разделов бизнес- плана и представляют их в стоимостном выражении.
Финансовый план предполагает выполнение следующих расчетов:
. распределение чистой прибыли (планирование средств фондов
накопления и потребление) (табл. 1.12);
. баланс денежных доходов и расходов (табл. 1.13);
. расчет доходов и затрат (табл. 1.14);
. финансовый план предприятия на планируемый год (баланс доходов и
расходов) (табл. 1.15);
. прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (табл.1.16);
. расчет показателей финансово-экономической деятельности предприятия
(табл. 1.17)
Распределение чистой прибыли (табл. 1.12) осуществлено исходя из
отчислений в фонд накопления в размере 70% и фонд потребления – 30% чистой
прибыли. Такое распределение обусловлено тем, что ООО «Тара» является новым
предприятием, требующим развития своей материально-технической базы.
Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из
отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие
планируемые периоды из п.6 предшествующего периода.
Планирование выручки от реализации осуществляется с учетом времени
поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию
(3 дня).
При планировании затрат на сторону следует учитывать также, как и при
планировании денежных средств, время их уплаты предприятием
(продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам,
бюджету и др.) – 3 дня – поставщикам, 15 дней бюджету и банку и 9 дней –
оплате труда с начислениями.
Прирост устойчивых пассивов на 2001 г. рассчитывается следующим
образом.
. Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп)
Кзп = ФОТ * 9 : 360 = ( 135 400 + 48 704) * 9 : 360 = 4 602.6
. Кредиторская задолженность по бюджету (Кб)
Кб = НЛ * Д : 360 = 150 300 * 15 : 360 = 6 262.5, где
НЛ – сумма налогов Кредиторская задолженность поставщикам (Кп) за
сырье, материалы, топливо и прочие услуги
Кп = СМ * Д : 360 = 620 000* 3 : 360 = 5 166.6
СМ – общая сумма расходов на сырье, материалы.
Итого устойчивых пассивов на конец 2001 года
4 602.6+6 265.5+5 166.6= 16 034.7руб.
Устойчивые пассивы на начало 2001 года = нормативу оборотных средств на
2001 год
5 166.6
Прирост устойчивых пассивов в 2001г.
16 034.7- 5 166.6 = 10 868.1
Размер устойчивых пассивов в 2002 году – 20 148.2
. Кзп = 4 694.7;
. Кб = 9 416
. Кп = 6 037.5
Прирост устойчивых пассивов в 2002 году = 20 148.2 –16 034.7 = 4 113.5
Устойчивые пассивы в 2003 г. = 23 533.4
. Кзп = 4 787.9;
. Кб = 11 385.5
. Кп = 7 360
Прирост устойчивых пассивов в 2000 г. =23 533.4 –20 148.2= 3 385.2
Основными источниками формирования средств фонда накопления являются:
отчисления от чистой прибыли, прирост устойчивых пассивов. Средства этого
фонда использовались, на приобретение основных фондов, на прирост оборотных
средств
Фонд потребления в динамике увеличивается, т.к. использование средств
этого фонда пока не планируется.
С тем, чтобы определить достаточно ли денежных средств у предприятия
для осуществления бесперебойного процесса производства в каждый момент
времени, составляется баланс денежных средств (табл. 1.13)
Данные предприятия ООО «Тара» показывают, что плановый баланс денежных
средств положительный, т.е. предприятие не будет ощущать дефицита денежных
средств в течение планируемого периода, что объясняется ростом объемов
производства. Но т.к. имеются и остатки денежных средств после всех выплат,
причем наблюдается положительная динамика их увеличения, то можно сделать
вывод, что нет необходимости в привлечении дополнительных средств в виде
краткосрочного кредита.
Таким образом, можно сделать вывод, что ООО « Тара» ликвидное.
Таблица 1.12
Распределение чистой прибыли
|№ | Наименование показателей | Г О Д Ы|
|п/п | | |
| | |2001 |2002 |2003 |
|1 | 2 |3 |4 |5 |
|Фонд накопления |
|1. | Чистая прибыль |146 900 |265 000 |362 388 |
|2. |Источники формирования | | | |
| |средств фонда накопления: | | | |
|2.1 |Остатки средств фонда на |новое |- 17 170 |151 330 |
| |начало планируемого периода |предприятие | | |
|2.2 |Отчисления от чистой прибыли|102 830 |185 500 |253 672 |
| |(70%) | | | |
|3. |Всего источников |102 830 |185 500 |253 672 |
|4. |Направления использования | | | |
| |средств фонда накопления | | | |
|4.2 |Затраты на приобретение |120 000 |- |75 000 |
| |основных фондов | | | |
|4.3 |Затраты на прирост оборотных|- |17 000 |18 980 |
| |средств | | | |
|5. |Всего затрат |120 000 |17 000 |93 980 |
|6. |Излишек средств |- 17 170 |151 330 | |
|Фонд потребления |
|1. |Чистая прибыль |146 900 |265 000 |362 388 |
| |средств фонда потребления | | | |
|2.1 |Остатки средств фонда на |- |44 070 |123 570 |
| |начало планируемого периода | | | |
|2.2 |Отчисления от чистой прибыли|44 070 |79 500 |108 716 |
| |( 30%) | | | |
|2.3 |прочие поступления |- |- |- |
|2.4 |Фонд оплаты труда |- |- |- |
|3. |Всего источников |44 070 |123 570 |232 286 |
|4.1 |Оплата труда |- |- |- |
|4.2 |Долевое участие в |- |- |- |
| |строительстве жилого дома | | | |
| |для сотрудников | | | |
|4.4 |Премирование |- |- |- |
|5. |Всего затрат |- |- |- |
|6. |Излишек средств |44 070 |123 570 |232 286 |
|7. |Недостаток средств |- |- |- |
Таблица 1.13
Баланс денежных средств
|№ |Наименование |на |на |на |на |
|п/п |показателей |1.01.01 |1.01.02 г.|1.01.03г. |1.01.04г. |
| | |г. | | | |
|1. |Денежные средства на |28 000 |1 87 700 |1 251 515 |1 607 148 |
| |начало года | | | | |
|2. |Денежные поступления: | | | | |
|2.1 |выручка от продажи с НДС |- |2 136 000 |2 497 800 |3 063 600 |
|3. |Всего поступлений |- |2 136 000 |2 497 800 |3 063 600 |
|4. |Платежи на сторону: | | | | |
|4.1 |затраты на производство |- |450 000 |529 000 |648 600 |
| |продукции без амортизации | | | | |
|4.2 |уплата налогов, относимых |- |71 200 |83 260 |102 120 |
| |на финансовый результат | | | | |
|4.3 |затраты на приобретение |120 000 |- |75 000 |- |
| |основных фондов | | | | |
|4.8 |уплата НДС |- |356 000 |416 300 |510 600 |
|4.9 |уплата налога на прибыль |- |79 100 |142 726 |195 132 |
|5. |Всего платежей |120 000 |956 300 |1 246 286 |1 456 452 |
|6. |Остаток денежных средств |1 087 |1 251 515 |1 607 148 | |
| |на конец периода |700 | | | |
Далее, составлена таблица, отражающая доходы и затраты на производство
продукции, а также рентабельность продукции и продаж (табл. 1.14),
показывающая предполагаемый уровень развития фирмы во времени.
План доходов и расходов на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций
развития отрасли отражает, что в течении 2001- 2003 гг. предприятие
несмотря на рост издержек будет получать устойчивую прибыль, рентабельность
продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной
тенденцией.
С тем, чтобы проверить правильность учета планируемых источников
средств и их распределения составляется финансовый план, т.е. баланс
доходов и расходов – «шахматка» (табл. 1.15), в которой по горизонтали
отражаются возможные источники средств ( прибыль, амортизация и др. ), а по
вертикали – направление использования средств (платежи в бюджет, арендная
плата и др.)
Таким образом, столбцы по вертикали показывают распределение средств
по каждой статье доходной части финансового плана, а строки по горизонтали
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8