|
|
В процентах |
|||||
|
|
|
|
|
выполн. |
К плану |
К пред. году |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Объем продукции, |
Тыс. руб |
4126 |
4500 |
4569 |
101,5 |
110,7 |
|
Численность работников |
Чел. |
210 |
216 |
216 |
100 |
102,8 |
|
Производительно-сть труда, руб. |
Руб. |
19,647 |
20,833 |
21,152 |
101,5 |
108,0 |
Приведенные данные показывают, что план по производительности труда выполнен. Фактический уровень производительности труда превзошел плановый на 1,5%, это обеспечило и более высокие темпы роста производительности труда.
Так, если в плане предусматривается рост производительности труда в отчетном году по сравнению с предыдущим годом на 6,4 (20,833-19,647)/19,647*100%, фактически производительность труда возросла на 8%.
Таблица 3
Динамика производительности труда и заработной платы
Показатели
2005
2006
Абсол. откл.
Темп прироста, %
1
2
3
4
5
1. Стоимость предоставляемых услуг (тыс. руб.)
4126
4569
443
10,74
2. Численность работников (чел.)
210
216
6
2,86
3. Производительность труда (руб. на 1 чел.)
19,65
21,15
1,74
7,63
4. Фонд заработной платы (тыс. руб.)
524,1
748,1
224
42,7
5. Средний размер заработной платы (тыс. руб. на 1 чел.)
2,080
2,886
0,81
38,75
Из таблицы видим, что наблюдается положительная динамика производительности труда, стоимости услуг и размера средней заработной платы.
Применим индексный метод анализа изменения объема выпускаемой продукции (Q) за счет влияния интенсивного фактора - изменения производительности труда (Пт), и за счет влияния экстенсивного фактора - изменения численности работников (Ч).
Q=Пт*Ч (1) IQ=IПт*Iч (2)
Для темпов роста (индексов показателей) взаимосвязь сохраняется, следовательно, 1,1074 = 1,0763 * 1,0286. Стоимостной объем предоставляемых предприятием услуг увеличился на 10,74% за счет увеличения производительности труда на 7,63% и увеличения численности работников на 2,86%.
В абсолютном выражении прирост (∆ Q) определяется:
а) за счет изменения производительности труда ∆ Q =(Пт1 – Пт0) * Ч1 (3)
∆ Q (Пт) =1,74*216 - 375,84 тыс. руб.
б) за счет изменения численности работников ∆ Q =(Ч1 – Ч0)*Пт0 (4)
∆ Q (Ч) =6*19,65 = 117,9 тыс. руб.
∆ Q=∆ Q(Пт)+ ∆ Q(Ч)=375,84-117,9=257,94 тыс. руб.
Увеличение производительности труда послужило причиной увеличения средней заработной платы в расчете на одного человека на 38,75%.
Анализируя работу Дебесской центральной районной больницы за 2006 год, можно отметить, что уровень работы – итоговый уровень достижения результатов Дебесской центральной районной больницы высокий. Это говорит о высокой производительности труда в данном учреждении.
2.2. Анализ основных и оборотных средств учреждения
Состояние производственного потенциала – важнейший фактор эффективности основной деятельности учреждения, а, следовательно, его финансовой устойчивости. При анализе исследуется 1 раздел актива. Важнейший элемент этого раздела – наличия, состояние и изменение производственного потенциала учреждения – основных средств.
В процессе производства, эксплуатируемые основные средства изнашиваются, устаревают. Степень физического износа определяется в процессе начисления амортизации. По данным учета и отчетности рассчитывают коэффициент износа и коэффициент годности.
И ос
Ки = х 100%, (5)
Г ос
где Ки = коэффициент износа,
Иос = износ основных средств,
Гос = первоначальная степень основных средств.
Кг = 100 – Ки, (6)
где Кг = коэффициент годности
Ки = коэффициент износа.
Большое значение для оценки состояние основных средств имеют и показатели их движения: коэффициент обновления и коэффициент выбытия
+ F ос
К об = х 100%, (7)
F кг
где К об – коэффициент обновления,
+ F ос – стоимость поступивших основных средств,
F кг – стоимость основных средств на конец года.
F ос
К выб. = х 100%, (8)
F нг
где К выб – коэффициент выбытия,
- F ос – стоимость выбывших основных средств,
F нг – стоимость основных средств на начало года.
Таблица 4
Характеристика состояния основных средств учреждения
№ п/п
Показатели
На начало года
На конец года
1
2
3
4
1.
2.
3.
4.
5.
Первоначальная стоимость ОС, тыс. руб.
Износ основных средств, тыс. руб.
Поступление основных средств, тыс. руб.
Выбытие основных средств, тыс. руб.
К годности, %
20026738
14272948
-
-
28,7
19564923
14581724
531165
876813
25,5
6.
7.
8.
К износа, %
К обновления, %
К выбытия, %
71,3
-
-
74,5
-
4,39
Данные таблицы показывают, что техническое состояние основных средств не очень благоприятное для обеспечения основной деятельности учреждения. Во-первых, снизилась первоначальная стоимость основных средств, так как их поступило меньше, чем выбыло. Степень же годности на конец отчетного года составляла 25,5%, хотя обновление осуществлялось невысокими темпами (2,71). Хотя коэффициент выбытия составляет всего 4,39%, но степень износа высокая 74,5%, что не является благоприятным для деятельности учреждения.
Исходя из экономического содержания ОС, эффективность их использования в производственном процессе характеризуется показателями оборачиваемости (таблица 5). К ним относится длительность одного оборота, коэффициента оборачиваемости и коэффициент загрузки ОС в обороте.
Длительность одного оборота показывает тот промежуток времени в днях, в течение которого авансированные оборотные средства вернуться в учреждение в виде части стоимости созданных услуг. Он определяется как отношение средней стоимости ОС и доходам от основной деятельности
Кд = ОС * Чд/Дод (9)
Где Сс – средняя стоимость ОС за рассматриваемый период,
Чд – число дней в период (в расчетах за год принимается 360 дней, за квартал 90 дней).
Дод – сумма дохода от основной деятельности за соответствующий период.
Чем меньше продолжительность ОС, тем меньше их требуется для создания данного объема услуги и получения их денежного эквивалента – доходов.
Коэффициент оборачиваемости характеризует объем доходов от основной деятельности за конкретный промежуток времени, полученный в расчете на 1 рубль средней стоимости оборотных средств учреждения.
Коб. = Дод/Ос (10)
По сути, этот коэффициент определяет число оборотов Ос в течение рассматриваемого периода времени и может быть также выражен отношением числа дней периода и длительности одного оборота, т.е.
Коб. = Чд/Кд (11)
Чем выше значение коэффициента оборачиваемости, тем эффективнее используется оборотные средства учреждения.
Коэффициент загрузки оборотных средств, величина которого выражена коэффициенту оборачиваемости, характеризует сумму Ос, затраченных на создание услуг, стоимостью 1 рубль.
К заг.= 1/Коб = Ос/Дод (12)
Эффект улучшения использования оборотных средств определяется относительной величиной их высвобождения за счет сокращения длительности одного оборота:
Ос = (Дод/Чд) * (Кд 1 – Кд 2) (13)
где Кд 1 и Кд 2 длительность одного оборота в сравниваемых периодах или по плановым и отчетным данным одного периода.
Таблица 5
Показатели использования оборотных средств
Периоды
Абсолютное отклонение 2006/2004
Темп роста
%
2004 г.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.