Следовательно, ООО "Эс энд Б Групп" была получена выручка за счет только продажи турпакетов.
Проведем анализ распределения объема реализации услуг по месяцам (см. табл.18).
Таблица 18
Распределение объема реализации услуг по месяцам (с учетом сезонности) [20]
Виды услуг
2008г.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
год
Турпакет
33000
31000
34000
33500
35000
35500
36000
37145
36900
25100
25000
396145
2009г.
43500
42000
44000
44500
45000
46500
46900
48000
48800
47435
39800
38000
534435
Как показывают данные табл.18 видно, что в ООО "Эс энд Б Групп" наблюдаются сезонные продажи туристических пакетов, что связанно со спецификой деятельности предприятия, а именно весной и летом спрос на туристические путевки выше, чем в зимой и осенью.
Проведем анализ состава и структуры себестоимости услуг (см. табл. 19).
Таблица 19
Анализ состава и структуры себестоимости услуг ООО "Эс энд Б Групп"[21]
Статьи расходов
В денежном выражении
В%
Материальные расходы
100 297
29,79
108 227
24,61
Арендная плата
120 000
35,64
180 000
40,93
Командировочные
30 000
8,91
55 000
12,51
Расходы на оплату труда
36 918
10,97
52 385
11,91
Налоги на оплату труда
18 439
5,48
25 475
5,79
Суммы начисленной амортизации
5 087
1,51
6 590
1,5
Прочие расходы
25 899
7,7
12 104
2,75
ИТОГО полная себестоимость
336 679
100
439 769
Данные табл. 19 показывают, что в ООО "Эс энд Б Групп" наблюдается рост себестоимости услуг, причем это обусловлено изменениями в структуре себестоимости оказываемых услуг. Так, практически по всем статьям расходов заметен рост удельного веса, за исключением прочих расходов, которые снизились за анализируемый период времени на 4,95 п. п.
Проведем анализ затрат на 1 рубль объема реализации услуг и результаты расчетов представим в виде табл. 20.
Таблица 20
Анализ затрат на 1 рубль объема реализации услуг ООО "Эс энд Б Групп"[22]
Показатели
С учетом объема реализации услуг базисного года
В пересчете на объем реализации услуг отчетного года
Объем реализации услуг
396 145
-
534 435
Общая сумма затрат (полная себестоимость)
377081
Затраты на 1 руб. реализации услуг
0,85
0,71
0,82
В ООО "Эс энд Б Групп" наблюдается снижение затрат на 1 рубль объема реализации услуг, а именно на 3%, что является следствием эффективной политики управления затратами, проводимой на предприятии.
Проведем анализ прибыли ООО "Эс энд Б Групп" (см. табл.21).
Таблица 21
Анализ состава налогооблагаемой прибыли ООО "Эс энд Б Групп"[23]
Состав налогооблагаемой прибыли
Отклонение
Прибыль (убыток) от реализации услуг
49 987
76 550
+26 563
Сальдо операционных доходов и расходов, в том числе
проценты к получению
проценты к уплате
4 660
13 402
1 015
1 491
3 645
11 911
Сальдо прочих доходов и расходов, в том числе
прочие доходы
прочие расходы
3 433
466
239
4 290
3 194
+3 824
Налогооблагаемая прибыль
44 212
72 023
+27 811
Таким образом, отметим, в ООО "Эс энд Б Групп"заметен рост прибыли до налогообложения, за анализируемый период она выросла на 27 811 тыс. руб., что составило 62,90% прироста. Рост прибыли был обеспечен за счет значительного сокращения операционных расходов. Проведем детальный анализ прибыли от реализации услуг (см. табл.22).
Таблица 22
Анализ прибыли от реализации услуг[24]
445326,5
Себестоимость услуг
336679
377080,5
Прибыль от реализации услуг
59466
94 666
Таким образом, прибыль от реализации услуг ООО "Эс энд Б Групп" имеет устойчивую тенденцию к росту, это связано с ростом как объема реализации услуг, так и с ростом себестоимости услуг.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
