|
|
% к плану |
||||||||
|
2002 |
2003 |
2004 |
2002 |
2003 |
2004 |
2002 |
2003 |
2004 |
|
|
Среднесписочная численность, чел. |
135 |
166 |
212 |
113 |
145 |
181 |
83,7 |
87,7 |
85,4 |
|
Отработанное время |
30284 |
25086 |
23278 |
18429 |
18256 |
13603 |
60,8 |
72,7 |
58,4 |
|
Неявки на работу (чел.дн.) |
3216 |
2664 |
2472 |
2278 |
1994 |
1618 |
70,8 |
74,8 |
65,5 |
|
В т. ч. очередные отпуска |
2680 |
2220 |
2060 |
1660 |
1531 |
1159 |
61,9 |
68,9 |
56,2 |
|
По болезни |
536 |
444 |
412 |
603 |
454 |
450 |
112,5 |
102 |
109,2 |
|
Прогулы |
|
|
|
15 |
9 |
9 |
|
|
|
По данным таблицы определяем, что удельный вес неявок на работу в общем отработанном времени составляет 10,6 % по плану, а фактически – 12,4%; 10,9%; 11,9%.
Обращают на себя внимание сверхплановые неявки по болезни, они превышают уровень, предполагаемый по плану на 2 %, что свидетельствует о плохой организации рабочих мест и быта рабочих на стройках.
4.4.5. Анализ фонда заработной платы.
Фонд заработной платы строительной организации включает все суммы выплат, причитающихся по тарифу, окладам и сдельным расценкам, по прогрессивным доплатам, премиальным системам, а также все виды дополнительной оплаты труда. В него не включаются премии из фонда материального поощрения и другие выплаты из прибыли.
Использование фонда заработной платы строительной организации характеризуется абсолютным и относительным отклонением его от плана.
Абсолютное отклонение определяется сравнением фактически начисленной суммы заработной платы с плановым фондом в целом по строительной организации, по видам производств и по категориям работников.
Величина планового фонда заработной платы определяется по утвержденному вышестоящей организацией нормативу заработной платы на 1 рубль объема строительно-монтажных работ.
Таблица 4.4.5.1
Использование фонда заработной платы
2002 г./2003 г./2004 г.
Категория
работников
Фонд зарплаты (т.руб.)
Отклонение
План
факт
%
Т.руб.
%
Всего на СМР
(тыс. руб.)
520,1
610,0
625,0
490,1
570,5
560,1
94,2
93,5
89,6
- 30,0
- 39,5
- 64,9
- 5,8
- 6,5
- 10,4
В т.ч. рабочих
(тыс. руб.)
145,1
162,0
297,5
142,0
114,5
198,0
97,9
70,7
66,5
- 3,1
- 47,5
- 99,5
- 2,1
- 29,3
- 33,5
Руководители и
Специалисты
(тыс. руб.)
375,0
448,0
327,5
348,1
456,0
362,1
92,8
101,8
110,5
- 26,9
+ 8
+ 34,6
- 7,2
+ 1,8
+ 10,5
Как видно из таблицы наблюдается абсолютная экономия заработной платы по всем работающим, кроме руководителей и специалистов в 2003 и 2004 годах. Общая экономия по 3-м годам составляет: 30 т.руб.; 39,5 т.руб.; 64,9 т.руб или 5,8%; 6,5%; 10,4% общего планового фонда, в том числе рабочих – 3,1 т.руб.; 47,5 т.руб.; 99,5 т.руб. или 2,1%; 29,3%; 33,5%. Но руководителям и специалистам наблюдается перерасход фонда заработной платы - 8 т.руб. или 1,8% в 2003 году и 34,6 т.руб. или 10,5%.
Изменился объем строительно-монтажных работ, выполненный строительной организацией. Он превысил плановый и составляет по отношению к нему 123,7 %; 100,1 %; 100,2 %.
При изменении объема работ изменяется и плановый фонд заработной платы, который определяется по стабильному нормативу на выполненный объем работ.
Перерасчет планового фонда заработной платы на выполненный объем работ осуществляется по формуле:
ФзПплф = Vф х Нзп, где
ФзПплф - плановый фонд заработной платы на фактически выполненный объем работ;
Vф – объем строительно-монтажных работ по отчету;
Нзп – норматив заработной платы.
ФзПпл в степени = 139657 т.руб. х 10 % = 13966 т.руб.
43552 т.руб. х 10 % = 4355 т.руб.
71350 т.руб. х 10 % = 7135 т.руб.
Фактические расходы составили 490,1 т.руб.; 570,5 т.руб., 560,1 т.руб. т.е. относительная экономия составляет в 2002 г. (13966-490,1) = -13475,9; в 2003 г. (4355-570,5) = -3784,5 т.руб.; в 2004 г. (7135-560,1) = -6574,9 т.руб.
Из анализа видно, что даже при увеличении средней заработной платы имеется экономия, т.е. существует резерв для увеличения средней заработной платы.
4.4.6. Анализ соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы.
Важным принципом правильной организации заработной платы является неуклонный ее рост. Это один из основных факторов повышения материального благосостояния и культурного уровня работающих. Рост заработной платы не должен опережать рост производительности труда.
Сопоставление темпов роста производительности труда и заработной платы производится в процентах путем сравнения.
Таблица 4.4.6.1
Темпы роста производительности труда и заработной платы.
2002г./2003г./2004г./
Показатель
План
Отчет
% к плану
Среднегодовая выработка на 1 работника
836445
262048
335849
1235902
300359
394199
147,7
114,6
117,4
Среднегодовая з/плата на 1 работника
3852
3675
2948
4337
3934
3094
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.