Таблица 3.13.
Расчет изменения себестоимости за счет ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов
Показатель
Потери от брака в базовом году, тыс. руб.
Непроизводительные расходы в базовом году, тыс. руб.
Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.
Удельный вес в себестоимости товарной продукции, %
Брак
Непроизводительные расходы
1
2
3
4
5
6
Базовый год
2990
450
129 884,48
2,30
0,35
Плановый год (в условиях базового)
1 910,47
287,53
82 990,16
Изменение по фактору
-1 910,47
-287,53
3.4 Сводный расчет изменения себестоимости за счет влияния технико-экономических факторов
Сводный расчет представлен в табл. 3.14.
Таблица 3.14.
Расчет изменения затрат по всем факторам
№ п/п
Условные обозначения
Значение
А
Объем товарной продукции в плановом году в условиях базового, тыс. руб.
105795,43
Б
Затраты на 1 руб. товарной продукции базового года, коп./руб.
78,44
В
Себестоимость товарной продукции в плановом году в условиях базового, тыс. руб.
82990,16
Г
Изменение затрат в плановом году за счет влияния основных факторов, всего, тыс. руб., в том числе
3676,57
изменения структуры и объема выпускаемой продукции, тыс. руб., в том числе, связанного:
24115,68
1.1
с изменением структуры выпускаемой продукции, тыс. руб.
4080,33
1.2
с изменением удельного веса постоянных расходов в структуре себестоимости, тыс. руб.
16881,95
1.3
с изменением качества продукции, тыс. руб.
3153,39
изменения технического уровня производства, тыс. руб., в том числе, связанного:
-9395,20
2.1
с автоматизацией производственных процессов и внедрением новых технологий и совершенствованием применяемой техники и технологий, тыс. руб.
-9873,07
2.2
с улучшением использования материальных ресурсов, тыс. руб.
-92,68
2.3
с внедрением новых видов материальных ресурсов, тыс. руб.
570,54
изменения управления и организации производства, тыс. руб., в том числе, связанного:
-11043,90
3.1
с совершенствованием организации производства и управления, тыс. руб.
-8759,00
3.2
с улучшением организации труда, тыс. руб.
-86,90
3.3
с сокращением потерь от брака и
ликвидацией непроизводительных расходов, тыс. руб.
-2198,00
Д
Себестоимость товарной продукции в плановом году в ценах базового года, тыс. руб.
86666,74
Е
Затраты на 1 руб. товарной продукции в плановом году в ценах базового года, коп./руб.
81,92
Ж
Изменение себестоимости за счет изменения цен в планируемом году, тыс. руб.
2400,00
З
Себестоимость товарной продукции в плановом году, тыс. руб.
89066,74
И
Изменение объема товарной продукции за счет изменения цен на готовую продукцию в плановом году, тыс. руб.
1500,00
К
Объем товарной продукции планового года, тыс. руб.
107295,43
Л
Затраты на 1 руб. товарной продукции в плановом году, коп./руб.
83,01
М
Изменение затрат на 1 руб. товарной продукции, %:
за счет влияния внутренних факторов
4,43
за счет влияния всех факторов
5,82
3.3.3 Себестоимость товарной продукции в плановом году в ценах базового
Себестоимость товарной продукции в плановом году в ценах базового года производится по следующим формулам, тыс. руб.:
С=С1+С2+С3 ;
С’тп(б)= Стп(б)+С .
3.3.4 Определение затрат на 1 рубль товарной продукции в плановом году в ценах базового года
Определение затрат на 1 рубль товарной продукции в плановом году в ценах базового года находится по формуле, коп/руб:
с’рп(б)=С’тп(б)/Vтп(б)*100 ;
3.3.5 Определение себестоимости товарной продукции и объема товарной продукции планового года в ценах и условиях этого года
Определение себестоимости товарной продукции и объемах товарной продукции планового года в ценах и условиях этого года производится путем корректировки соответствующих показателей на изменение цен и условий производства, тыс. руб:
Стп= С’тп(б)+ Цм ;
Vтп= Vтп(б)+ЦVт.
3.3.6 Определение плановых затрат на 1 рубль товарной продукции планового года с сопоставимых с базовым годом ценах на товарную продукцию и изменением этих затрат по сравнению с базовым годом
Расчет производится по формулам, соответственно:
срп=Стп/Vтп*100 ;
Р’Ср=(с’рп(б)-срб)/срб*100.
3.3.7 Изменение затрат на 1 рубль товарной продукции в плановом году по сравнению с базовым годом
Расчет производится по формуле:
РСр=(срп-срб)/срб*100.
Третий раздел курсового проекта – центральный. Здесь стояла серьёзная задача – рассчитать изменение себестоимости производимой продукции пофакторным методом. Все результаты отражены в таблице 3.14. В целом, себестоимость товарной продукции увеличилась за счёт роста затрат, связанных с изменением структуры и объёма выпускаемой продукции. Причем, снижение затрат из-за изменения технического уровня производства не скомпенсировало рост затрат, связанных со структурой выпуска. Затраты на 1 руб. товарной продукции в плановом году составили 83,01 коп. в то время, как для базового года аналогичный показатель составил 78,44 коп. Увеличение этого показателя является важным сигналом для предприятия о том, что необходимо уделить большее внимание затратам на производство. Кроме того, в таблице отражено, что основной вклад в изменение затрат внесли именно внутренние факторы (4,43%), тогда как за счёт влияния всех факторов затраты изменились только на 5,82%. Т.о. необходимо строже контролировать факторы, зависящие от предприятия.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
