Проанализировав таблицу можно сделать вывод, что стоимость помещения осталась неизменной. Заметен рост оборудования как на конец 2008 года, так и на конец 2009 года. Общая стоимость основных фондов на конец 2009 года превысила их стоимость на начало 2008 года на 34 тыс.руб. Но для определения эффективности использования ОПФ надо рассчитать основные обобщающий показатели фондоотдачу и обратный ему показатель фондоемкости.
Для расчета фондоотдачи используется следующие формулы [14]:
, , (7)
где Q стоимость реализованной продукции;
Фср среднегодовая стоимость ОПФ;
Фн , Фк стоимость ОПФ на начало, на конец периода;
Фе фондоемкость.
Результаты расчета фондоемкости и фондоотдачи приведены в таблице 5.
Таблица 5 – Показатели фондоотдачи и фондоемкости
Показатель
2008
2009
Изменения
+/-
%
Фондоотдача
(руб./руб.)
1,88
1,81
-0,07
-3,7
Фондоемкость
0,53
0,55
0,02
3,7
Из расчета видно что фондоотдача в 2009 году снизилась на 3,7% по сравнению с показателем 2008 года. Снижение эффективности использования ОПФ прежде всего связано со снижением выручки и объема продаж.
Рассмотрим наличие и эффективность использования оборотных средств организации. Данные приведены в таблице 6.
Проанализировав данные таблицы, можно сделать вывод о том, что дебиторская задолженность увеличилась на 12 тыс.руб., что говорит о том, больше средств выведено из оборота фирмы, кредиторская задолженность увеличилась на 3 тыс.руб. Также заметен рост денежных средств на 9 тыс.руб. за счет увеличения кредиторской задолженности и снижению объема продаж.
Таблица 6 – Оборотные средства организации
2008 год
2009 год
тыс.руб.
Денежные средства
706
19,9
805
21,5
9
14
Дебиторская задолженность
791
22,3
803
12
1,5
Кредиторская задолженность
1529
43,1
1532
41
3
0,2
Прочие
520
14,7
599
16
79
15,2
Итого
3546
100
3739
193
5,4
Проведем анализ себестоимости и затрат предоставляемых услуг ООО «Интурист» Необходимые данные приведены в таблице 7
Таблица 7 – Себестоимость и затраты
Статья затрат
2008 г., тыс.руб.
2009 г., тыс.руб.
амортизация
288,2
298,1
9,9
3,4
зар.плата
1200
-
отчисл. на соц. нужды
290,16
Содержание помещения (электроэнергия, отопление, вода)
45,6
50,4
4,8
10,7
Покупные изделия, услуги производственного характера сторонних организаций
423
516
93
22
реклама
250
287,6
37,6
15
коммерческие расходы
232
356,14
124,14
53,5
Общехозяйственные расходы (канцтовары)
8
1
12,5
Прочие производственные расходы (командировки, междугородние звонки)
41,04
104,6
63,56
54,8
Себестоимость
2778
3112
334
Для исчисления себестоимости отдельных видов турпродукции затраты организации группируют и учитывают по статьям калькуляции, ее использование удобней, нежели, к примеру, использование классификации затрат на постоянные и переменные, так как она носит относительный характер, поскольку постоянные затраты являются неизменными только в определенном интервале изменения объемов производства услуг, а переменные затраты в расчете на одну услугу не всегда остаются неизменными - они изменяются под влиянием изменений в технологии и организации производства.
В 2009 году виден рост затрат на коммерческие расходы, услуги производственного характера сторонних организаций и прочие производственные расходы. Это связано с ростом цен на энергоносители и инфляцией. По произведенным расчетам видно, что в 2009 году себестоимость услуг увеличилась на 334 тыс.руб., т.е. на 12%. Увеличение себестоимости никак не связана с улучшением качества работы фирмы и привело к падению спроса на туристические услуги, а это повлекло за собой ухудшение экономического состояния организации, падению прибыли. Расчет прибыли приведен в таблице 8.
Таблица 8 – Расчет прибыли от реализации
Выручка
5200
5015
-185
-3,6
Полная себестоимость
Прибыль
2422
1903
519
-21,5
Графически данную таблицу можно представить:
Рисунок 8 – Зависимость прибыли от себестоимости и выручки
Проанализировав показатели прибыли за 2008 и 2009 годы, можно сделать вывод о том, что прибыль организации в 2009 году уменьшилась на 519 тыс.руб., т.е. на 21,5%. Как видно из рисунка 8 такое падение связано с уменьшением выручки и увеличением себестоимости.
Сделав общий краткий анализ деятельности фирмы за период с 2008 по 2009 годы, мы можем сказать, что все важные показатели деятельности организации ухудшаются, соответственно, ООО «Интурист» работает не эффективно.
2.2 Анализ производительности труда
При рассмотрении кадрового потенциала организации необходимо определить обеспеченность фирмы персоналом, определить производительность труда, трудоемкость, а также эффективное использование работников. Для начала потребуется штатное расписание, находящееся в таблице 9.
Таблица 9 – Штатное расписание на 2009 год
Должность
Количество
Оклад,
тыс. руб.
ФОТ годовой,
Директор
20
240
Бухгалтер
17
204
Менеджер
4
576
Уборщица
48
Курьер
2
72
Охранник
5
60
10
61
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9