1
2
3
4
5
6
7
8
Число годин, відпрацьованих всіма працівниками
1365213
1333998
1424279
+59066
+90281
+4,3
+6,8
Число днів, відпрацьованих одним робітником
232
210
248
+16
+38
+18,6
Середня тривалість робочого дня, година.
7,2
7,3
+0,1
+1,4
Обсяг реалізації продукції, тис. грн.
20864,6
21318,0
51392,6
+30528
+30074,6
+146,3
+141,1
Середньо годинний виробіток одного робітника, грн.
15,283
15,981
36,083
+20,8
20,102
+136,1
+125,8
Середньоденний виробіток одного працівника, грн.
109,372
114,965
263,407
+154,035
+148,442
+140,8
+129,1
Середньорічний виробіток одного працівника, грн
25413,6
24142,7
65384,9
+39971,3
+41242,2
+157,3
+170,8
У спрощеному виді факторну модель середньорічного виробітку можна представити як добуток кількості відпрацьованих всіма робітниками годин, середньо годинного виробітку продукції й питомої ваги робітників у спрощеному виді факторну модель середньорічного виробітку можна представити як добуток кількості відпрацьованих всіма робітниками годин, середньо годинного виробітку продукції й питомої ваги робітників у загальній чисельності персоналу.
Аналіз трудових факторів проводиться в табл. 2.3.
Як видно з таблиці 2.3 чисельність працівників підприємства не була стабільної, однак кількість відпрацьованих всіма працівниками людино-годин збільшилося в 2007 р. у порівнянні з 2005 р. на 59066 людино-годин і з 2006 р. на 90281 людино-годину. Це позитивна тенденція, що характеризує ефективне використання робочого часу, скорочення безоплатних відпусток, цілоденних простоїв та інше. Скорочення чисельності промислово-виробничого персоналу відбулося за рахунок працівників невиробничої сфери, тому середньорічна продуктивність праці одного працівника збільшилася з 25413,6 грн. в 2005 р. до 65384,9 грн. в 2007 р.
Для визначення рівня продуктивності праці проводиться аналіз по наступних напрямках:
- оцінка забезпеченості підприємства трудовими ресурсами й рух трудових ресурсів;
- оцінка ефективності використання робочого часу;
- вивчення продуктивності праці;
- вивчення витрат на заробітну плату.
Вплив на собівартість продукції зміни чисельності працівників визначається:
У порівнянні з 2005 р.: ΔЗП = ( 786 - 821) х 3784,7 = - 132464,5 грн.
У порівнянні з 2006 р.: ΔЗП = (786 - 883 ) х 3550,2 = -344369,4 грн.
Вплив на собівартість продукції зміни середньорічної заробітної плати працівників:
У порівнянні з 2005 р.: ΔЗП = (4514 - 3784,7) х 786 = 573229,8 грн.
У порівнянні з 2006 р.: ΔЗП = (4514 - 3550,2) х 786 = 757546,8 грн.
Результати факторного аналізу витрат на оплату праці зводяться в табл. 2.4.
Таблиця 2.4 – Результати аналізу витрат на оплату праці
Показник
2005 р.
2006 р.
2007 р.
Абсолютне відхилення 2007 р. (+,-), тис. грн.
Відносне відхилення 2007 р.
(+,-), %
від 2005 р.
від 2006 р.
ФОП, тис.грн.
3107,2
3134,8
3548,0
+413,2
+441,0
+14,2
+13,2
Питома вага витрат на заробітну плату в собівартості продукції, %
13,01
13,64
9,15
-3,86
-4,49
-29,7
-32,9
Чисельність персоналу, чол.
821
883
786
-97
-35
-11
-4,3
Середньорічна заробітна плата одного робочого, грн.
3784,7
3550,2
4514,0
+729,3
+ 963,8
+19,3
+27,1
Економія (витрата-перевитрата)ФОП від зміни чисельності працівників, грн.
-132464,5
-344369,4
Економія (витрата-перевитрата) ФОП від зміни середньої річної заробітної плати працівників, грн.
573229,8
757546,8
Співвідношення темпів росту продуктивності праці середньорічної зар. плати працівників
0,123
0,159
Співвідношення темпів росту продуктивності праці й середньорічної заробітної плати працівників підприємства становить в 2007 р.:
У порівнянні з 2005 р.:
Кпп = (4514 : 3784,7- 1 ) : (65384,9 : 25413,6 - 1) = 0,193 : 1,573= 0,123
У порівнянні з 2006 р.:
Кпп = (4514 : 3550,2- 1) : (65384,9 : 24142,7- 1 ) = 0,271 : 1,708 = 0,159
Наведені дані табл. 2.4 свідчать про те, що на підприємстві збільшується середньорічна заробітна плата одного працівника підприємства в порівнянні з показниками 2005 р. на 19,3 % або на 729,3 грн. у рік, а в порівнянні з 2006 р. відповідно на 27,1 % або на 963,8 грн.
Ця зміна відбулася, насамперед, за рахунок скорочення чисельності працівників і збільшення мінімальних розмірів заробітної плати, що гарантуються державою, а так само ростом продуктивності праці.
У порівнянні з 2005 роком ріст продуктивності праці випереджає ріст заробітної плати в 8,1 рази, а в порівнянні з 2006 р. - в 6,3 рази.
Рисунок 2.3 – Співвідношення середньорічного виробітку та заробітної плати (ФОП), тис. грн.
Рівень рентабельності продукції підприємства визначається як відношення прибуток від реалізації до собівартості продукції.
Дані порівняльного аналізу прибутку й рентабельності продукції (табл. 2.5) свідчать про те, що, починаючи з 2006 року підприємство нарощує темпи виробництва й пов'язані із цим витрати, завдяки чому воно починає діставати прибуток й в 2006 році робить відрахування у бюджет.
Таблиця 2.5 – Порівняльний звіт прибутків і збитків за період з 2005 по
2007 рік, тис. грн.
Значення показників, тис. грн.
Абсолютне відхилення від 2007 р. до:
Відносне відхилення, %
2007 р. до:
Виторг від реалізації
25037,5
25579,8
61662,1
+36624,6
+36082,3
ПДВ
4172,9
4261,8
10269,5
+696,6
+6007,7
+146,1
141,0
Чистий дохід
21318
Собівартість реалізованої продукції
19093,9
19631
46990,0
+27896,1
+27359
+139,4
Собівартість виторгу, %
76,26
76,74
76,21
-0,05
-0,53
-0,07
-0,69
Валовий прибуток
1770,7
1687,0
4402,6
+2631,9
+2715,6
+148,6
+160,9
Валовий прибуток у процентах до виторгу
8,49
7,91
8,57
+0,08
+0,66
+0,9
+8,3
Рентабельність, %
0,88
2,0
2,06
+1,18
+0,06
+134,1
+3,0
Фінансові результати від звичайної діяльності
168,7
392,3
967
+798,3
+574,7
+473,2
+146,5
Чистий прибуток
63,5
674
+505,3
+610,5
+299,5
+961,4
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
