1. Согласование целей между нижестоящими и вышестоящими руководителями.
2. Соподчиненность подразделений предприятия.
3. Ответственность подразделений.
4. Постоянство целей.
5. Последовательность.
6. Соответствие финансовому (бухгалтерскому) учету.
Рассмотрим текущее планирование выпуска продукции ООО "Павловскинвест" на 1 квартал 2008 года.
Таблица 9 - Бюджет продаж или выручки ООО "Павловскинвест" на I квартал 2008 г.
Наименование изделия
Единицы, л
Цена, руб.
Сумма продаж, руб.
Масло подсолнечное рафинированное
16670
22
416750
Масло подсолнечное нерафинированное
8330
25
183260
Итого
600010
Из таблицы мы видим, что предприятие планирует получить выручку от реализации продукции в размере 600010 руб.
Таблица 10 - Бюджет производства ООО "Павловскинвест" (в единицах) на I квартал 2008 г.
Плановый объем продаж
Заданные остатки гот. продукции на конец периода
270
180
Минус остатки на начало периода
40
-
Производственная программа
16900
8510
Данная таблица показывает, какой объем продаж в единицах продукции, т.е. в литрах, планирует произвести предприятие в первом квартале 2008 года.
Таблица 11 - Бюджет сырья ООО "Павловскинвест" в кг, руб. (производственная потребность) на I квартал 2008 г.
Сумма
Семена подсолнечника
21720
18430
40150
Цена за 1 кг, руб.
5
Общая сумма, руб.
108600
92150
200750
На основании таблицы 11 мы видим, какое количество сырья требуется организации для выполнения плана и какой объем денежных средств необходим ей для его закупки. Также следует отметить, что для успешного финансового планирования необходимо иметь постоянный запас сырья на складах предприятия, а не планировать уже в начале периода, сколько его понадобится, т.к велик риск несвоевременной закупки и поставки сырья
Таблица 12 - Бюджет рабочего времени ООО "Павловскагропродукт" на I квартал 2008 г.
Произведено единиц, л
Затраты времени на единицу, ч
Всего часов
Трудовые затраты, 25 руб. в час
0,07
1248,56
31214
0,007
624,24
15606
Всего
1872,8
46820
На основании плана выпуска продукции в таблице 12 планируются расходы на заработную плату рабочих-сдельщиков.
Таблица 13 - Бюджет накладных расходов ООО "Павловскинвест" на I квартал 2008
Смета затрат, руб.
Вспомогательные материалы
7500
Косвенные затраты труда
17500
Доплата
6250
Энергия (переменные часть)
2000
Обслуживание (переменная часть)
5000
Сумма переменных накладных расходов
38250
Амортизация
Налог на собственность
1000
Страхование собственности
125
Энергия (постоянная часть)
250
Обслуживание (постоянная часть)
1125
Сумма постоянных накладных расходов
8750
Всего накладных расходов
47000
На основании предыдущего опыта предприятия и объема плана выпуска продукции составляется смета накладных расходов ООО "Павловскинвест".
Таблица 14 - Бюджет коммерческих и административных расходов ООО "Павловскинвест" на I квартал 2008 г.
Сумма, руб.
Комиссионные
Расходы на рекламу
Заработная плата торговым работникам
Транспортные расходы
12500
Общие коммерческие расходы
30000
Заработная плата служащим
2500
Заработная плата административным работникам
5250
Прочие
1250
Общие административные расходы
14000
Общие коммерческие и административные расходы
44000
Следующий этап планирования выпуска продукции - планирование коммерческих и административных расходов предприятия. На основании таблиц 9-15 составляется бюджет производственной себестоимости предприятия и рассчитывается себестоимость единицы выпускаемой продукции.
Таблица 15 - Бюджет производственной себестоимости ООО "Павловскинвест" на I квартал 2008 г.
Остатки готовой продукции на начало отчетного периода
Основные материалы
Основная заработная плата производственных рабочих
Переменные накладные расходы
Производственная себестоимость
294570
Затраты на продукцию, готовую к реализации
Остатки готовой продукции на конец отчетного периода
10720
Себестоимость проданной продукции
327850
Себестоимость единицы продукции:
Масло подсолнечное рафинированное, руб. /л
Масло подсолнечное нерафинированное, руб. /л
15,74
13,77
Рассмотрим процесс оперативного финансового планирования в ООО "Павловскинвест". Общий остаток дебиторской задолженности ожидается к получению в первом квартале. Статистика предприятия показывает, что 70% квартальных продаж оплачиваются в квартале продажи, 28% квартальных продаж оплачиваются в следующем квартале; остающиеся 2% представляют безнадежные к взысканию долги
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
