,
где ФОТвод – фонд оплаты труда водителей, тыс. руб.; JР – индекс грузооборота в целом по парку.
2) фонд оплаты труда рабочих
где ФОТРем.раб – фонд оплаты труда рабочих, тыс. руб.; JТобщ – индекс общей трудоемкости.
3) фонд оплаты труда прочих категорий работников
где ФОТпроч.раб – фонд оплаты труда прочих категорий работников, тыс. руб.; JАЧэ – индекс общего количества автомобиле-часов эксплуатации автомобилей.
4) отчисления на социальное страхование
.
5) переменные затраты зависят от выполненной транспортной работы. К ним относятся затраты на топливо, затраты на восстановление износа и ремонт шин, затраты на смазочные и эксплуатационные материалы, ремонтный фонд, амортизационные отчисления. Аналитическое значение каждой из этих статей рассчитывается следующим образом:
где JLобщ – индекс общего пробега
Все индексы рассчитываются как отношение фактического значения того или иного показателя к его плановому значению.
6) накладные расходы
где НРПЛ – плановое значение накладных расходов, тыс. руб.; АОПЛ, АОФ – соответственно плановое и фактическое значение амортизационных отчислений, тыс. руб.
Абсолютное отклонение рассчитывается как разность между фактическим и плановым значением показателя и показывает влияние объективных и субъективных факторов на определенный показатель. Допустимое отклонение представляет собой разность аналитического и планового и отражает влияние объективных факторов. Относительное рассчитывается разность фактического и аналитического значений и отражает влияние тех факторов, которые полностью зависят от предприятия.
Влияние отклонений (в процентах) на каждую из статей себестоимости определяется следующим образом:
а) влияние абсолютного отклонения
где Атыс.руб. – абсолютное отклонение значения определенной статьи
себестоимости, тыс.руб.; Зобщ – общая сумма затрат, тыс.руб.
в) влияние допустимого отклонения
где Дтыс.руб. – допустимое отклонение, тыс.руб.
г) относительное отклонение
где Отыс.руб. – относительное отклонение, тыс.руб.
Таблица 13
Влияние ТЭП на изменение себестоимости перевозок
Показатель
Расчетная формула
Величина влияния
1
2
3
Тн
0
Vт
22
lге
5
aв
tпр
Асп
-4
β1
β2
q
g
-3
Итого
-
20
Данные, полученные в данном разделе, представим в виде схемы, представленной на рисунке 2.
Вывод: Данные значения показывают влияние на себестоимость. Положительное влияние оказывает среднетехническая скорость и длина груженой ездки, отрицательное – коэффициент использования грузоподъемности и списочное количество автомобилей. Остальные показатели никакого влияния на себестоимость не оказали.
Плановый доход определяется следующим образом:
где SПЛ – плановое значение себестоимости, тыс. руб.;
ДПЛ = 126830202*1,3 = 164879262 тыс. руб.
ДФАКТ = 109777866*1,3 = 142711225 тыс. руб.
ДАНАЛ = 122368676*1,3 = 159079279 тыс. руб.
Абсолютное отклонение
Д = 142711225– 164879262= -22168036 тыс. руб.
Допустимое отклонение
Д = 159079279– 164879262 = -5799983 тыс. руб.
Относительное отклонение
Д = 142711225 – 159079279 = -16368053 тыс. руб.
Прибыль представляет собой разность между доходом предприятия и затратами. Условная прибыль определяется как разность между фактическим значением дохода и плановым значением себестоимости.
ПУСЛ = 142711225 – 126830202 = 15881023 тыс. руб.
Изменение прибыли под влиянием дохода определяется следующим образом
где ПУСЛ – условное значение прибыли, тыс. руб.; ППЛ – плановое значение прибыли, тыс. руб.
ППЛ = 164879262 – 126830202 = 38049060 тыс. руб.
∆ПД = 15881023 – 38049060 = -22168037тыс. руб.
Изменение прибыли под влиянием себестоимости определяется по формуле
где ПФ – фактическое значение прибыли, тыс. руб.
ПФАКТ = 142711225– 109777866 = 32933359 тыс. руб.
∆ПS = 32933359 - 15881023 = 17052336 тыс. руб.
В данном разделе необходимо определить плановое и фактическое значение рентабельности, опираясь на следующую формулу
RПЛАН = %
RФАКТ = %
Изменение рентабельности под влиянием прибыли определяется следующим образом
∆RП = (32933359 - 38049060) - 4 %
Изменение рентабельности под влиянием себестоимости
∆RS = 32933359 *()*100 = 4 %
Вывод: В разделе 4 курсового проекта произведен анализ доходов, прибыли, рентабельности. Рассчитывая доход закладываем рентабельность 30%. По плану доход на предприятии составляет 164879262 тыс. руб., по факту 142711225 тыс.руб. Разница составляет -22168036,8 тыс. руб. Чистая прибыль по плану составляет 38049060 тыс. руб., по факту 32933359. Разница -5115701 тыс.руб. Уменьшение фактической чистой прибыли над плановой свидетельствует о несостоятельности предприятия.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе выполнения данной курсовой работы, используя установленные нормы и нормативы, был проведен анализ всех основных направлений финансово – хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия, а также оценка влияния основных технико-эксплуатационных показателей на выполнение плана по грузовым перевозкам и себестоимость.
Анализ, охватывающий все стороны ее производственно-хозяйственной деятельности, можно классифицировать как технико-экономический. Это более объемный и в то же время более конкретный анализ, нежели экономический, финансовый или управленческий. Он представляет собой составную часть общего процесса управления.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Автомобильный транспорт. – 1991. – №8.
2. Бюллетень информационных материалов для строителей (Выпуск №3/(39), 2005) Часть первая.
3. Краткий автомобильный справочник AT.–М.: Транспорт, 1984.–220с
4. Краткий автомобильный справочник / А. Н. Понизовкин, Ю. М. Зласко. М. Б. Ляпиков. – М.: Трансконсалтйнг, 1994. – 779 с.
5. О составе затрат и единых нормах амортизационных отчислений. – М.: Финансы и статистика, 1994. – 224 с.
6. Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта.– М: Транспорт, 1988. – 78 с.
7. Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта. По семейству автомобилей – ЗИЛ. Часть вторая.– М: Транспорт, 1989. – 25 с.
8. Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта. По семейству автомобилей – КРАЗ. Часть вторая. – М: Транспорт, 1987. – 78 с.
9. Справочник инженера-экономиста автомобильного транспорта / С.Л. Головатенко, О.М. Жарова, Т.И. Маслова, В.Г. Посыпай; Под общей ред. С.Л. Головатенко. – М.: Транспорт, 1984. – 320 с.
10. Справочные и нормативные материалы по автомобильному транспорту. – Курган, 1987. – 388 с.
Рисунок 2 – Влияние ТЭП на себестоимость, изменение статей себестоимости
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
