|
|
12319,6 |
4745,9 |
7767,9 |
17038,2 |
2404,1 |
1322,1 |
+4718,3 |
-2371,8 |
-6445,8 |
Из таблицы видно, что только в 2002 году задание по снижению себестоимости перевыполнено на 4718,3 т.руб., а в 2003 году недовыполнено на 2371,8 т.руб., в 2004 году недовыполнено на 6445,8 т.руб.
Таким образом, перед предприятием стоит задача по снижению себестоимости строительно-монтажных работ.
Анализ себестоимости строительно-монтажных работ по статьям затрат.
Сметная стоимость строительно-монтажных работ подразделяется на прямые затраты и накладные расходы. В состав прямых затрат входят: основная зарплата рабочих, стоимость материалов и расходы по эксплуатации машин и механизмов. Распределение себестоимости строительно-монтажных работ по группам затрат с указанием их удельного веса в составе общей себестоимости, принимаемой за 100%, определяет структуру себестоимости.
Анализ себестоимости выполненных строительно-монтажных работ по статьям затрат производится путем сравнения фактической структуры себестоимости с запланированной.
Таблица 4.6.3
Структура себестоимости
2003 год
Статьи затрат
По плановой себестоимости на факт. объем
По фактической себестоимости
Отклонение от плановой себестоимости
Влияние каждой статьи на общее снижение %
Тыс.руб.
%
Тыс.руб.
%
Тыс.руб.
%
Материалы
20533
65,4
24326
73,06
+3793
-18,47
+12,08
Основная з/плата
4694
14,95
1901
5,71
-2793
-59,5
-8,89
Эксплуатация машин и механизмов
1529
4,87
1947
5,85
+418
+27,3
+1,33
Итого прямые затраты
26756
85,23
28174
84,62
+1418
+5,3
+4,52
Накладные расходы
4639,6
14,77
5123
15,38
+483,4
+10,4
+1,54
всего
31395,6
100
33297
100
+1901,4
+6,05
+6,05
2004 год
Статьи затрат
По плановой себестоимости на факт. объем
По фактической себестоимости
Отклонение от плановой себестоимости
Влияние каждой статьи на общее снижение %
Тыс.руб.
%
Тыс.руб.
%
Тыс.руб.
%
Материалы
31225
65,4
38874
74,1
+7649
+24,5
+16,0
Основная з/плата
7138
14,95
4604
8,8
-2534
-35,5
-5,3
Эксплуатация машин и механизмов
2325
4,87
1791
3,4
-534
-22,7
- 1,1
Итого прямые затраты
40688
85,23
45269
86,3
+4581
+11,3
+9,6
Накладные расходы
7057
14,77
7187
13,7
+130
+1,8
+0,3
всего
47745
100
52456
100
+4711
+9,9
+9,9
Анализ данных, представленных в таблицах свидетельствует об изменении структуры себестоимости строительно-монтажных работ по сравнению с запланированной.
Снижение затрат на заработную плату в 2003г. на 2793 т.руб. и в 2004 г. на 2534 т.руб. с одновременным ростом стоимости материалов на 3793 т.руб. в 2003 году и на 7649 т.руб. может свидетельствовать о снижении затрат живого труда на строительной площадке, об увеличении сборности строительства, а также о занижении заработной платы работников, увеличении материалоемкости строительства.
Увеличение удельного веса затрат на эксплуатацию машин и механизмов в общем объеме себестоимости в 2003 году с 4,87 до 5,85 тыс. руб. говорит об ухудшении организации производства работ на строительной площадке. В 2004 году произошло уменьшение по сравнению с плановыми затратами на эксплуатацию машин и механизмов.
Увеличение накладных расходов в 2003 году на 483,4 тыс. руб. и на 130 т.руб. в 2004году не может положительно характеризовать организацию работ в анализируемом периоде.
4.7. Анализ рентабельности.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.