Разница в процентах снижения среднегодовой и среднедневной выработок объясняется увеличением среднего числа дней, отработанных рабочим на 13 дней (6,5 %).
Снижение среднегодовой выработки ( на 10 750 229 тыс. руб. ) происходило за счет снижения среднечасовой выработки и увеличения среднего числа дней работы рабочего. Это изменило среднегодовую выработку на -28 380 983 тыс. руб. и +17 630 954 тыс. руб. соответственно.
Таким образом снижение среднегодовой выработки рабочего в 1996 г. произошло за счет снижения среднечасовой выработки, на что повлияло недоиспользование оборудования в связи с проводимыми плановыми ремонтами и неритмичными поставками угля.
Проведем анализ использования заработной платы, рассмотрим соотношение роста производительности и оплаты труда, для чего рассмотрим таблицы 1.2.2.3.7. - 1.2.2.3.9.
Таблица 1.2.2.3.7.
Показатели заработной платы.
|Показатели |1993 г. |1994 г. |1995 г. |Темп роста, % | | | | | |1994 г. |1995 | | | | | | |г. | |А |1 |2 |3 |4 |5 | |Среднесписочная численность | | | | | | |ППП, чел. |1905 |1926 |1956 |101,1 |102 | |Среднесписочная численность | | | | | | |рабочих, чел. |1568 |1591 |1615 |101,5 |102 | |Фонд оплаты труда ППП, тыс. | | | | | | |руб. в том числе: |3771563 |11060658 |22496969 |3р. |2р. | |рабочих |2866505 |8317018 |16823168 |3р. |2р. | |Сумма трудовых и социальных | | | | | | |льгот, тыс. руб., в том |244555 |117400 |5276020 |48 |45р. | |числе: | | | | | | |рабочих |192475 |94604 |3883395 |49,2 |41р. | |Фонд оплаты труда с учетом | | | | | | |сумм трудовых и социальных | | | | | | |льгот, тыс. руб. в том |4016118 |11178058 |27772989 |2,8р. |2,5р. | |числе: | | | | | | |рабочих |3058980 |8411622 |20706563 |2,7р. |2,5р. | |Среднемесячная заработная | | | | | | |плата работающего ППП, руб. |164985 |478568 |958460 |2,9р. |2р. | |То же, с учетом трудовых и | | | | | | |социальных льгот, руб. |175683 |483647 |1183239 |2,7р. |2,4р. | |Среднемесячная заработная | | | | | | |плата рабочего, руб. |152344 |435628 |868069 |2,9р. |2р. | |А |1 |2 |3 |4 |5 | |То же, с учетом трудовых и | | | | | | |социальных льгот, руб. |162573 |440584 |1068450 |2,7р. |2,4р. | |Товарная продукция в | | | | | | |фактических ценах, тыс. руб.|50083200 |129221150|438187468|2,6р. |3,4р. | |Затраты на заработную плату | | | | | | |ППП на рубль продукции | | | | | | |(с учетом выплат), копеек. |8,02 |8,65 |6,34 |108 |73,3 |
Как следует из таблицы 1.2.2.3.7. на АО “АО "Х"“ в 1995 г. фактический рост среднемесячной заработной платы работающего ППП и рабочего составил 2,3 раза, что выше темпа роста товарной продукции (2,6р.). В связи с этим в 1995 г. возросли удельные затраты заработной платы ППП на рубль товарной продукции на 8 % (с 8,02 копеек до 8,65 копеек).
В 1996 г. рост товарной продукции в 3,4 % раза опережал темпы роста среднемесячной заработной платы работающего ППП (2р.) и рабочего (2р.), что привело к снижению удельных затрат заработной платы ППП на рубль товарной продукции до 6.34 копеек. Это является положительной тенденцией.
Таблица 1.2.2.3.8.
Фонд оплаты труда.
|Элементы денежного |1993 г. |1994 г. |1995 г. | |фонда оплаты труда |сумма |уд. |сумма |уд. |сумма |уд. | | |тыс. руб. |вес,|тыс. руб. |вес,|тыс. |вес,| | | |% | |% |руб. |% | |А |1 |2 |3 |4 |5 |6 | |Фонд потребления, который | | | | | | | |распределяется среди |3771563 |93,9|11060658 |98,2|22496969|81 | |работников по труду, в т. | | | | | | | |ч.: | | | | | | | |фонд оплаты труда без премий| | | | | | | | |1488765 |37,1|5008305 |44,8|10990591|40 | |сумма премий |997510 |24,8|2621942 |23,5|4723135 |17 | |выплаты из фонда оплаты | | | | | | | |труда, не связанные с | | | | | | | |основной деятельностью |1285288 |32 |3430411 |30,7|6783243 |24 | |Фонд потребления, | | | | | | | |распределяемый в форме |244555 |6,1 |117400 |1,1 |5276020 |19 | |выплат и льгот | | | | | | |
Если в 1995 г. на долю оплаты труда в соответствии с трудовым вкладом приходилась большая часть (98,8 %), чем в 1994 г., то в 1996 г. этот показатель составил лишь 81 %. Соответственно в 1996 г. значительно возросла доля фонда потребления, распределяемого в форме выплат и льгот до 19 %. Доля средств на непосредственную оплату труда по прежнему остается на низком уровне.
Таблица 1.2.2.3.9.
Соотношение темпов прироста средней заработной платы и производительности труда.
|Показатели |1993 г. |1994 г. |1995 г. |Темп роста, % | | | | | |1994 г. |1995 | | | | | | |г. | |А |1 |2 |3 |4 |5 | |Выработка на одного | | | | | | |работника ППП, руб. |26290394 |67093017 |224022223|2,5р. |3,3р. | |Среднемесячная заработная | | | | | | |плата одного работающего, |164985 |478568 |958460 |2,9р. |2р. | |руб. | | | | | | |Соотношение темпов прироста | | | | | | |средней заработной платы и | | | | | | |производительности труда |х |х |х |1,22 |0,43 | |(стр.2-100) : (стр.1-100) | | | | | |
Данные таблицы 1.2.2.3.9. свидетельствуют о нерациональном расходовании средств на оплату труда в 1995 г., поскольку темп прироста среднемесячной заработной платы одного работающего опережал темп прироста производительности труда в 1,22 раза.
В 1996 г. ситуация изменилась, что привело к меньшему темпу прироста заработной платы работника ППП по сравнению с приростом выработки работника ППП. Это является положительной тенденцией.
ОБЩИЙ ВЫВОД ПО
АНАЛИЗУ ИСПОЛБЗОВАНИЯ ТРУДА
И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ.
Численность работающих на АО “Х“ сократилась в 1995 г. на 190 человек, в 1996 г. на 26 человек. Снижение численности происходило в части непромышленного персонала в связи с передачей в муниципальную собственность детских учреждений в количестве шести в 1995 г. и двух в 1996г. Кроме этого в 1996 г. было ликвидировано подсобное хозяйство.
Рост численности ППП произошло из-за отказа от услуг подрядных организаций и расширения ремонтной службы предприятия, укомплектования специализированных ремонтных участков.
Коэффициенты движения рабочей силы свидетельствуют о ее значительной подвижности. Однако их значения с каждым годом снижаются.
Достаточно высокие значения коэффициента текучести, при критическом значении 10 %, объясняются тяжелыми условиями труда, несоответствующей им заработной платой и в связи с этим увольнением рабочих по собственному желанию.
В 1994-1996 г.г. на АО “Х“ принимались меры по снижению уровня текучести.
За период 1995-1996 г.г. наблюдалось улучшение всех показателей использования фондов рабочего времени, на фоне их снижения в период 1994- 1995 г.г.
Резерв времени, который может быть использован для увеличения выпуска продукции, составляет 21 533 чел-дней.
В структуре календарного фонда рабочего времени происходили изменения. Если в 1995 г. наблюдались его незначительные ухудшения, то в 1996 г. ситуация изменилась в лучшую сторону. Увеличилась доля фактически отработанного времени при сокращении доли неявок.
В динамике за три года наблюдалось снижение производительности труда однако в 1995 г. снижение происходило более высокими темпами, чем в 1996 г.
Снижение среднегодовой выработки рабочего в 1996 г. произошло за счет снижения среднечасовой выработки, на что повлияло недоиспользование оборудования в связи с проводимыми плановыми ремонтами и неритмичными поставками угля.
В 1995 г. возросли удельные затраты заработной платы ППП на рубль товарной продукции на 8 % (с 0,8 % копеек до 8,65 копеек), в 1996 г. удельные затраты заработной платы ППП на рубль товарной продукции снизились до 6,34 копеек, что является положительной тенденцией.
В 1994-1996 г.г. произошли значительные изменения в структуре фонда оплаты труда.
Если в 1995 г. на долю оплаты труда в соответствии с трудовым вкладом приходилась большая часть (98,8 %), чем в 1994 г., то в 1996 г. этот показатель составил лишь 81 %. Соответственно в 1995 г. значительно возросла доля фонда потребления, распределяемого в форме выплат и льгот до 19 %. Доля средств на непосредственную оплату труда по прежнему остается на низком уровне.
В 1996 г. темп прироста выработки одного работника ППП превышала темп прироста его заработной платы, что свидетельствует о рациональном расходовании средств на оплату труда. [pic]
[pic]
4. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ.
Анализ проведем на основе следующих данных за 1994-1996 г.г.: 35. Форма № 5З “Отчет о затратах на производство и реализацию продукции предприятия“; 36. Калькуляция себестоимости кокса; 37. плановые показатели.
Для оценки динамики себестоимости продукции, которая позволяет установить определенные тенденции и степень роста или снижения затрат на рубль товарного выпуска продукции, рассмотрим таблицу 1.2.2.4.1.
Таблица 1.2.2.4.1.
Затраты на рубль товарной продукции.
|Показатели |1993 г. |1994 г. |1995 г. |% |Темпы роста, | | | | | | |% | | | | |по плану |фактическ|вып. |1994 |1995 | | | | | |и |плана|г. |г. | |А |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 | |Себестоимость | | | | | | | | |выпуска, тыс. руб.|45377068|120382840|363740000|363126538|99,8 |2,7р. |3р. | |Товарный выпуск в | | | | | | | | |оптовых ценах (без|50083200|129221150|412937000|438187468|106,1|2,6р. |3,4р. | |НДС), тыс. руб. | | | | | | | | |Затраты на рубль | | | | | | | | |товарной |91 |93 |88 |83 |94,3 |102 |89,2 | |продукции, копеек.| | | | | | | |
Из таблицы 1.2.2.4.1. следует, что в 1995 г. произошел рост затрат на рубль товарной продукции по сравнению с 1995 г. на 2 %, в связи с превышением темпа роста себестоимости товарной продукции над темпом роста товарной продукции в оптовых ценах.
В 1996 г. было получено снижение затрат на рубль товарной продукции по сравнению с планом на 5,7 %, по сравнению с 1995 г. на 10,8 %. Это явилось следствием опережением роста товарного выпуска в оптовых ценах над его себестоимостью по сравнению как с планом, так и с 1995 г.
Таким образом рост товарного выпуска в 1996 г. происходил на фоне снижения удельных расходов ресурсов производства, и как следствие, повышение рентабельности продукции.
Проведем анализ структуры затрат по элементам на основе данных таблицы 1.2.2.4.2.
Таблица 1.2.2.4.2.
Элементы затрат на производство.
|Элементы |План на 1995 |Фактически, |Отклонение |% | | |г. |1995г. | | | | |сумма |уд. |сумма |уд. |тыс. руб.|% |вып. | | |тыс. руб.|вес,|тыс. руб. |вес,| | |плана| | | |% | |% | | | | |А |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 | |Сырье и материалы |261871000|72,3|256898386 |70,5|-4972614 |-1,8|97,1 | |Покупные | | | | | | | | |комплектующие | | | | | | | | |изделия, ПФ, работы и| | | | | | | | |услуги | | | | | | | | |производственного |23866000 |6,6 |30045600 |8,3 |+6179600 |+1,7|126,0| |характера | | | | | | | | |Топливо |- |- |- |- |х |х |х | |Энергия |23348000 |6,4 |21205232 |5,8 |-2142768 |-0,6|90,8 | |Итого материальных | | | | | | | | |затрат: |309085000|85,3|308149218 |84,6|-935782 |-0,7|99,7 | |Затраты на оплату | | | | | | | | |труда |22059000 |6,1 |21792051 |6,0 |-266949 |-0,1|98,8 | |Отчисления на | | | | | | | | |социальные нужды |7368000 |2,0 |8425333 |2,3 |+1057333 |+0,3|114,4| |Амортизация основных | | | | | | | | |производственных | | | | | | | | |средств |8444000 |2,3 |9287785 |2,6 |+843745 |+0,3|110 | |Прочие затраты |15324000 |4,2 |16605042 |4,6 |+1318042 |+0,4|108,6| |Итого затрат на | | | | | | | | |производство: |362280000|100 |364259429 |100 |+1979429 |х |100,5|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
