Рефераты. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО "ИНСТИТУТ ЮЖНИИГИПРОГАЗ" ЗА 1997 ГОД






120

-

-

Специальный фонд и целевое финансирование

420+430+410-300

310,8

316,9

Готовая продукция и товары

130-142

14,8

30,6

Дополнительный капитал

405

10834,1

11368,8

IV группа – труднореализуемые активы

 

8785,9

8201,8

Нераспределенная прибыль

470

1323,0

1323,0

Основные средства

010

8783,7

8199,7

Расчеты с участниками

450

-

-

Нематериальные активы

020

2,2

2,1

Резервы постоянных расходов и платежей

460

-

-

Оборудование

035

-

-

Доходы будущих периодов

455

-

-

Таблица 1.4 - Сводная таблица аналитического баланса

№ группы

Покрытие (актив)

Сумма обязательств (пассив)

Разность

 

на начало года

на конец года

на начало года

на конец года

Излишек

Недостаток

 

на начало года

на конец года

на начало

года

на конец года

1

2

3

4

5

6(2-4)

7(3-5)

8(4-2)

9(5-3)

I группа

2534,6

3462,4

-

-

2534,6

3462,4

-

-

II группа

456,4

518,2

3034,9

3719,0

-

-

2578,5

3200,8

III группа

5353,7

5881,9

-

-

5353,7

5881,9

-

-

IV группа

8785,9

8201,8

14097,5

14347,1

-

-

5311,6

6145,3

Коэффициент общей ликвидности указывает на ту часть текущих обязательств по кредитам и расчетам, которую можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. Нормальным значением показателя считается больше 2,5 (но не меньше единицы). Как видно данный коэффициент превышает рекомендуемый уровень. Однако, тенденция изменения его не может не вызвать определенную тревогу, поскольку его уровень приближается к его граничному уровню, что может существенно дестабилизировать финансовое положение института в будущем.

2. Коэффициент ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) Кл определяется соотношением:

Кл= [(1гр.+2гр) актива ] / [(1гр.+2гр) пассива]

Клн = (2534,6 + 456,4) / 3034,9 = 0,9

Клк = (3462,4 + 518,2) / 3719 = 1,0

Данный коэффициент характеризует часть обязательств, которая может быть погашена за счет быстроликвидных активов и мобильной дебиторской задолженности. Нормальное значение коэффициента 0,7 - 0,8. Следовательно, фактическое значение данного коэффициента превышает допустимый его уровень, что свидетельствует о том, что институт может своевременно рассчитаться по своим долгам за счет легко реализуемых активов.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности Кал

Кал= 1гр.актива / 1гр.+2гр. пассива.

Калн= 2534,6 / 3034,9 = 0,8

Калк = 3462,4 / 3719 = 0,9

Данный коэффициент показывает, какая часть обязательств может быть погашена немедленно денежными средствами, имеющимися в кассе, расчетном счете и пр., то есть за счет быстро ликвидных активов.

 Нормативное значение коэффициента 0,2-0,25. Это свидетельствует о достаточно высокой фактической абсолютной ликвидности баланса института. Вместе с тем, это свидетельствует и о том, что институт не использует возможности для дополнительного получения дохода за счет размещения наличности в доходные активы.

4. Соотношение ликвидных и неликвидных средств.

Сл= [(1 гр.+ 2гр.+3 гр) актива]/ 4 гр. актива

Слн= (2534,6 + 456,4 + 5353,7) / 8785,9 = 0,9

Слк= (3462,4 + 518,2 + 5881,9)/ 8201,8 = 1,1

Нормальным считается примерное равенство сумм ликвидных и неликвидных средств. В нашем случае это условие выполняется.

5. Соотношение собственных и заемных средств.

Сл =[ (1гр.+ 2гр.+3гр.) пассива ]/ 4 гр. пассива

Этот показатель характеризует, сколько гривен заемных средств привлекалось на каждую гривну собственных средств.

Слн = 3034,9 / 14097,5 = 0,2

Слк = 3719,0 / 14347,9 = 0,2

6. Коэффициент ликвидности собственных средств (Км), определяющий степень мобильности (гибкости) использования собственных средств предприятия.

Км = [(4 гр.+ 3гр.) пассива баланса - 4 гр. актива ]/ [ 4гр. пассива]

Кмн= (14097,5 - 8785,9)/ 14097,5= 0,3

Кмк = (14347,1 - 8201,8) / 14347,1 = 0,4

7. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

Кд.и.к.= 2гр. актива баланса / 2 гр. пассива баланса.

Кд.и.к.н =456,4 / 3034,9 = 0,15

Кд.и.к.к = 518,2 / 3719,0 = 0,13

 Как видно к концу года этот показатель на предприятии уменьшился на 0,02. Эти данные свидетельствуют о том, что институт значительную часть своих потребностей в оборотных средствах покрывает за счет кредиторской задолженности. Поскольку же институт не имеет просроченной кредиторской задолженности, то такую политику финансирования оборотных средств можно только одобрить. К тому же нельзя забывать, что последнее не ухудшает финансовую независимость института.

Таблица 1.5 - Показатели ликвидности

Наименование показателей

На начало года

На конец года

Норма

1. Соотношение ликвидных и неликвидных средств

0,9

1,1

 1:1

2. Соотношение собственных и заемных средств

0,2

0,2

 

3. Коэффициент маневренности собственных средств

0,3

0,4

 

4. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

0,15

0,13

 

5. Коэффициент абсолютной ликвидности

0,8

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.