Следует обратить внимание на некоторую формализацию ряда рассмотренных выше подходов к оценке неплатежеспособности предприятия. Коэффициенты, выбранные в качестве критериев, не учитывают, в частности, особенностей региональной или отраслевой специфики того или иного предприятия. Поэтому необходимо выполнять комплексный анализ финансового состояния.
Для проведения анализа финансового состояния предприятия необходимы следующие этапы:
1. проведение экспресс-анализа
2. разработка сравнительного аналитического баланса
3. определение ликвидности баланса предприятия
4. расчет коэффициентов финансовой устойчивости предприятия
5. определение показателей деловой активности
6. оценка эффективности функционирования предприятия.
Для проведения экспресс-анализа и оценки вероятности банкротства предприятия рассматриваются следующие балансовые показатели. В активе баланса выделяют основной и оборотный капитал. Основной капитал включает в себя нематериальные активы, материальные активы и финансовый актив, а оборотный – запасы, дебиторскую задолженность, краткосрочные финансовые вложения и денежные средства. В пассиве баланса показывается собственный и заемный капитал.
При проведении экспресс-анализа деятельности организации можно использовать модель «сбалансированного роста», которая означает, что потоки денежных средств находятся в равновесии, то есть при таком росте не остается излишков денежных средств и не образуется их дефицит в виде отрицательного потока. Термин «сбалансированный рост» используется для определения темпа роста, который организация может обеспечить за счет потоков денежных средств от своей деятельности. При определении модели сбалансированного роста рассчитывается коэффициент сбалансированного роста Е:
R – отношение чистой прибыли к выручке от продаж
G – темпы прироста выручки от продаж
Т – отношение оборотных активов к выручке от продаж
В том случае, когда Е > 1, денежный поток положительный, если Е = 1, то денежный поток нейтрален, если Е < 1, то денежный поток отрицательный.
Денежный поток ООО «Грот» отрицательный, так как Е < 1.
Наименование статей баланса
Код строки
Абсолютные величины
Относительные величины
На 1.01.2002.
На 1.01.2003.
изменения +-
На 1.01.2003
Актив
I.Внеоборотные активы
1.1.Нематериальные активы
1.2.Основные средства
1.3.Незавершенное строительство
1.4.Доходные вложения в материальные ценности
1.5.Долгосрочные финансовые вложения
1.6.Прочие внеоборотные активы
110
120
130
135
140
150
5000
763034
-
883951,5
0
120917,5
0,42
63,62
0,37
64,66
-0,05
1,04
Итого по разделу I
190
768034
888951,5
64,03
65,03
1
II.Оборотные активы
2.1.Запасы
2.2.НДС
2.3.Дебиторская задолженность долгосрочная
2.4.Дебиторская задолженность краткосрочная
2.5.Краткосрочные финансовые вложения
2.6.Денежные средства
2.7.Прочие оборотные активы
210
220
230
240
250
260
270
237822
19341
67895
50951
55401
268514,2
2003
85913
60998
60678
30692,2
-17338
18018
10047
5277
19,83
1,61
5,66
4,25
4,62
19,64
0,15
6,29
4,46
4,44
-0,19
-1,46
0,63
0,21
0,18
Итого по разделу II
290
431410
478106,2
46696,2
35,97
34,97
-1
Всего активов
300
1199444
1367057,7
167613,7
100
Пассив
III.Капитал и резервы
3.1.Уставный капитал
3.2.Добавочный капитал
3.3.Резервный капитал
3.4.Фонд социальной сферы
3.5.Целевое финансирование и поступления
3.6.Нераспределенная прибыль прошлых лет
3.7. Непокрытый убыток прошлых лет
3.8.Нераспределенная прибыль отчетного года
3.9.Непокрытый убыток отчетного года
410
420
430
440
450
460
465
470
475
400000
37000
11355
36000
10000
39600
-1000
-1355
33,35
3,09
0,95
29,36
2,64
0,73
2,91
-3,99
-0,45
-0,22
Итого по разделу III
490
448355
485600
37245
37,38
35,64
-1,74
IV.Долгосрочные обязательства
4.1.Займы и кредиты
4.2.Прочие долгосрочные обязательства
510
520
Итого по разделу IV
590
V.Краткосрочные обязательства
5.1.Займы и кредиты
5.2.Кредиторская задолженность
5.3.Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
5.4.Доходы будущих периодов
5.5.Резервы предстоящих расходов
5.6.Прочие краткосрочные обязательства
610
620
630
640
650
660
208924
487665
20000
34500
231076,7
599381
35500
37500
22152,7
85216
15500
3000
17,42
40,66
1,67
2,87
16,96
42,05
2,61
2,75
-0,46
1,39
0,94
-0,12
Итого по разделу V
690
751089
876957,7
125868,7
62,62
64,36
1,74
Всего пассивов
700
1362557,7
163113,7
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
