Фактическое снижение затрат на рубль товарной продукции в ценах, действовавших в 1997г. составило 23% (100 - 54,90 / 69,50), или (54,90 -
69,50)* 14,6 коп.

Табл. 2.8.

Анализ расходов по содержанию и эксплуатации оборудования Новотроицкого филиала за 1997г., млн.р.

|Наименование статей |1997 г. |Выполнение |
| | |плана |
| |План |Факт | |
|1 |2 |3 |4 |
|I Расходы по содержанию и | | | |
|эксплуатации оборудования. Амортиз.| | | |
|произв. обор. и транспорт. ср-в |57,3 |61,4 |107,2 |
|Эксплуатация оборудования |365,2 |65,5 |122,4 |
|1. Материалы |6,3 |5,6 |88,9 |

Продолжение табл. 2.8.

|1 |2 |3 |4 |
|2. З/плата |13,6 |17,1 |125,7 |
|3. Энергия |340,0 |36,1 |10,6 |
|4. Отчисления на соц. страхов. |5,3 |6,7 |126,4 |
|Текущий ремонт обор. и тран. |27,4 |28,7 |104,7 |
|средств | | | |
|1. Материалы |2,4 |5,2 |216,7 |
|2. З/плата |18,0 |16,9 |93,9 |
|3. Отчисления на соц. страхов. |7,0 |6,6 |94,3 |
|Внутризаводское перемещение грузов |15,1 |14,5 |96,0 |
|1. Материалы |1,2 |0,6 |50,0 |
|2. З/плата |10,0 |10,0 |100,0 |
|3. Отчисления на соц. страхов. |3,9 |3,9 |100,0 |
|Итого расходов, связан. с работой | | | |
|оборудования. |465,0 |170,1 |36,6 |
|II Цеховые расходы | | | |
|Содержание аппарата управления |109,6 |115,5 |104,5 |
|1. З/плата |76,0 |79,9 |105,3 |
|2. Отчисления на соц. страхов. |29,6 |31,1 |104,7 |
|3. Командировочные расходы |4,0 |4,5 |112,5 |
|Содержание прочего цехового | | | |
|персонала. |18,2 |18,5 |101,6 |
|1. З/плата |7,1 |7,2 |101,6 |
|Амортиз. зданий, сооруж., |31,0 |34,4 |111,0 |
|инвентаря. | | | |
|Содержание зданий, сооруж., |187,2 |267,6 |142,9 |
|инвентаря. | | | |
|1. Материалы |2,4 |6,4 |266,7 |
|2. З/плата |28,6 |29,3 |102,1 |
|3. Отчисления на соц. страхов. |11,2 |11,4 |101,8 |
|4. Энергия за отопл., освещ. для | | | |
|хоз. нужд. |145,0 |220,5 |152,1 |
|Текущий ремонт зданий и сооружений.|5,4 |19,0 |351,9 |
|1. Материалы |1,7 |5,9 |352,9 |
|2. З/плата |2,6 |9,5 |365,4 |
|3. Отчисления на соц. страхов. |1,0 |3,7 |371,0 |
|Испытания, опыт и исследования, | | | |
|рационализация и изобретательство. | | | |
|Проверка приборов |0,5 |2,3 |460,0 |
|Охрана труда и ТБ |19,6 |18,2 |92,9 |
|1. Износ спецодежды |1,4 |1,1 |78,6 |
|2. Стоимость спецпитания |17,5 |16,8 |96,0 |
|3. На предупреждение | | | |
|заболеваемости. |0,7 |0,2 |28,6 |
|Износ малоценного и | | | |
|быстроизнашивающегося инвентаря. |2,3 |7,2 |313,0 |
|Прочие расходы |38,0 |138,9 |365,5 |
|Итого цеховых расходов |418,8 |628,9 |150,1 |

По данным таблицы 2.8 расходы по содержанию и эксплуатации оборудования зависят от численности вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование и транспортные средства, норм амортизационных отчислений, норм расхода вспомогательного материала, топлива, энергии, а также цен на вспомогательные материалы. Цены принимаются по прейскурантам, на электроэнергию со стороны - по тарифам. Расчет амортизации производственного оборудования и транспортных средств производится исходя из среднегодовой оценки первоначальной стоимости каждого вида основных производственных фондов. По плану 57,3 млн. р. фактически израсходовано
91,4 млн. р., что составило 107,2%. По статье эксплуатация оборудования з/плата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование, определяется по тем профессиям вспомогательных рабочих (наладчики, слесари и др.), которые заняты обслуживанием оборудования и рабочих мест. Сумма з/платы определяется на основе численности рабочих и их тарифных ставок.
Дополнительная з/плата определяется по среднему проценту всех вспомогательных рабочих. Отчисления на социальное страхование рассчитываются в процентах к общей сумме з/платы (основной и дополнительной) вспомогательных рабочих в размере, установленном для филиала. Аналогично находят затраты на энергию. На эксплуатацию оборудования запланировано 365,2 млн. р., израсходовано 65,5млн. р., что составляет 122,4%. Плановые затраты по материалам составляют 6,3млн. р., факт - 5,6млн. р., з/плата плановая 13,6 млн. р., факт 17,1 млн. р., плановые расходы по энергии 340 млн. р., фактические 36,1 млн. р. При определении затрат по текущему ремонту оборудования и транспортных средств включаются расходы на з/плату с отчислениями на социальное страхование ремонтных рабочих (слесарей, станочников и др.), занятых на работах по ремонту, стоимость материалов, энергии и др., расходуемых при текущем ремонте. Плановые затраты на текущий ремонт оборудования и транспортных средств составили 27,4 млн. р. фактические затраты 28,7 млн. р., что составило 104,7% (см. табл.2.8). Плановая стоимость материалов составила
2,4млн. р., фактическая 5,2млн. р. произошло удорожание стоимости материалов. По статье внутризаводское перемещение грузов затраты по з/плате и отчисления на социальное страхование рассчитываются аналогично статье эксплуатация оборудования по профессиям рабочих, занятых перемещением грузов (водители авто- и электрокаров, крановщики, стропальщики). Расходы на материалы рассчитываются на основе норм расхода на установленную планово-учетную единицу (тонно-км, час работы транспортных средств, единицу оборудования) и действующих цен. Плановые расходы на внутризаводское перемещение грузов составило 15,1млн. р. факт 0,6млн. р.

Цеховые расходы - это затраты, производимые на филиале, управление и обслуживание производства, которые не могут быть прямо отнесены на какое- либо изделие, изготовляемое на филиале. В состав цеховых расходов включаются все виды затрат филиала, кроме тех затрат, которые непосредственно и прямо относятся на себестоимость продукции. На статью содержание аппарата управления относят з/плату (основную и дополнительную) с отчислениями на социальное страхование персонала управления, командировочные расходы. Плановые расходы на содержание аппарата управления составили 109,6млн. р. фактические расходы составили 115,5млн. р. Это произошло за счет перерасхода з/платы с 76,0млн. р. по плану до 79,9млн. р. фактического, командировочные расходы по плану 4,0 млн. р. фактически израсходовано 4,5млн. р. (см. табл. 2.8). В статью содержание прочего цехового персонала входит з/плата (основная и дополнительная). Плановые затраты возросли с 18,2 млн. р. до 18,5млн. р. за счет перерасхода з/платы с 7,1млн. р. до 7,2млн. р. Расчет величины амортизационных отчислений зданий, сооружений и инвентаря проводится аналогично расчету амортизационных отчислений производственного оборудования и транспортных средств. Затраты возросли с 31,0млн. р. до 34,4млн. р. По статье содержание зданий сооружений и инвентаря величина з/платы вспомогательных рабочих, занятых на разных хозяйственных работах (уборке помещений цеха, очистке территории около филиала и др.), определяется аналогично статье по содержанию оборудования.

Расходы по статье текущий ремонт зданий и сооружений осуществляются аналогично статье расходов по содержанию оборудования.

В статью испытания, опыты и исследования, рационализаторство и изобретательство входят: стоимость материалов и изделий, израсходованных на эти цели, з/плата рабочих, занятых на указанных работах, стоимость услуг, оплата работ сторонних организаций и др. Поверка приборов увеличилась с
0,5млн. р. до 2,3млн. р. за счет увеличения стоимости услуг. В статью охрана труда относятся текущие расходы по устройству и содержанию ограждений, машин, вентиляционных устройств, з/плата рабочих , обслуживающих средства охраны труда, стоимость спецпитания, износ спецодежды, предупреждение заболеваемости. Затраты по охране труда уменьшились с 19,6млн. р. по плану до 18,2млн. р. по факту (см. табл. 2.8) за счет сокращения числа заболеваемости, стоимости спецпитания, износа спецодежды.

Износ маломощного и быстроизнашивающегося инвентаря в денежном выражении определяется в зависимости от принятой системы списания их на производство, а именно: по полной или половинной стоимости при передаче инструментов в цех или по установленным нормам износа.

В статью прочие расходы включаются расходы, не предусмотренные предыдущими статьями. На филиале цеховые расходы определяются на себестоимость продукции пропорционально сумме прямой з/платы основных рабочих, относимой на единицу продукции. Прочие расходы возросли с 38,0млн. р. по плану до 138,9млн. р. по факту за счет увеличения стоимости материалов, удорожания содержания аппарата управления. Важнейшими факторами , влияющими на экономию прочих расходов , являются: внедрение прогрессивных технологических процессов, механизация транспортных операций, рациональное использование вспомогательных материалов, упрощение структуры и удешевление содержания аппарата управления.

К цеховым расходам относятся затраты на управление и обслуживание филиала в целом и не относящиеся ни к одному цеху , ни к какой продукции.
Цеховые расходы составляют 216 по отношению к прямой з/плате основных рабочих. Списание цеховых расходов на единицу продукции производится пропорционально сумме основной з/платы производственных рабочих (без доплат и премий). За цеховыми расходами устанавливается систематический контроль и проводятся мероприятия по их снижению путем рационализации и сокращения плановой и учетной документации, механизации управленческих и инженерных работ.

Пути снижения себестоимости:

три основных производственных фактора - средства труда, предметы труда и сам труд - определяют себестоимость продукции.

Анализ путей снижения себестоимости можно вести в разрезе основных экономических элементов затрат:

1) опережающий рост производительности труда по сравнению со средней з/платой, что приводит к сокращению доли з/платы в стоимости продукции

(в неизменных оптовых ценах);
2) экономия предметов труда, что приводит к росту материалоотдачи и сокращению доли затрат предметов труда в стоимости продукции;
3) рациональное использование техники и основных производственных фондов в целом, что приводит, как правило, не только к росту фондоотдачи, но и к сокращению доли амортизации в стоимости продукции.

Резервы снижения себестоимости товарной продукции можно объединить в следующие основные группы:

. повышение производительности труда рабочих, относительное снижение прямых затрат по з/плате;
. внедрение передовой техники и технологии, лучшее использование оборудования, сокращение расходов по его содержанию и эксплуатации;
. удешевление заготовок и лучшее использование предметов труда, сокращение прямых материальных затрат;
. сокращение административно-управленческих расходов;
. сокращение и ликвидация потерь.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12