Рассчитаем коэффициент экстенсивной загрузки оборудования в прошлом году:
Кэкст=
Δ Кэкст = Кэкст1 - Кэкст0 = 0,997 – 1 = -0,003 - за счет целодневных и внутрисменных простоев экстенсивность загрузки снизилась.
Количество рабочих дней фактически меньше количества рабочих дней по нормативу на целодневные и внутрисменные простои оборудования. Коэффициент приближен к единице, то есть в ОАО «Сургутнефтегаз» лучше использовалось время работы оборудования.
Рассчитаем коэффициент интенсивной загрузки.
Коэффициент интенсивности за отчетный период:
Кинт=
∆Кинт=Кинт1 – Кинт0 = 1,029 - 1 = 0,029
Коэффициент интенсивности меньше единицы, то есть оборудование хуже использовалось – выработка или производительность оборудования не приближаются к максимуму за 1 машино-час. Рассчитаем интегральный коэффициент
К интегр.= 0,997*0,029 = 0,029
Рассчитаем показатели, характеризующие состояние основных фондов с точки зрения их технического уровня, производительности, экономической эффективности, физического и морального износа. Коэффициент обновления (Кобн), характеризующий долю новых фондов в общей их стоимости.
Срок обновления основных фондов (Тобн).
Коэффициент выбытия (Кв).
Коэффициент прироста (Кпр).
Коэффициент износа (Кизн).
Коэффициент годности (Кг).
Если коэффициент обновления меньше коэффициента выбытия, то происходит сокращение воспроизводства основных фондов, что и соблюдается на исследуемом предприятии.
Анализ затрат на производство и реализацию продукции проводиться путем сравнения удельных весов фактических затрат по экономическим элементам отчетного года с аналогичными показателями предыдущего года и позволяет изучить структуру затрат на производство и реализацию продукции.
Таблица 5 Анализ затрат на 1 руб. продукции в разрезе сметы затрат на производство (укладка трубопровода)
Показатели
Ед. изм.
Сумма, тыс.руб.
Удельный вес в затратах, %
Отклонения
2005
2006
1. Материальные затраты
Тыс. руб.
45 784
265 541
66,5
84,9
219 757
2. Затраты на оплату труда
4795
14760
7,0
4,7
9 965
3. Отчисления на соц. Нужды
1827
11894
2,7
3,8
10 067
4. Амортизация основных фондов
16000
15000
23,2
4,8
-1 000
5. Прочие затраты
488
5576
0,7
1,8
5 088
6. Себестоимость продукции
68894
312771
100
24387
7. Объем реализованной продукции
339873
528710
-
36104
8.Затраты на 1 руб. товарной продукции (6:7)
Руб.
61,13
66,02
4,893
9.Материалоемкость продукции (1:7)
2,46
1,78
-0,678
10. Фондоемкость продукции (4:7)
Коп.
0,14
0,03
-0,110
11.Зарплатоемкость продукции ([2+3]:7)
0,059
0,056
-0,002
12. Удельный вес в общих затратах на 1 руб. продукции:
- Материальных затрат (9:8*100%)
4,03
2,70
-1,325
- Амортизации (10:8*100%)
%
0,23
0,05
-0,184
- Зарплаты (11:8*100%)
0,10
0,09
-0,011
Из проведенного факторного анализа видно: фактическая себестоимость товарной продукции за 2006 г. составила 312771 т. руб., за 2005 г. себестоимость произведенной продукции составила 68894 тыс. руб.
Увеличение затрат произошло в основном за счет увеличения объемов производства и изменения затрат по статьям. Наибольший удельный вес занимают материальные затраты (в 2006 году - 84,9%). За анализируемый период наблюдается их увеличение (+219757 тыс. руб.). По остальным статьям также наблюдается увеличение расходов, но в структуре доля затрат на оплаты труда снижается на 2,3%.
При анализе затрат на единицу товарной продукции наибольшее изменение наблюдается по материальным затратам (+18,4%). Хотя наблюдается снижение показателя материалоемкости (-0,678 руб.), что означает эффективное использование материальных ресурсов предприятия. Снижение показателя фондоемкости на 0,11 руб. обосновано ростом выпуска продукции. Снижение показателя зарплатоемкости на 0,002 руб. свидетельствует о более эффективном использовании трудовых ресурсов.
Анализ размеров и динамики затрат на производство и реализацию продукции ОАО «Сургутнфтегаз» представлен в таблице .6
Таблица 6 Динамика структуры затрат ОАО «Сургутнефтегаз», тыс. руб.
Элементы затрат
2005 год
2006 год
Изменения
Темп прироста, %
тыс. руб.
УД, %
Материальные затраты
684 919
70,31
731 566
72,84
46647
2,54
106,81
Затраты на заработную плату
182 068
18,69
168 288
16,76
-13780
-1,93
92,43
Отчисления на социальные нужды
64 654
6,64
57 604
5,74
-7050
-0,90
89,10
Амортизация основных средств
14 401
1,48
15 665
1,56
1264
0,08
108,78
Прочие затраты
28 143
2,89
31 188
3,11
3045
0,22
110,82
ИТОГО
974 185
100,00
1 004 311
30126
103,09
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16
