Среднесписочная численность работников предприятия за анализируемый период снизилась с 89 до 83 чел. (на 6,74%). Также снизилась численность ППП (на 6,98%), незначительно снизился и удельный вес ППП в общей численности работников с 96,6% до 96,4%. Фонд оплаты труда вырос на 62,88%, а заработная плата одного работника выросла на 74,7%. В то же время производительность труда (выработка одного работника) выросла всего на 6,47%. Это негативно отражается на деятельности предприятия, так как темп роста заработной платы значительно превышает темп роста производительности.
Все выше перечисленные факторы, а именно, обеспеченность и эффективность использования основных фондов, трудовых ресурсов оказывают влияние на основные финансовые показатели деятельности ОАО «Загарскагромаш» (таблица 2.5).
За анализируемый период объемы продаж продукции предприятия незначительно снизились. Выручка снизилась на 68 тыс.руб., себестоимость проданной продукции снизилась на 321 тыс.руб. Эффективность работы предприятия снизилась, так как в 2007 г. оно было нерентабельным (на 1 руб. выручки пришлось 70 коп. убытка), прибыль от продаж уменьшилась на 1434 тыс.руб., чистая прибыль – на 664 тыс.руб. Рентабельность произведенных затрат уменьшилась за период на 17,57 п.п., рентабельность же продаж снизилась меньшими темпами (на 14,86 п.п.), что говорит о том, что себестоимость снижается быстрее, чем выручка, что свидетельствует о положительной тенденции в деятельности общества.
Таблица 2.5 - Финансовые результаты деятельности ОАО «Загарскагромаш»
Показатель
2005 г.
2006г.
2007г.
Отклонение за период(+,-)
Выручка от продаж, тыс. руб.
9654
8809
9586
-68
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.
8175
8022
7854
-321
Коммерческие и управленческие расходы
112
124
1799
1687
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
1367
663
(67)
-1434
Сальдо операционных доходов и расходов, тыс. руб.
133
462
54
-79
Сальдо внереализационных доходов и расходов, тыс. руб.
9
(156)
(130)
-139
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.
1509
969
(143)
-1652
Чистая прибыль, тыс. руб.
521
791
-664
Рентабельность (+), убыточность (-) произведенных затрат, %
16,72
8,26
-0,85
-17,57 п.п.
Рентабельность (+), убыточность (-), продаж, %
14,16
7,53
-0,70
-14,86 п.п.
Финансовую ситуацию на предприятии также оценивают с помощью коэффициентов ликвидности баланса (таблица 2.6), которые рассчитываются на основании показателей агрегированного баланса (см. приложение Г).
Оптимальное значение коэффициента текущей ликвидности (коэффициента покрытия) составляет 1,0-2,0, в 2005-2006гг. он составлял 0,69-0,87 и предприятие было неплатежеспособным, в 2007г. ситуация изменилась: коэффициент составил 1,11 - предприятие стало платежеспособным и способным в срок погасить краткосрочные обязательства, используя текущие активы. Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности показывает, что предприятие, используя денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и ожидаемые поступления от дебиторов может погасить от 21% краткосрочных обязательств в 2005г. до 48%. Это гораздо ниже оптимального значения, которое составляет 70-80%. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает моментальную платежеспособность предприятия, т.е. за счет собственных денежных средств и краткосрочных финансовых вложений предприятие может погасить всего от 2% до 5% краткосрочных обязательств при оптимальном значении в 20-50%. Коэффициент комплексной оценки ликвидности так же ниже оптимального значения, предприятие можно считать неликвидным. Коэффициент общей платежеспособности показывает, что предприятие в 2007г. может погасить все свои обязательства (краткосрочные и долгосрочные), используя все свое имущество (коэффициент составил 2,15). В 2005г. и в 2006г. этот коэффициент был ниже оптимального значения.
Таблица 2.6 - Коэффициенты ликвидности баланса ОАО «Загарскагромаш»
Оптим. значение
2005г.
Изменение (+,-)
1.Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия)
1,0-2,0
0,69
0,87
1,11
0,42
2.Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности
0,7-0,8
0,21
0,31
0,48
0,27
3.Коэффициент абсолютной ликвидности
0,2-0,5
0,02
0,04
0,05
0,03
4.Коэффициент комплексной оценки ликвидности
>1,0
0,26
0,35
0,45
0,19
5.Коэффициент общей платежеспособности
>2,0
1,96
1,76
2,15
ОАО «Загарскагромаш» на протяжении трех анализируемых лет находится в кризисном состоянии (таблица 2.7), так как так как для формирования запасов и затрат не достаточно всех нормальных источников. Но можно заметить положительную тенденцию в том, что в 2007 г. появились собственные оборотные средства в размере 304,5 тыс.руб. и соответственно долгосрочные источники формирования запасов. Также благоприятно то, что сокращается недостаток источников формирования запасов: недостаток собственных оборотных средств и недостаток долгосрочных источников формирования запасов сократился на 1728 тыс.руб., недостаток общей же величины основных источников формирования запасов – на 1633 тыс.руб.
Таблица 2.7 - Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования и тип финансовой устойчивости ОАО «Загарскагромаш», тыс. руб.
2006 г.
Отклонения (+,-)
1.Реальный собственный капитал, Ес
3790,5
2678,5
3057,5
-733
2.Внеоборотные активы, F
4996,5
3128
2753
-2243,5
3.Наличие собственных оборотных средств, Ас
-1206
-449,5
304,5
1510,5
4.Долгосрочные пассивы, Kd
—
5.Наличие долгосрочных источников формирования запасов, Ач
6.Краткосрочные кредиты и займы,Kt
95
-95
7.Ощая величина основных источников формирования запасов, Ao
-1111
-354,5
1415,5
8.Общая величина запасов, Z
1896
1989
1678,5
-217,5
9.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств, δNc
-3102
-2438,5
-1374
1728
10.Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов, δNч
11.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов, δNo
-3007
-2343,5
1633
12.Тип финансовой ситуации
Кризисное финансовое состояние, Nc<0 Nd<0 No<0
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8