Таблица 2.5 – Анализ влияния факторов на ФОТ рабочих во II полугодии
Фактор, влияющий на изменение ФЗП
Условное обозначе-ние
Взаимодействующие факторы
Величина ФЗП, тыс. руб.
Величина влияния фактора, тыс. руб.
ЧР
Д
П
ЧЗП
Плановые значения факторов
–
320
118,10
8,60
85,84
27899
Численность рабочих, чел.
330
28771
872
Количество отработанных дней
114,50
27894
-877
Продолжительность рабочего дня, ч.
8,80
28542
648
Среднечасовая зарплата, руб.
87,75
29177
635
Суммарное влияние факторов на изменение ФЗП
1278
В третьем полугодии фактический фонд заработной платы рабочих оказался меньше запланированного на 390 тыс. руб. Анализ влияния факторов представлен в таблице 2.6.
Таблица 2.6 – Анализ влияния факторов на ФОТ рабочих в III полугодии
312
104,10
8,50
95,08
26249
314
26417
168
104,14
26427
10
8,70
27050
622
90,90
25860
-1190
-390
Снижение среднечасовой зарплаты почти на 5 руб. в рассматриваемом периоде оказало наибольшее влияние на уменьшение ФЗП, снизив его на 1190 тыс. руб. Увеличение числа рабочих, количества отработанных дней, а также продолжительности рабочего дня дало в сумме увеличение ФЗП на 800 тыс. руб. (168 + 10 + 622). Таким образом, общей тенденцией для трех периодов явилось увеличение численности рабочих и средней продолжительности рабочего дня. В системе показателей, характеризующих вознаграждение персонала, особый статус принадлежит показателю средней заработной платы. Считается, что этот показатель следует относить к качественным показателям, характеризующим эффективность использования средств на вознаграждение и отражающим результативность трудового капитала [16, с.66]. Так, с помощью факторного анализа можно проанализировать причины изменения среднего заработка работников предприятия. При этом нужно учитывать, что средняя полугодовая зарплата работников (ГЗП) зависит от количества отработанных дней каждым работником, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой зарплаты и рассчитывается по формуле (2.8):
ГЗП = Д · П · ЧЗП. (2.8)
В первом полугодии средняя полугодовая зарплата рабочих предприятия уменьшилась в отчетном периоде по сравнению с плановым на 2005,83 руб. Анализ факторов, обусловивших данное изменение, представлен в таблице 2.7.
Таблица 2.7 – Анализ влияния факторов на среднюю заработную плату рабочих в I полугодии
Фактор, влияющий на изменение ГЗП
Величина ГЗП, руб.
Величина влияния фактора, руб.
100,60
8,40
96,93
81909,73
99,14
80720,98
-1188,75
8,61
82736,86
2016,86
93,61
79902,92
-2833,94
Суммарное влияние факторов на изменение ГЗП
-2005,83
Расчеты показали, что уменьшение средней полугодовой зарплаты рабочих было обусловлено влиянием двух факторов: уменьшением количества отработанных дней и среднечасовой зарплаты. Так, за счет уменьшения количества отработанных дней уровень средней заработной платы за полгода снизился на 1188,75 руб., за счет уменьшения среднечасовой зарплаты – на 2833,94 руб. Суммарное влияние данных факторов составило 4022,69 руб. (-1188,75 - 2833,54). При этом увеличение продолжительности рабочего дня увеличило среднюю зарплату на 2016,86 руб.
Во втором полугодии фактическая средняя заработная плата оказалась выше плановой величины на 1230,68 руб. Анализ влияния факторов на изменение среднего заработка рабочих представлен в таблице 2.8.
Таблица 2.8 – Анализ влияния факторов на среднюю заработную плату рабочих во II полугодии
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19