|
|
За три года объем реализации на ОАО «Планета» увеличился на 17,4 %. Значительно возрос объем реализации в 2003 г. по сравнению с 2001 г. Темп роста составил 128,8 %, темп прироста реализации продукции составил 8,38 %.
Повышение объема реализации в 2003 году связано с тем, что произошло значительное увеличение объема производства продукции. Но в связи с тем, что ОАО «Планета» не заключило предварительных договоров на продажу произведенной продукции, предприятию пришлось снизить цены на продукцию и поэтому выручка от реализации продукции в 2003 году не превысила себестоимость этой продукции.
Большую наглядность динамики реализации продукции обеспечивает применение графического метода
По графику отчетливо видно небольшое снижение объема реализации в 2002 году и его значительное повышение в 2003 году.
Далее нужно проанализировать и дать оценку выполнению плана по реализации продукции за отчетный период (таблица 5)
Таблица 5 - Анализ выполнения плана по реализации продукции ОАО «Планета» за 2003 год
Изделие
План,
тыс. руб.
Факт,
тыс. руб.
Отклонение от плана
+, -
%
ИМС
35896
26615
-9281
-25,9
ППП
12000
10332
-1668
-13,9
СИД
19350
17148
-2202
-11,4
Итого
67246
54095
-13151
-19,6
Из таблицы видно, что за отчетный год план по реализации продукции был недовыполнен на 19,6 %, что говорит о том, что на предприятии составляют завышенные планы реализации продукции, осуществление которых при имеющихся условиях трудновыполнимо.
Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам оборачивается для предприятия снижением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства. Сначала проведем анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за декабрь 2003 г (таблица 6) .
Таблица 6 - Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за декабрь 2003 г, тыс. руб
Изделие
Потребитель
План поставки по договору
Фактически отгружено
Недопоставка продукции
СИД
Semtech Рубеж
1100
500
1050
500
-50
ИМС
Esarena Semtech Полидекс
750
1300
750
690
1300
700
-60
-50
ППП
Авар
900
950
Итого
5300
5190
-160
Процент выполнения договорных обязательств (Кд.п.) за декабрь равен:
Кд.п. = 5300 – 160 / 5300 = 0,96 или 96 %
За отчетный месяц недопоставлено продукции по договора на сумму 160 тыс. руб. или на 4 %. Для более точного анализа необходимо определить % выполнения договорных обязательств за весь год (таблица 7).
Таблица 7 - Анализ выполнения договорных обязательств за 2003 г., тыс. руб.
Месяц
План поставки продукции
Недопоставка продукции
Выполнение, %
За месяц
С начала года
За месяц
С начала года
За месяц
С начала года
1
2
3
4
5
6
7
Январь
4840
4840
-70
-70
98,5
98,5
Февраль
5100
9940
-105
-175
97,9
98,2
Март
4950
14890
-87
-262
98,2
98,2
Апрель
5200
20090
-120
-382
97,7
97,9
Продолжение таблицы 7
1
2
3
4
5
6
7
Май
6700
26790
-98
-480
98,5
98,2
Июнь
5730
32520
-145
-625
97,4
97,8
Июль
4300
36820
-124
-749
97,1
97,4
Август
5200
42020
-180
-929
96,5
97,0
Сентябрь
7646
49666
-104
-1033
98,6
97,8
Октябрь
6040
55706
-160
-1193
97,3
97,5
Ноябрь
6240
61946
-139
-1332
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.