|
|
1995 |
1996 |
Отклонение: Прирост ( + ) Снижение ( – ) 1996 к 1995 Прирост в % тыс. руб. 1995 — 100% |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 5 |
|
|
1. Выручки от реализации (работ, услуг). В том числе: – СМР – услуги населению 2. Прибыль от РП 3. Себестоимость ( работ, услуг) В том числе: – СМР 4. Рентабельность основной деятельности. 5. Затраты на один рубль выручки от всей реализации. 6. Затраты на один рубль СМР 7. Производительность труда 8. Затраты на оплату труда 9. Основные фонды 10. Фондоотдача 11. Среднесписочная численность |
2145743,5 1803394,2 342349,4 776592,1 1369151,5 936080 56,7 0,64 0,52 17445 378253 1946262 1,1 123 |
4939310 4841374 97936 1687671 3251639 3205740 51,9 0,66 0,66 51451 1276102 1911930 2,5 96 |
2794136,5 +130,1 +3037979,8 +168,4 – 244413 – 71,3 +911078,9 +117,3 +1882487,5 +137,4 +2269660 +242,4
– 8,4 +3,1 + 26,9 + 34006 +194,9 +897849 +237,3 –34332 –1,7 +1,48 –27 –21,9 |
В результате сравнительного анализа по технико-экономическим показателям видно, что выручка от реализации увеличилась к концу 1996 года на 2794136,5 тыс. рублей т.е. на 130%. В том числе от основной деятельности на 3037979,8 тыс. рублей. За период 1996 года были оказаны услуги населению на сумму 97936 тыс. рублей, что на 244413 тыс. рублей меньше чем за прошлый год. Прибыль предприятия выросла на 911078,9 тыс. рублей, соответственно на 117%. Себестоимость работ при этом в 1996 году увеличилась на 1882487,5 тыс. рублей или на 137,4% , что в 3,4 раза больше чем в предыдущем, в том числе произошел рост затрат на основное производство на 242,4%.
Увеличение себестоимости привело к снижению рентабельности предприятия в целом с 56,7% до 51,9% к концу 1996 года в том числе рентабельность основной деятельности снизилась на 19 пунктов с 43,1% до 34,8%.
Если рассматривать более детально, то можно сделать вывод, что затраты на один рубль выручки от реализации составили в 1996 году 0,66 рублей, что на 3,1% больше, чем в 1995 году, т.е. произошло удорожание производственных расходов.
Затраты на один рубль выручки от основной деятельности возросли на 26,9% это говорит о том, что по основной деятельности предприятие получило избыток от выполненных работ, что повлекло за собой снижение прибыли и рентабельности производства. Наблюдается снижение основных средств предприятия на 34332 тыс. рублей.
В 1996 году произошло сокращение рабочих с 123 до 96 человек, в связи с чем выросла производительность труда в 2,4 раза и расход на оплату труда составили 1276102 тыс. рублей, что на 237,3% выше по сравнению с предыдущим годом.
Но данный сравнительный анализ не будет являться объективным без учёта влияния инфляционных процессов. Поэтому заметный рост многих показателей, например себестоимости до 24,2% обусловлен влиянием роста цен за год.
Для того чтобы иметь перед глазами более объективную картину, пересчитаем некоторые ключевые показатели с учётом коэффициентов потребительских цен, рост которого составил 122% за 1996 год, а не платные услуги, что будет являться более актуальными для строительного управления, рост составил около 150% в год.
Технико-экономический показатель с учётом роста коэффициента потребительских цен на платные услуги.
Таблица 2.2
Показатели
1995
1996
Отклонения
тыс. рулей. %
Отклонения с учётом К потребительских цен на платные услуги
тыс. рулей. %
1
2
3
4 5
6 7
1. Выручка от ре-ализации услуг.
2. Прибыль от реализации (работ, услуг)
3. Себестоимость
(работ, услуг)
2145743,5
776592,1
1369151,5
4939310
1687671
3251639
2794136,5 130,1
911078,9 117,3
1882487,5 137,4
1191628,1 55,5
363726,1 46,8
827901,8 60,4
Из приведённой таблицы видно, что технико-экономические показатели предприятия реально на конец года с учётом роста коэффициента на платные работы и услуги существенно отличаются от данных баланса и имеют гораздо меньшие темпы роста в действительности.
2.2. Анализ структуры стоимости имущества предприятия и средств вложенных в него.
Анализ финансовой деятельности специализированного строительного управления за период 1995 – 1996 года проводится по данным бухгалтерского баланса, отчёта о финансовых результатах и их использовании ( форма 2 ) приложение к балансу. Эти документы представлены в приложении один.
Основой анализа является система показателей и аналитических таблиц.
Экономический потенциал может быть охарактеризован двояко: с позиции имущественного положения и с позиции его финансового положения. Обе эти стороны финансово-хозяйственной деятельности взаимосвязано-нерациональная структура имущества, её некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения.
Необходимым звеном в системе рыночной экономики является институт несостоятельности ( банкротства ) хозяйственных субъектов. Поэтому особую актуальность приобретает вопрос оценки структуры баланса, т.к. по неудовлетворительной структуре баланса принимается решение о несостоятельности предприятия.
Структура стоимости имущества даёт общее представление о финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношении заёмных и собственных средств, покрывающих их в пассивах.
Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. По данным приведённого в приложении баланса, динамика имущественного положения предприятия может быть охарактеризована следующим образом
Изменение имущественного положения предприятия
.Таблица 2.3
Показатели
На начало 1996
Сумма Уд.вес
тыс. руб. %
На конец 1996
Сумма Уд. вес
тыс. руб %
Изменение за год (н.ч. – 100%)
прирост (+)
снижение (–)
Сумма Уд. вес
тыс. руб. %
1
2 3
4 5
6 7
1. Всего имущества
В том числе:
иммобилизованные активы.
2. Мобильные активы
В том числе:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.