Главная: Рефераты

Рефераты. Анализ реализации продукции и финансовых результатов ОАО "Планета"






Большой простор для выбора методологических приемов, способных радикально менять картину финансовых результатов, открывает учетная политика, формируемая администрацией. Изменение методов учетной политики ОАО «Планета» может привести  к улучшению финансовых результатов. Предлагаемые мною изменения будут приведены в главе «Пути увеличения реализации продукции, суммы прибыли и рентабельности».

4.2 Анализ финансовых результатов от реализации продукции, внереализационных финансовых результатов

Основную часть убытка в 2003 г. ОАО «Планета» получило от реализации своей продукции. В целом по предприятию прибыль от реализации продукции зависит от 4-х факторов: объема реализации продукции (VРП), её структуры (УДi), себестоимости (Сi) и уровня среднереализационных цен (Цi). Определим влияние каждого фактора на сумму убытка от реализации (таблица 11)

Таблица 11- Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции 2003 г., тыс. руб.

Показатель

План

План, пересчитанный на фактический объем продаж

Факт

1

2

3

4

Выручка от реализации продукции

42008

37468

54095

Полная себестоимость реализованной продукции

39201

34964

57565

Прибыль (убыток) от реализации продукции

2807

2504

-3470

План по сумме убытка в 2003 году недовыполнен на 6277 тыс. руб.

Изменение суммы убытка за счет объема и структуры реализованной продукции:

∆П (vрп, уд) =2504-2807=-303 тыс. руб.

Влияние только объема продаж:

∆П vрп =2807*(39201/34964*100-100) /100=370 тыс. руб.

Влияние структурного фактора:

∆П уд =-303-340=-643 тыс. руб.

Влияние изменения полной себестоимости на сумму убытка:

∆Пс = 34964-57565=-22601 тыс. руб.

Изменение суммы прибыли за счет отпускных цен на продукцию:

∆Пц = 54095-37468=16627 тыс. руб.

Проведенные расчеты показывают, что в целом произошло увеличение убытка от реализации на 6277 тыс. руб. Это произошло за счет повышения цен, что привело к снижению убытка на 16627 тыс. руб. и за счет снижения себестоимости, что, собственно, уменьшило убыток на 22601 тыс. руб.

Влияние изменения объема и структуры увеличило убыток на 303 тыс. руб., что произошло за счет снижения объема реализации продукции. Таким образом, влияние оказали ценовые факторы и структурные сдвиги в производстве.

Выполнение плана по прибыли в значительной степени зависит от финансовых результатов деятельности, не связанных с реализацией продукции. Это финансовые результаты, полученные от операционных, внереализационных операций и чрезвычайных обстоятельств.

Таблица 12  Анализ внереализационных финансовых результатов ОАО «Планета»

Источник доходов и убытков

2002 г.

2003 г.

Тыс. руб.

Доля, %

План

Факт

Тыс. руб.

Доля, %

Тыс. руб

Доля, %

Доходы по ЦБ и от долевого участия в совместных предприятиях

287

-4,1

300

-98,7

215

-5,2

Прибыль от сдачи в аренду основных средств

115

-1,6

104

-34,2

98

-2,4

Штрафы и пени полученные

846

-12, 0

96

-31,6

65

-1,6

Штрафы и пени выплаченные

-5947

85, 0

-59

19,4

-3244

78,3

Убытки от списания дебиторской задолженности

-2301

32,7

-745

245, 0

-1275

30,9

Итого

-7000

100, 0

-304

100, 0

-4141

100, 0


Наибольший удельный вес в составе внереализационных финансовых результатов ОАО «Планета»  составляют выплаченные штрафы и пени, убытки от списания дебиторской задолженности. ОАО «Планета» имеет огромную величину задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами. По состоянию на 01.01.03  задолженность ОАО «Планета» перед бюджетом и внебюджетными фондами с учетом штрафов  и пени составляет (табл. 13, табл. 14):    

Таблица 13  Задолженность ОАО «Планета» перед бюджетом, тыс. руб.


Налоги


Пени


Штрафы


Федеральный бюджет

7475

4657

219, 0

Областной бюджет

1019

288

0,4

Городской бюджет

2002

451

-

Итого

10495

5397

219, 0


Таблица  14 -Задолженность ОАО «Планета» перед внебюджетными фондами, тыс. руб.



Основная сумма


Пени


Пенсионный фонд

12491

16409

Соцстрах

470

903

Обязательное медицинское страхование

643

493

Терр. дорожный фонд

2100

2009


4. 3 Анализ рентабельности предприятия


Для оценки уровня эффективности работы ОАО «Планета» получаемый результат – прибыль (убыток) – необходимо сопоставить с затратами или используемыми ресурсами. Рентабельность есть относительный показатель, который обладает свойством сравнимости, он характеризует степень доходности, выгодности, прибыльности. Показатели рентабельности позволяют оценить, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля средств, вложенных в активы. Анализ рентабельности проведем сравнивая показатели предыдущих и отчетного периода (2003 год), отслеживая изменения финансовых результатов. Сначала систематизируем нужные для расчета показателей рентабельности данные в таблице 15 .

Таблица 15 - Исходные данные для расчета показателей рентабельности ОАО «Планета»

Результаты

2001 г.

2002 г.

2003 г.

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, в т.ч. от продажи

ИМС

ППП

СИД


46083


26004

14020

6059


42008


19742

11252

11014


54095


26615

10332

17148

Себестоимость проданных товаров, продукции, в т.ч.:

ИМС

ППП

СИД

41538


22040

11987

7511

39201


19244

9039

10918

57565


27905

12318

17342

Чистая прибыль (убыток)

-11936

-10554

-36735

Оборотные активы

31810

26732

25690

Внеоборотные активы

28825

21368

36466

Итог баланса

60635

48100

62156


Теперь рассчитаем сами коэффициенты рентабельности (таблица 16)


Таблица 16  -  Коэффициенты рентабельности ОАО «Планета»

Коэффициент рентабельности

2001 г., %

2002 г., %

2003 г., %

Изменение показателей, %

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.