На основе расчета плана прогноза по товарообороту, валовым доходам, издержкам обращения, спрогнозировано увеличение прибыли в 2004 г. на 11869 тыс.руб. (за счет снижения издержек обращения на 6682 тыс.руб. и за счет перевыполнения плана товарооборота на 5187 тыс. руб.). При этом соответственно прогнозируется повышение рентабельности продаж предприятия до 3,9 %. Список использованной литературы
1. Анализ прибыльности продукции. - М.: Дело, 1996. - 215 с. 1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 1995. - 284 с. 2. Барулин С.В. Самофинансирование предприятий в условиях рыночной экономики // Финансы. - 1999. - №3 - С. 13-15. 3. Игнатущенко В.В. Оценка качества прибыли // Деловой партнер. - 2000. - №7 - С. 42-45. 4. Ефимова О.В. Анализ рентабельности капитала // Бухгалтерский учет. - 1998. - № 5 - С. 16-20. 5. Ковалев В.В. Анализ средств предприятия и их использования // Бухгалтерский учет. - 2000. - №10 - С. 10-15. 6. Кодацкий В.А. Затраты и прибыль // Экономист. - 1999. - №7 - С. 77-83. 7. Крупнов Ю.С. Актуальные проблемы управления финансами // Финансы. - 1999. - № 4 - С. 5-7. 8. Липатов И.В. Прогнозирование прибыли // Финансы. - 1998. - №2 - С. 12- 14. 9. Медведев О.В. Анализ доходности предприятия // Бухгалтерский учет. - 1998. - №5 - С. 16-20. 10. Рыночная экономика: Словарь. /Под ред. Г.Я. Кипермана -М. : Республика, 1993. -524 с. 11. Сайфулин Н.Е. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия //Консультант директора. - 1999. -№7 - С. 29-35.
12. Федотов М.А. Анализ прибыли предприятия // Финансы. - 1998. -№12 - С. 10-13. 13. Финансы. / Под редакцией Ковалевой А.М. - М.: Статистика, 1996. - 335 с. 14. Финансы предприятия. / Под редакцией Бородиной Е.И. -М.: Биржи и банки, 1995. - 285 с. 15. Шеремет А.Д. Финансовые результаты хозяйственной деятельности экономического субъекта // Аудит и финансовый анализ. - 1995. - №4 - С. 45-69. 16. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра- М. - 1995. - 171 с. 17. В.Ф. Палий, Л.П.Суздальцева, Технико - экономический анализ производственно - хозяйственной деятельности предприятий -М.:- Машиностроение. - 1994г. – 316с. 18. Й.Ворст, П.Ревентлоу, Экономика фирмы. - М. - Высшая школа. - 1993г. – 268с. 19. Л.И.Кравченко, Анализ хозяйственной деятельности в торговле. –Минск.: Высшая школа. 1995 г. – 294с. 20. Г.В. Савицкая. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: - Инфра-М. – 2000г. – 688с. 21. Грузинов В.П. Экономика предприятия. – М.: Высшая школа. – 1997г. – 230с. 22. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетностей. - М: Дело. - 1995 г. – 318 23. Финансы предприятий: Учебн. пособие / Колл. авт. под ред. Е.И.Бородиной. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. 24. Экономика: Учебник /Под ред. А.С.Булатова. - М.: БЕК, 1994. 25. Экономика и бизнес / Под ред. В.В.Кашаева. - М.: МГТУ им.Баумана, 1993 26. Рыночная экономика: словарь./ Под ред. Г.Я. Кипермана. – М.: - Республика, 1993г. – 524с. 27. Абрамов А. Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия в 2-х ч. М.: Экономика и финансы АКДИ, 1994-96. 28. Балабанов И. Т. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 1994. 29. Баканов М. И. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 1994. 30. Ветров А. А. Операционный аудит-анализ. - М.: Перспектива, 1996. 31. Ефимова О. В. Финансовый анализ - М.: Бухгалтерский учет, 1996. 32. Ковалев В. В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 1996. 33. Ковалева А. М. Финансы в управлении предприятием. - М.: Финансы и статистика, 1995. 34. Крейнина М. Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. - М.: АОДИС, МВЦентр, 1994. 35. Моляков Д. С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. - М.: Финансы и статистика, 1996. 36. Справочник финансиста предприятия. - М.: ИНФРА-М, 1996. 37. Управленческое консультирование в 2-х т. Т.2: пер. с англ. - М.: СП Интерэксперт, 1992. 38. Управление инвестиционным проектом. Опыт IBM. Пер. с англ. - М.: ИНФРА- М, 1995. 39. Холт Роберт Н. Основы финансового менеджмента. - Пер. с англ. - М.: Дело, 1993. 40. Хеддевик К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Финансы и статистика, 1996. 41. Шеремет А. Д., Суйц. Аудит - М.: Инфра-М, 1994.
Приложение А Бухгалтерский баланс ОАО «Волгогазоаппарат»
Бухгалтерский баланс ОАО «Волгогазоаппарат»
Таблица А1 - Форма № 1 (Бухгалтерский баланс ОАО «Волгогазоаппарат») |АКТИВ |Код |На конец|На конец|На конец|На конец| | |стр.|2000 |2001 |2002 |2003 | | | |года |года |года |года | |I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | | | |Нематериальные активы |110 | | | | | |В том числе: | | | | | | | организационные расходы |111 | | | | | | патенты, лицензии и др. |112 | | | | | |Основные средства |120 |21300 |22521 |27027 |46393 | |В том числе: | | | | | | | здания, машины, оборудование |122 |20338 |20977 |26283 |46384 | |Незавершенное строительство |130 |1576 |4046 |17735 |46172 | |Долгосрочные финансовые вложения |140 | | | | | |В том числе: | | | | | | | Инвестиции в дочерние общества |141 | | | | | |Итого по разделу I |190 |22901 |26590 |44785 |46949 | |II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | | | |Запасы |210 |35704 |28639 |26920 |26770 | |В том числе: | | | | | | | сырье, материалы и др. |211 |26852 |25717 |20951 |20881 | | затраты в незавершенном |213 |983 |786 |1361 |1400 | |производстве | | | | | | | готовая продукция и товары для |214 |3184 |2116 |4514 |4285 | |перепродажи | | | | | | | расходы будущих периодов |216 |52 |20 |94 |204 | |Налог на добавленную стоимость по|220 |1031 |2132 |6037 |2304 | |приобретенным ценностям | | | | | | |Дебиторская задолженность (в |240 |7911 |12416 |14971 |22778 | |течение 12 месяц.) | | | | | | |В том числе: | | | | | | | покупатели и заказчики |241 |5106 |4377 |6211 |6014 | | векселя к получению |242 | | | | | | прочие дебиторы |246 |1356 |5826 |6472 |6046 | |Денежные средства |260 |449 |2713 |1411 |263 | |В том числе: | | | | | | | касса |261 |7 |2 |2 |6 | | расчетные счета |262 |442 |2711 |1404 |252 | | валютные счета |263 | | |5 |5 | | прочие денежные средства |264 | | | | | |Продолжение табл. А1 | | | | | | |Прочие оборотные активы |270 | | | | | |задолженность федерального |271 | | | | | |бюджета | | | | | | |Итого по разделу II |290 |45095 |45900 |49339 |52125 | |Баланс |399 |67996 |72490 |94124 |99074 | |ПАССИВ |Код |На конец|На конец|На конец|На конец| | |стр.|2000 |2001 |2002 |2003 | | | |года |года |года |года | |III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | | | | |Уставной капитал |410 |138 |138 |138 |138 | |Добавочный капитал |420 |32925 |32842 |36367 |42196 | |Резервный капитал |430 |11 |11 |11 |11 | |В том числе: | | | | | | | резервные фонды, образованные в |431 | | | | | |соответствии с законодательством | | | | | | | резервы, образованные в |432 |11 |11 |11 |11 | |соответствии с учредительными | | | | | | |документами | | | | | | |Фонд социальной сферы |440 | | | | | |Целевые финансирование и |450 | | | | | |поступления | | | | | | |Нераспределенная прибыль прошлых |460 |1984 |605 |16275 |10446 | |лет | | | | | | |Непокрытый убыток прошлых лет |465 | | | | | |Нераспределенная прибыль |470 | |7232 |Х |8102 | |отчетного года | | | | | | |Непокрытый убыток отчетного года |475 | | |Х | | |Итого по разделу III |490 |35058 |40828 |52791 |60893 | |IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | | | | | | |Заемные средства |510 | | | | | |В том числе: | | | | | | |прочие займы, подлежащие |512 | | | | | |погашению более чем через 12 мес.| | | | | | |Прочие долгосрочные пассивы |520 | | | | | |Итого по разделу V |590 | | | | | |V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | | | | | | |Заемные средства |610 |4600 |0 |10875 |12000 | |В том числе: | | | | | | |кредиты банков, подлежащие |611 |4600 |0 |10875 |12000 | |погашению в течение 12 мес. | | | | | | |Кредиторская задолженность |620 |26314 |27523 |24783 |22295 | |В том числе: | | | | | | | поставщики и подрядчики |621 |6670 |7655 |9410 |8911 | | по социальному страхованию и |624 |940 |1806 |3643 |4641 | |обеспечению | | | | | | | задолженность перед дочерними и |625 |990 |959 |1398 |1126 | |зависимыми обществами | | | | | | | задолженность перед бюджетом |626 |10982 |6891 |6239 |3338 | |Окончание табл. А1 | | | | | | | авансы полученные |627 |1439 |8518 |2369 |2798 | | прочие кредиторы |628 |5293 |1694 |1724 |1481 | |Расчеты по дивидендам |630 |123 |207 |178 |171 | |Доходы будущих периодов |640 | | | | | |Фонды потребления |650 |1901 |3932 |5497 |3091 | |Резервы предстоящих расходов и |660 | | | | | |платежей | | | | | | |Итого по разделу V |690 |32938 |31662 |41333 |38181 | |Баланс |699 |67996 |72490 |94124 |99074 |
Приложение Б Отчет о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках
Таблица Б1 - Форма № 2 (Отчет о прибылях и убытках) |Показатель |Код |На |На |На |На | | |стр.|конец |конец |конец |конец | | | |2000 |2001 |2002 |2003 | | | |года |года |года |года | |Выручка от реализации продукции |10 |161544 |203649|256953|328061| |готовая продукция |11 |150035 |188877|248384|319671| |материалы |12 |11162 |14119 |7105 |7270 | |Себестоимость реализованных товаров |20 |134425 |167462|202894|274034| |готовая продукция |21 |125182 |155536|195527|267390| |материалы |22 |9061 |11329 |6072 |5741 | |Валовая прибыль |29 | 27119 |36187 |54059 |54026 | |Коммерческие расходы |30 |1869 |2868 |3699 |4126 | |Прибыль (убыток) от реализации |50 |10955 |14780 |22898 |19458 | |Проценты к уплате |70 | | | | | |Доходы от участия в др. организациях|80 | | | | | |Прочие операционные доходы |90 |11441 |329 |2481 |269 | |Прочие операционные расходы |100 |14249 |1746 |3427 |3172 | |Прочие внереализационные расходы |120 |1248 |427 |2349 |1129 | |Прочие внереализационные доходы |130 |766 |3417 |4647 |4434 | |Прибыль (убыток) до налогообложения |140 |8629 |10373 |19654 |13250 | |Налог на прибыль |150 |2225 |3224 |7691 |3281 | |Прибыль от обычной деятельности |160 |6404 |7149 |11963 |8102 | |Чистая прибыль |190 |6404 |7149 |11963 |9969 |
Приложение В Отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств
Таблица В1 - Форма № 4 (Отчет о движении денежных средств ОАО «Волгогазоаппарат») |Показатель |код |На |На |На |На | | |стр.|конец|конец |конец |конец | | | |2000 |2001 |2002 |2003 | | | |года |года |года |года | |Остатки денежных средств на начало |10 |107 |449 |2713 |1411 | |года | | | | | | |Поступило денежных средств - всего |20 |82648|130810|254877|332800| |В том числе: | | | | | | |выручка от реализации товаров, |30 |62191|109214|210918|290397| |продукции, услуг | | | | | | |выручка от реализации основных |40 |0 |0 |0 |0 | |средств и иного имущества | | | | | | |авансы, полученные от покупателей |50 |5293 |8518 |2369 |0 | |(заказчиков) | | | | | | |бюджетные ассигнования и иное целевое|60 |93 |70 |108 |0 | |финансирование | | | | | | |кредиты, займы |80 |8996 |3000 |16915 |26600 | |прочие поступления |110 |6075 |10008 |24567 |15803 | |Направлено денежных средств - всего |120 |82306|128546|256179|333947| |В том числе: | | | | | | |на оплату приобретенных товаров, |130 |27754|41326 |95015 |174116| |оплату работ, услуг | | | | | | |на оплату труда |140 |14277|23639 |42056 |61508 | |отчисления на социальные нужды |150 |8854 |9321 |16725 | | |на выдачу подотчетных сумм |160 |1240 |1721 |2174 |1885 | |на выдачу авансов |170 |0 |0 |0 |0 | |На выдачу дивидендов, процентов |210 |613 |1295 |29 |7 | |на расчеты с бюджетом |220 |18601|32988 |40359 |66808 | |На оплату процентов и основной суммы |230 |4396 |8016 |7225 |25621 | |по полученным кредитам | | | | | | |прочие выплаты |250 |6571 |10240 |52596 |4002 | |Остаток денежных средств на конец |260 |449 |2713 |1411 |264 | |отчетного периода | | | | | | |Из строки 020 поступило по наличному |270 |15898|16668 |44626 | | |расчету | | | | | | |в т.ч. По расчетам с юридическими |280 |4658 | |29947 | | |лицами | | | | | | |Наличие денежные средства: поступило |295 |5416 |9360 |24316 | | |из банка | | | | | | |Сдано в банк из кассы организации |296 |0 |222 |0 |0 |
Приложение Г Сведенья о затратах на производство и реализацию продукции
Сведенья о затратах на производство и реализацию продукции
Таблица Г1 - Форма № 5-з (Сведенья о затратах на производство и реализацию продукции) |Наименование показателей |№ |На |На |На |На | | |строки|конец |конец |конец |конец | | | |2000 |2001 |2002 |2003 | | | |года |года |года |года | |Выпуск товаров и услуг (без |1 |153248 |196582|256001|326981 | |внутреннего оборота) в фактических | | | | | | |ценах (без НДС, акцизов и аналогичных| | | | | | |обязательных платежей) | | | | | | |Себестоимость продукции (работ, |2 |140115 |179417|226184|299827 | |услуг) | | | | | | |Затраты на производство и реализацию |3 |141604 |180949|231003|304781 | |продукции (работ, услуг) (сумма строк| | | | | | |04,28,30,31,32,33) | | | | | | |в том числе: Материальные затраты |4 |109464 |133024|148133|194816 | |(сумма строк 05,06,10,11,17, 22, 25) | | | | | | |в том числе: Сырье и материалы |5 |87065 |97295 |114965|154114 | |Покупные комплектующие изделия, |10 |10396 |20468 |15851 |21898 | |полуфабрикаты | | | | | | |Работы и услуги производственного |12 |2798 |3604 |1153 |1615 | |характера, выполненные сторонними | | | | | | |организациями | | | | | | |строительного характера |14 |2798 |3604 |1153 |1615 | |в том числе: текущий ремонт |15 |692 |2065 |1100 |1615 | |капитальный ремонт |16 |2106 |1539 |53 |0 | |Топливо |17 |2994 |4350 |4818 |6238 | |в том числе: продукты |18 |1557 |2194 |2004 |2553 | |нефтепереработки | | | | | | |Энергия |22 |6211 |7307 |10556 |9228 | |в том числе: электрическая |23 |6211 |7307 |10556 |9228 | |энергия | | | | | | |тепловая энергия |24 | | | | | |Вода |25 | | |790 |1723 | |Затраты на оплату труда |29 |17828 |30714 |52254 |70228 | |из них: оплата учебных отпусков |30 | | | | | |Единый социальный налог |31 |6012 |9000 |14592 |20482 | |Амортизация основных средств |32 |1872 |2169 |2459 |4922 | |Прочие затраты (сумма строк |33 |6428 |6042 |13565 |14333 | |33-40,42,43,57) | | | | | | |в том числе: амортизация |34 | | | | | |нематериальных активов | | | | | | |представительские расходы |38 | | | | | |суточные и подъемные |39 |108 |133 |538 |117 | |налоги, включаемые в себестоимость |40 |4090 |3089 |6756 |5592 | |продукции (работ, услуг) (без единого| | | | | | |социального налога) | | | | | | |Окончание табл. Г1 | | | | | | |оплата услуг сторонних организаций |43 |1085 |503 |1769 |2433 | |их них: связи |44 |321 |340 |458 |578 | |информационно-вычислительное |45 |39 |97 |831 |138 | |обслуживание | | | | | | |рекламных агентов и аудиторских |47 | | |306 |238 | |организаций | | | | | | |пассажирского транспорта |48 | | |174 |217 | |здравоохранения |53 | | | | | |другие затраты (указать какие) |57 | | |3523 |5485 | |ведение реестров |58 | | | | | |оформление документов и подготовка |60 | | | | | |кадров | | | | | | |проверка приборов и изделий |61 | | | | | |Остаток незавершенного производства, |62 |1392 |983 |786 |1361 | |полуфабрикатов, инструментов и | | | | | | |приспособлений собственной выработки,| | | | | | |не включаемых в себестоимость | | | | | | |продукции | | | | | | |на начало отчетного периода | | | | | | |на конец отчетного периода |63 |983 |786 |1361 |1400 |
-----------------------
Ритмичность производства и реализации продукции
Структура товарной продукции
Качество товарной продукции
Объем производства и реализации продукции в целом и по ассортименту
Объекты анализа
Генеральный директор
Производственный цех
ОТК
ОК и подготовка кадров
Бухгалтерия
Спецчасть, ГО, моб. обработка
Заготовительный участок
Эмаль – сборочный участок
Ремонто – механический участок
Участок запчастей
Участок по изготовлению тары
Зам. ген. директора по экономическим и правовым вопросам
Бюро оплаты труда
Бюро автоматизации производства
Юридический отдел
Экономический отдел
ОМТС
Отдел маркетинга и сбыта
ТЦ
Охрана
ТТЦ
АХЧ
Столовая
Здравпункт
Турбаза
Склад
Склад готовой продукции
Главный инженер
Зам. главного инженера
РСУ
ГКС и РП
Техотдел
Гр.стандартизации и метрологии
ОТ и ТБ, ООС
Инструментальный цех
ЭМО
Энерго - участок
Паросиловой участок
Хим. лаборатория
Компрессорная
Котельная
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
