Коэффициент срочной ликвидности характеризует платежные возможности организации при условии погашения дебиторской задолженности. Рассчитывается по формуле:
Ксл = (Дс + Кф + Дз)/(КК + К3 + Рд + По),
где Дз -дебиторская задолженность (краткосрочная и долгосрочная).
Оптимальное значение коэффициента срочной ликвидности 0,70 - 1,00. Коэффициент текущей ликвидности характеризует прогнозируемые платежные возможности организации при условии реализации имеющихся товароматериальных ценностей, погашения всей дебиторской задолженности. Рассчитывается по формуле:
Ктл = (Дс + Кф + Д3 + ПА + М3)/(КК + К3 + Рд + ГТ0), где
Па - прочие оборотные активы;
Мз - материальные запасы
Если значение коэффициента текущей ликвидности находится в интерва-ле от 1,5 до 2, то речь идет о предприятии с низкой платежеспособностью. Значение данного показателя должно быть не менее 2,00.
Показатель общей платежеспособности характеризует способность организации погасить всю задолженность за счет собственных средств. Рассчитывается по формуле:
Коп = Ск/(Кк + Кз + Рд + По+ До),
где Ск - собственный капитал;
До - долгосрочные обязательства.
Этот показатель рассчитывают при объявлении предприятия банкротом, однако в данном случае он будет рассчитан как исключение в учебных целях, так как ОАО «Правда» рентабельное предприятие.
Расчет перечисленных показателей отражен в таблице 18.
Показатель
2005
2006
2007
1. Денежные средства, тыс. руб.
19
8
4
2. Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.
-
3. Дебиторская задолженность, тыс. руб.
759
1167
1860
4. Прочие оборотные активы, тыс. руб.
5. Материальные запасы, тыс. руб.
11067
11564
14694
6. Высоко ликвидные активы, тыс. руб. /стр.1+стр.2/
/ стр.З+стр.6 /
778
1175
1864
/ стр.4+стр.5+стр.7 /
11845
12739
16558
9. Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.
714
228
404
10. Кредиторская задолженность, тыс. руб.
3375
2535
4205
11. Задолженность участникам по выплате доходов, тыс. руб.
Продолжение таблицы 18
12. Прочие краткосрочные обязательства, тыс. руб.
13. Всего краткосрочных обязательств, тыс. руб. /стр.9+стр.10+стр.11+стр.12/
4089
2763
4609
14. Собственный капитал, тыс. руб.
28563
28590
28992
15. Долгосрочные кредиты и займы, тыс. руб.
522
/стр.8:стр.13/
2,9
4,6
3,6
/стр.7:стр.13/
0,2
0,4
18. Коэффициент абсолютной ликвидности /стр.6:стр.13/
0,005
0,003
0,001
19. Коэффициент общей платежеспособности /стр.14:(стр.13+стр.15)/
6,6
9,6
5,7
Обозначение
Актив
Абсолютно ликвидные активы
А1
7
Быстро реализуемые активы
А2
1421
Медленно реализуемые активы
А3
12156
14985
14998
Трудно реализуемые активы
А4
19946
16781
18917
Итого:
32880
33194
35779
Пассив
Наиболее срочные обязательства
П1
3546
Среднесрочные обязательства
П2
943
Долгосрочные пассивы
П3
216
2178
Постоянные пассивы
П4
28489
Тип ликвидности
перспективный
недостаточный уровень
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13