Анализ обеспеченности предприятия кадрами зависит от состава и структуры работников.
Стабильность состава кадров на предприятии является существенной предпосылкой роста производительности труда и эффективности производства.
Движение рабочей силы определяется коэффициентами оборота по приему или выбытию рабочих.
Табл. 2. 9.
Численность, приём и выбытие промышленно-производственных рабочих
Новотороицкого филиала в 1996-97гг., чел.
|Наименование |Численность | | |промышленно-производственны| | |х рабочих. | | |1996г. |1997г. | |1 |2 |3 | |Состояло по списку на начало года: |78 |63 | |Принято - всего: |12 |8 | |Выбыло - всего: |27 |10 | |По собственному желанию: |27 |10 | |Состояло по списку на конец года: |63 |61 | |Число рабочих, совершивших прогул, с начала|7 | | |года: | | | |Число случаев прогула с начала года: |10 | |
По данным таблицы 2.9 просматривается текучесть промышленно- производственных рабочих Новотроицкого филиала. В1996г. выбыло 27 человек, в1997г. - 10 человек. В 1996г. были случаи прогулов, их число с начала года 10, а число рабочих их совершивших 7 человек.
Важнейший показатель эффективности производства - производительность труда. Анализ влияния использования труда на объём выпуска продукции рассмотрим по таблице 2.10.
Табл. 2. 10.
Анализ производительности труда Новотроицкого филиала за 1997 г.
|Показатели |Ед. |План |Факт |% |Отклонен| | |измер. | | |выполн. |ие от | | | | | | |плана. | |1 |2 |3 |4 |5 |6 | |Товарн. продукция (Т) |млн. р. |2992,3 |3588,2 |120,0 |+595,9 | |Численность ППП (R) |чел. |73 |82 |112,3 |+9 | |Выработка на 1 работ. |млн. р. |36,49 |38,53 |105,6 |+2,04 | |(D) | | | | | |
Используя данные таблицы 2.10 произведем расчет:
а). увеличения объёма товарной продукции за счет изменения численности работающих:
(Tr = Dn х (R + ((D х (R)/2 = 36.49 х 9 + (2,04 х 9) /2 = +337,6 млн. р.
б). увеличение объёма товарной продукции за счет изменения производительности труда:
(TD = Rn х (D + ((D х (R)/2 = 73 х 2.04 + (2.04 х 9)/2 = +258.3 млн. р.
Суммарное изменение составляет +595,9млн. р.
Значение влияния приращения численности работающих и их производительности труда неодинаково.
Прирост товарной продукции на 56,7% (337,6/595,9 х 100) обеспечен за счет увеличения численности работающих и на 43,3% (258,3/595,9 х х100) за счет повышения производительности труда. Из анализируемых данных видно, что каждый процент увеличения производительности труда ППП дает филиалу 30млн. р. (2992,3/100), что равносильно экономии в численности рабочих в 8 человек ( 30:3,6).
Вывод:
I фактор - "численность работающих", которая отражает экстенсивное направление использования труда, способствовал увеличению объёма выпуска товарной продукции на 337,6млн. р.
II фактор - качественный, отражая интенсивность труда, способствовал увеличению выпуска объёма продукции на 258,3млн. р.
Анализ заработной платы состоит в выявлении степени обоснованности размера планируемого фонда з/платы и правильности его расходования.
Табл. 2. 11.
Анализ фонда заработной платы Новотроицкого филиала за 1996-97г. г.
|Показатели |1996г.|1997 год |Отклонение в |Темпы роста | | | | |1997 г. |в 1997г.,% | | | |План |Факт |плана |факт |Факт |факт | | | | | |от |от |к |к | | | | | |1996г. |плана.|1996г|плану| |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 | |Численность ППП, | | | | | | | | |чел. |81 |73 |82 |+1 |+9 |101,2|112,3| |В т. ч. рабочих, |63 |68 |70 |+7 |+2 |111,1|103,0| |чел. | | | | | | | | |Фонд з/платы ППП, | | | | | | | | |млн. руб. |267,9 |287,7 |312,1 |+44,2 |+24,4 |116,5|108,5| |В т. ч. рабочих, | | | | | | | | |млн. руб. |199,7 |211,8 |213,7 |+14,0 |+1,9 |107,0|100,9| |Среднегодовая з/пл. | | | | | | | | |ППП,млн.р. |3,4 |3,94 |3,8 |+0,4 |-0,14 |111,7|96,4 | |В т.ч. рабочих, млн.|3,16 |3,11 |3,05 |-0,11 |-0,06 |96,5 |98,0 | |р. | | | | | | | | |Выпуск товар. прод.,| | | | | | | | |млн. р. |1229,9|2992,3|3588,2|+2358,3|+595,9|291,7|119,9| |Среднегодовая |19,5 |44,0 |51,26 |+31,76 |+7,26 |262,9|123,3| |выра-ботка на 1 | | | | | | | | |раб., млн. р. | | | | | | | |
По данным таблицы 2.11 проведем анализ обоснованности планового фонда заработной платы. Плановый фонд заработной платы ППП больше фактической величины заработной платы за 1996г. на 19,8млн. р. Влияние факторов на изменение величины заработной платы ((V):
а).увеличение численности персонала ((R):
(VR = U o х (R + ((U х (R)/2 = 3.4 х (-8) +((-8) х 0.3)/2 = -28.4 млн. р. б).увеличение средней заработной платы ((U):
(Vu = Rou + ((U х (R)/2 = 81 х 0.3 + ((-8) х 0,3)/2 = +48,2млн. р.
Суммарное влияние составит : +19,8 млн.р. .
Увеличение планового фонда з/платы рабочих по сравнению с данными 1996г. на 12,1млн.р. предусматривалось за счет увеличения численности рабочих и за счёт повышения среднего уровня их з/платы.
Общий фонд з/платы ППП увеличился по плану против 1996г. только за счёт роста фонда з/платы рабочих, т.к.предусматривалось сокрашение численности рабочих других категорий персоонала.
Относительное отклонение в численности рабочих составило 68-(63 х 2,433)= -85 чел.
Плановые превышения объёма фонда з/платы рабочих оправданно дополнительным ростом товарной продукции. Абсолютное отклонение ППП от планового фонда з/платы составляет (312,1-287,7)=24,4 млн.р. Факторами отклонения (перерасхода) размера з/платы от планового фонда являются : изменение численности персоонала и изменение их среднегодовой з/платы. Расчет влияния факторов :
а) влияние изменения числености работающих:
(UR = UO(U + (+9)х3,94=+35,4 млн.р. б) влияние изменения средней з/платы:
(UU = RO(U + 82х(-0,14)=11 млн.р.
Суммарное влияние составляет : 24,4 млн.р.
Относительное отклонени фактически выплаченной з/платы от планового фонда :(312,1-287,7х1,199)= -32,9 млн.р.
Относительная экономия 32,9 млн.р. пофонду з/платы означает экономию в затратах на производство продукции на такую сумму. От планового фонда з/платы эта сумма составит 11,4%. Установим, какое влияние оказала экономия по з/платы на выполнение плана по себестоимости. Для этого найдём удельный вес з/платы в полной себестоимости продукции : 312,1/1998,8=0,156. Снижение полной себестоимости продукции за счет опережающего прироста производительности труда над средней з/платой составило (11,4х0,156)=1,8%.
При перевыполнении плана по товарной продукции на 119,9% филиал имеет право выдать з/плату на 9,95% больше, чем запланированно(19,9х0,5) т.е. скорректированный фонд з/платы составит: (287,7х1,0995)=316,3. Фактически выплаченно з/платы 312,1 млн.р., т.е. имеет место перерасход в размере4,23 млн.р. Рост объёма производства дал возможность сэкономить по элементу з/платы : (287,7х1,199 - 287,7х1,0995)= 28,6 млн.р. Соблюдение режима экономии по филиалу обеспечило дополнительно 4,23 млн.р. экономии по элементу з/платы, а общее влияние на себестоимость по этому элементу составило 24,4 млн.р.
2.2. Анализ и оценка состояния результатов финансовой деятельности
Новотроицкого филиала за 1997г.
Финансовое состояние хозяйствуешего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использование финансовых ресурсов и капитала, выполнение обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.
Движение любых товарно-материальных ценностей, трудовых и материальных ресурсов сопровождается образованием и расходованием денежных средств, поэтому финансовое состояние хозяйствующего субъекта отражает все стороны его производственно торговой деятельности.
Характеристика финансового состояния хозяйствующего субъекта включает анализ :
. доходности (рентабельности) ; . финансовой устойчивости; . кредитоспособности; . использования капитала; . уровня самофинансирования;
Доходность Новотроицкого филиала характеризуется абсолютными и относительными показателями. Абсолютный показатель доходности - это сумма прибыли или доходов. Относительный показатель - уровень рентабельности.
Рентабельность представляет собой доходность, или прибыльность производственно-торгового процесса. Её величина измеряется уровнем рентабельности. Уровень рентабельности филиала определяется процентным отношением прибыли от реализации продукциии к себестоимости продукции :
Р=П/И х 100, (2.1.)
где Р - уровень рентабельности, %;
П - прибыль от реализации продукции, млн.р.;
И - себестоимость продукции, млн.р.
Этот показатель характеризует окупаемость производственных затрат, а также эффективность для филиала и реализации продукции.
Табл. 2.11.
Динамика рентабельности производства Новотроицкого филиала за 1997г.,%
|На 01.04.97 |На 01.07.97 |На 01.10.97 |На 01.01.98 | |T |R |T |R |T |R |T |R | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 | |47.5 |42.9 |49.7 |53.7 |40.3 |53.2 |45.6 |52.7 |
Исходные данные таблицы 2.11 показывают, что рентабельность Новотроицкого филиала за 1997 г. по товарной продукции (T) составила 44,4%, по реализованной продукции (R) 50,6%. Основным направлением в повышении рентабельности, следовательно, и эффективности филиал должно быть снижение производственных затрат в расчете на единицу продукции или повышение темпов выхода продукции над темпами роста затрат.
Анализ прибыли от производства продукции оценивается по величине прибыли от производства продукции филиала По выпуску и себестоимости товарной продукции рассмотрим табл.2.12, характеризующую выполнение плана по прибыли от производства товарной продукции по филиалу.
Табл. 2.12
Анализ выполнения плана по прибыли от производства товарной продукции
Новотроицкого филиала за 1996-1997 г.г., млн.р.
|Показатели |1996 |1997 г |Отклонение в % | | |г. | |факта от плана | | | | План |Факт |в 1996 |в 1997 | | | | | |г. |г. | |1 |2 |3 |4 |5 |6 | |Полная себестоимость |854,7 |1662,4 |1998,8 |233,9 |120,2 | |Товарн. продукция в ценах,|1229,9|2992,3 |3588,2 |291,7 |120,0 | |принятых в плане | | | | | | |Прибыль от производства | | | | | | |товарной продукции |375,2 |1329,9 |1589,4 |423,6 |119,5 |
План по прибыли выполнен на 210,7% (см. табл. 2.12). Перевыполнению плана по прибыли содействовал рост объема продукции на 120,0%. Но в большей пропорции, чем объем продукции, выросли затраты на эту продукцию на 120,2%, т.е. затраты на 1 руб. товарной продукции увеличились. Резкий рост прибыли объясняется повышением действовавших цен в 1997 г.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
