Структурний аналіз обсягів реалізації продукції за експортними контрактами треба доповнити факторним аналізом (табл. 2.5) за такою моделлю:
(2.1)
де Qeкс - обсяг продукції, реалізованої за експортними контрактами;
k - загальна кількість експортних контрактів за період;
ККЛ - кількість іноземних покупців (замовників, клієнтів) за відповідний період.
Зміна обсягів реалізації експортної продукції (+168,3; +872,2 тис. грн.). відбулася за рахунок:
а) збільшення середньої суми одного експортного контракту:
Qекс071 = 286.36 * 1.38 * 13 = 5137.3 тис.грн.;
∆Qекс071 = 5137.3 - 5845.2 = -707.9 тис.грн.;
Qекс081 = 430.36 * 1.50 * 14 = 9037.5 тис.грн.;
∆Qекс081 = 9037.5 - 6013.5 = +3024.0 тис.грн.
Таблиця 2.5 Факторний аналіз обсягів реалізації продукції за експортними контрактами ВАТ «Юність»
Показник
Одиниця виміру
За
2006
рік
2007
За 2008 рік
Відхилення (±)
2007рік
2008рік
абсол.
відносн
віднос.
1. Обсяг продукції, реалізованої за експортними контрактами
тис. грн.
5845,2
6013,5
6885,7
+ 168,3
+ 0,028
+ 872,2
+0,145
2. Загальна кількість експортних контрактів
од.
18
21 .
16
+ 3
+ 0,166
-5
-0,238
3. Кількість іноземних покупців
13
14
12
' -2
0,076
_2
-0,141
4. Середня сума одного експортного контракту за рік
295,21
286,36
430,36
-8,85
- 0,029
+ 144,0
+0,503
5. Середня кількість експортних контрактів на одного покупця
1,38
1,50
1,33
+ 0,12
+ 0,087
-0,17
-0,113
б) зменшення середньої кількості експортних контрактів на одного покупця (тобто зменшення активності покупців):
Qекс072 = 286.36 * 1.5 * 13 = 5584.0 тис.грн.;
∆Qекс072 = 5584.0 - 5137.3 = +446.7 тис.грн.
Qекс082 = 430.36 * 1.33 * 14 = 8013.3 тис.грн.;
∆Qекс082 = 8013.3 – 9037.5 = -1024.2 тис.грн.
в) зменшення загальної кількості покупців за період: ∆Qекс073 = 6013.5 – 5584.0 = +429.5 тис.грн.;
∆Qекс083 = 6885.7 – 8013.3 = -1127.6 тис.грн.
Загальний вплив зазначених трьох факторів на обсяг реалізації експортної продукції визначається як арифметичний підсумок: Qекс07= ∆Qекс071+ ∆Qекс072+ +∆Qекс073= - 707,9 +446,7 +429,5 = +168,3 ; Qекс08= ∆Qекс081+ ∆Qекс082+ ∆Qекс083 = =+3024,0 - 1024,2 - 1127,6 = +872,2 .
Дію фактора активності покупців можна вважати умовно-негативною, оскільки спостерігається загальне збільшення обсягів реалізації експортної продукції, а зменшення кількості іноземних покупців має реальний негативний вплив на обсяги реалізації, тоді ВАТ' «Юність» треба переглянути свою маркетингову політику і розробити заходи, спрямовані на залучення покупців. Аналіз системи управління запасами й ефективності роботи служби матеріалотехнічного забезпечення ВАТ «Юність»
Необхідною умовою виробництва продукції є забезпечення його матеріальними ресурсами, які у процесі споживання трансформуються в матеріальні витрати. У ході аналізу забезпеченості підприємства «Юність» матеріальними ресурсами необхідно: перевірити розрахунок потреби в матеріальних ресурсах; оцінити забезпеченість потреби джерелами покриття, визначити відповідальність фактичної забезпеченості товарними запасами планової потреби, тому важливими факторами забезпечення підприємства матеріальними ресурсами є раціонально-організоване матеріально-технічне постачання. Потреба в матеріальних ресурсах визначається по формулі [27]:
МРi = ∑ MPij+MPi3, (2.2)
де МРi - загальна потреба підприємства в i-том періоді матеріальних ресурсах; MPij - потреба i-гo виду матеріальних ресурсів на j-й вид діяльності;
MPi3 - необхідні для нормального функціонування підприємства запасів і-го виду матеріальних ресурсів на кінець періоду.
В основу розрахунку потреби підприємства в товарних матеріалах покладені нормативи запасів. Величину планової потреби в ресурсах, що необхідні для виконання основної виробничої програми підприємства, можна знайти по формулі [27]:
Pi=∑n Hij*Пj(2.3)
де Hij - норма витрат на виробництво одиниці j-гo виду продукції;
Pi - програма виробництва j-й продукції в плановому періоді;
п - кількість найменувань продукції j, виробництво якого використовують і-й матеріал.
За даними підприємства ВАТ «Юність» визначимо повноту забезпеченості потреби в матеріальних запасах (табл.2.6):
Таблиця 2.6 Аналіз забезпеченості ВАТ «Юність» окремими видами матеріалів
Продукція
Потреба
У тому числі
Потреба встановлена в процесі аналізу,
Відхилення
Випуск продукції тис. грн.
Ремонтно-експлуат потреби, тис. грн.
На вигот-ня інструмента тис. грн.
Тканини
70
40
30
-
62
-8
Ватин
9
4
+ 1
Фурнітура
8
1
3
8,4
+0,4
Разом
91
53
31
7
84,4
-6,6
За даними таблиці 2.6 можна зробити висновок, що розрахункова потреба у виробничих матеріалах однієї групи була занижена на 6,6 тис. і 8,0 тис.грн., а потреба в інших ресурсах завищена відповідно на 1,0 і 0,4 тис.грн.
Для аналізу забезпеченості підприємства «Юність» матеріальними ресурсами необхідно визначити інтервал між фактичним надходженням матеріалів на склад і між постачаннями за договором з постачальниками; порівняння фактичної кількості матеріалів з потребою в них; перевірка відповідності планових і фактичних потребах у матеріальних ресурсах.
За даними таблиці 2.7 проведемо аналіз забезпеченості підприємства «Юність» матеріальними ресурсами:
Таблиця 2.7 Аналіз забезпеченості підприємства матеріальними ресурсами
Од.
виміру
План.
потреба
тис.грн.
Інтервал
постач-ня
Фактично
доставлено
Серед.доб.
споживай
ня
Забезпе-
ченість,
дні
відхилення
у днях
від загал. потреби
шт
93
-> _>
96
17
5,67
+2,67
+3
м
6,0
52
23
2,26
-4,74
кг
51
4,44
-7,56
-11
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21