2004 год
214703,55
2341
91708,40
245
374,32
8
46,79
Рис. 2.3 - Структурно-логистические модели детерминированного анализа ФЗП ОАО «Московский» за 2003, 2004 гг.
Составим модели для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по ФЗП согласно Рис. 2.3:
1. По формуле (1.5):
ФЗП2003 = 3162 х 734402,5 = 2322180705 тыс. руб.;
ФЗП2004 = 2341 х 91708,49 = 214689575 тыс. руб.
2. По формуле (1.6):
ФЗП2003 = 3162 х 250 х 293,61 = 232098705 тыс. руб.;
ФЗП2004 = 2341 х 245 х 374,32 = 214689364 тыс. руб.
3. По формуле (1.7)
ФЗП2003 = 3162 х 250 х 8 х 36,71 = 232154040 тыс. руб.;
ФЗП2004 = 2341 х 245 х 8 х 46,79 = 214689364 тыс. руб.
Произведем расчет влияния факторов по данным моделям способом абсолютных разниц.
Влияние изменения среднегодовой численности работников измерим используя формулу (1.8):
∆ ФЗПчр = (2341 – 3162) х 250 х 8 х 36,71 = - 60277,82 тыс. руб.
=> за счет сокращения среднегодовой численности работников на 821 человек произошло уменьшение ФЗП на 60277,82 тыс. руб.
Влияние изменения количества отработанных дней одним работником за год рассчитаем по формуле (1.9):
∆ФЗПд = 2341 х (245 – 250) х 8 х 36,71 = - 3437,5 тыс. руб.
=> за счет сокращения количества отработанных дней одним работником за год на 5 дней произошло уменьшение ФЗП на 3437,5 тыс. руб.
Влияние изменения средней продолжительности рабочего дня рассчитаем по формуле (1.10):
∆ ФЗПп = 2341 х 245 х (8 – 8) х 36,71 = 0.
=> так как средняя продолжительность рабочего дня не изменилась, данный фактор не повлиял на изменение ФЗП.
Влияние изменения среднечасовой зарплаты одного работника рассчитаем используя формулу (1.11):
∆ ФЗПчзп = 2341 х 245 х 8 х (46,79 – 36,71) = 46250,66 тыс. руб.
=> за счет повышения среднечасовой зарплаты одного работника на 10,08 тыс. руб. произошло увеличение ФЗП на 46250,66 тыс. руб.
Таким образом, детерминированный факторный анализ абсолютного отклонения по ФЗП показал, что за анализируемый период на постоянную часть ФЗП оказывали влияние уменьшение среднегодовой численности работников, уменьшение количества отработанных дней одним работником за год и увеличение среднечасовой зарплаты одного работника.
В 2004 году на заводе произошло увеличение средней заработной платы работников.
Проанализируем причины изменения средней зарплаты работников по категориям. Для этого рассчитаем влияние факторов, определяющих уровень среднего заработка, на изменение среднегодовой и среднедневной зарплаты способом абсолютных разниц.
Среднегодовая зарплата рабочих (ГЗП) зависит от количества отработанных дней каждым рабочим, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой зарплаты.
Данные по 2003 и 2004 гг. представлены в таблице 2.7.
Таблица 2.7 - Расчет влияние факторов на изменение среднегодовой зарплаты работников по категориям
Категории работников
Год
Д
П
ЧЗП
∆ГЗПд = (Д1 – Д0) х П0 х ЧЗП0
∆ ГЗПп = Д1 х (П1 – П0) х ЧЗП0
∆ ГЗПчзп = Д1 х П1 х (ЧЗП1 – ЧЗП0)
Производственные рабочие
2003
242
7,1
43,58
-618,84
7321,44
15500,16
2004
240
7,8
51,86
Вспомогательные рабочие
248
7,2
39,78
-4582,66
3691,59
18249,12
232
7,6
50,13
МОП
250
11,21
-538,08
0
4392
244
13,46
Охрана
39,46
-1578,4
7742
43,41
ИТР
76,54
-1163,41
3520,84
15105,48
230
89,96
Служащие
238
7,5
56,08
-841,20
-2646,98
9664,91
236
7,3
61,69
На основании полученных данных можно сделать вывод, что изменение количества отработанных дней одним работником за год вызвало уменьшение среднегодовой зарплаты одного рабочего в каждой категории. Изменение средней продолжительности рабочего дня повлияло на категорию производственных рабочих в сторону увеличения ГЗП, а по служащим – в сторону уменьшения. ГЗП работников по всем категориям увеличилось в связи с увеличением среднечасовой зарплаты.
Среднедневная заработная плата (ДЗП) зависит от продолжительности рабочего дня и среднечасовой зарплаты.
Данные по 2003 и 2004 гг. занесены в таблицу 2.8.
Таблица 2.8 - Расчет влияние факторов на изменение среднедневной зарплаты работников по категориям
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16
