидности |0,230 |0,396 |1,7217 | |(промежуточного покрытия) (t8) | | | | |(п.2 таблица 3) | | | | |Порядок расчета комплексного показателя|Х |Х |[pic] | |Комплексный показатель (Кj) |Х |Х |1,8131 |
* Округление значений коэффициентов производить с точностью до 0,0001
ВЫВОД: Величина всех коэффициентов таблицы 18 за анализируемый период увеличилась, о чем говорит темп роста:
1. Коэффициент финансовой независимости 1,1897.
2. Коэффициент финансирования 2,6362.
3. Коэффициент маневренности собственного капитала 1,5663.
4. Коэффициент инвестирования 1,4563.
5. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами 1,9951.
6. Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами
1,8057.
7. Коэффициент текущей ликвидности 2,6316.
8. Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия)
1,7217.
Наибольший темп роста из всех перечисленных показателей имеет коэффициент финансирования и коэффициент текущей ликвидности, что положительно характеризует деятельность организации за анализируемый период.
Комплексный показатель, рассчитанный на основе данных таблицы 18, говорит об общем росте всех коэффициентов финансовой устойчивости. Это подтверждает, что ОАО «Вега» в ближайшем будущем можно охарактеризовать как финансово-устойчивую организацию.
Таблица 19
Комплексная оценка использования трудовых ресурсов и их влияния на выручку от продаж ОАО «Вега» за 2002 г.
| |Условное |Темп роста |Прирост |Доля влияния на прирост выручки |Относительна| |Показатель |обозначение |качественно|ресурса на 1% |от продаж: |я экономия | | |показателя: |го |прироста | |(перерасход)| | | |показателя,|выручки от | |ресурса | | | |коэффициент|продаж, | | | | | |* |коэффициент* | | | | | | |(Кэкст i) | | | | |количес|качестве| | |экстенсивности|интенсивности | | | |твенног|нного | | |использования |использования | | | |о |(ti) | | |ресурсов, % |ресурсов, % | | | | | | | |(Кэкст i ·100)|(100 – Кэкст i | | | | | | | | |·100) | | |А |Б |В |1 |2 |3 |4 |5 | |Среднесписочная | | |1,0156 |0,0055 |0,55 |99,45 |+0,0156 | |численность работников,|R |?R | | | | |перерасход | |чел. | | | | | | | | |Расходы на оплату | | |1,0671 |0,0916 |9,16 |90,84 |+0,0671 | |труда, включая |U |?U | | | | |перерасход | |социальные отчисления, | | | | | | | | |тыс.руб. | | | | | | | | |Количество отработанных| | |1,0063 |11,9012 |1190,12 |-1090,12 |+0,0063 | |человеко-часов |ЧЧ |?ЧЧ | | | | |перерасход | |Количество отработанных| | |1,1270 |-0,0003 |-0,03 |100,03 |+0,1270 | |дней |Дн |?Дн | | | | |экономия | | | | |[pic] |[pic] |[pic]? 100 |100 -[pic]·100 | | |Порядок расчета |Х |Х | | | | |Х | |Комплексные показатели |Х |[pic] |1,0529 |2,9995 |299,95 |-199,95 |Х |
* Округление значений коэффициентов производить с точностью до 0,0001 ВЫВОД: Осуществив комплексную оценку использования трудовых ресурсов и их влияния на выручку от продаж ОАО «Вега» за 2002 г. на основе показателей, рассчитанных в таблице 19, можно выделить следующее:
1. По такому ресурсу, как среднесписочная численность работников у организации за анализируемый период наблюдается перерасход (0,0156), что связано с увеличением качественного показателя. Темп роста качественного показателя (выручки от продаж в расчете на одного работника) 1,0156. Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж составил 0,0055.
2. Расходы на оплату труда, включая социальные отчисления вызывают перерасход ресурса (0,0671). Темп роста качественного показателя (коэффициента зарплатоотдачи)
1,0671. Прирост ресурса составил 0,0916.
3. Количество отработанных человеко-часов изменилось в части количественного показателя, т.е. наблюдается прирост на 1% прироста выручки от продаж (11,9012). В части качественного показателя темп роста составил 1,0063. В целом наблюдается перерасход ресурса (0,0063).
4. Количество отработанных дней уменьшилось, прирост составил
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
