Во втором полугодии по сравнению с предшествующим периодом фонд заработной платы увеличился на 4269 тыс. руб. (в большей степени за счет увеличения ФЗП рабочих). В третьем полугодии по сравнению со вторым фонд оплаты труда, напротив, снизился на 3582 тыс. руб., однако, если сравнивать тот же период с первым полугодием, то окажется, что фонд зарплаты увеличился на 714 тыс. руб. Таким образом, выполнение плана по расходованию средств ФЗП составило во втором полугодии в сравнении с первым 114,65%, в третьем полугодии по сравнению со вторым – 89,34% и в третьем полугодии по сравнению с первым – 102,44%.

Для исследуемого предприятия относительное отклонение ФЗП всех работников в трех периодах составило:

∆ ФЗПотн.02/01 = 33612 – (9756 · 142560 / 126048 + 19560) = 3017,98 тыс. руб.;

∆ ФЗПотн.03/02 = 30030 – (10758 · 132168 / 142560 + 22854) = – 2797,79 тыс. руб.;

∆ ФЗПотн.03/01 = 30030 – (9756 · 132168 / 126048 + 19560) = 240,32 тыс. руб.

Относительное отклонение фонда зарплаты инженерно-технических работников:

∆ ФЗПотн.02/01 = 4434 – (877,20 · 142560 / 126048 + 3508,80) = – 66,91 тыс. руб.;

∆ ФЗПотн.03/02 = 4170 – (886,80 · 132168 / 142560 + 3547,20) = – 199,36 тыс. руб.;

∆ ФЗПотн.03/01 = 4170 – (877,20 · 132168 / 126048 + 3508,80) = – 258,59 тыс. руб.

Расчеты показали, что в рассматриваемых периодах по фонду заработной платы рабочих была получена экономия. Наибольшего значения данный показатель достиг в третьем полугодии по сравнению с первым – 258,59 тыс. руб. Относительное отклонение фонда заработной платы рабочих:

∆ ФЗПотн.02/01 = 29178 – (8226,90 · 142560 / 126048 + 16703,10) = 3170,29 тыс. руб.;

∆ ФЗПотн.03/02 = 25860 – (9628,74 · 132168 / 142560 + 19549,26) = – 2616,12 тыс. руб.

∆ ФЗПотн.03/01 = 25860 – (8226,90 · 132168 / 126048 + 16703,10) = 530,56 тыс. руб.

Экономия средств на оплату труда была достигнута в третьем полугодии в сравнении со вторым – 2616,12 тыс. руб. Во втором полугодии по отношению к первому был выявлен перерасход в размере 3170,29 тыс. руб., а в третьем по отношению к первому – в размере 530,56 тыс. руб.

Расходы на оплату труда во втором полугодии значительно возросли вследствие того, что данный период приходится на весенне-летний сезон – время, когда количество оказываемых работ и услуг увеличивается, и, соответственно, для их выполнения необходимо задействовать большее количество работников.

Фонд заработной платы рабочих на анализируемом предприятии во втором полугодии по сравнению с первым увеличился на 4248 тыс. руб. Влияние факторов, обусловивших данное изменение ФЗП, представлено в таблице 2.11.

Снижение среднечасовой зарплаты на 5 рублей 86 копеек в рассматриваемом периоде уменьшило размер ФЗП на 1949 тыс. руб. Увеличение же числа рабочих, количества отработанных дней, а также продолжительности рабочего дня дало в сумме увеличение ФЗП на 6197 тыс. руб. (1439 + 4086 + 672). Наибольшее влияние среди названных факторов на изменение фонда оплаты труда оказало увеличение количества дней, отработанных одним рабочим за полгода. За счет влияния данного фактора фонд заработной платы увеличился на 4086 тыс. руб.

Таблица 2.11 – Анализ влияния факторов на ФОТ рабочих во II полугодии по сравнению с I полугодием

В таблице 2.12 представлены факторы, обусловившие снижение ФЗП в третьем полугодии по сравнению со вторым на 3318 тыс. руб.

Таблица 2.12 – Анализ влияния факторов на ФОТ рабочих в III полугодии по сравнению со II полугодием

В третьем полугодии по сравнению с первым фонд заработной платы рабочих увеличился на 930 тыс. руб. Анализ влияния факторов на данное изменение представлен в таблице 2.13.

Таблица 2.13 – Анализ влияния факторов на ФОТ рабочих в III полугодии по сравнению с I полугодием

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19