9. График финансирования. Бизнес-прогноз используется для определения параметров платежей по бюджетным элементам, у которых отсутствует или не указан поставщик (см. табл. 11).
Таблица 11. Отсрочка платежей (в днях)
Статья
Месяц
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Зарплата основных рабочих
30
Зарплата ИТР
10. Погашение дебиторской задолженности прошлых лет. Бизнес-прогноз предназначен для планирования поступлений денежных средств от дебиторской задолженности прошлых лет по конкретным клиентам (см. табл. 12, 13).
Таблица 12. Поступление от дебиторской задолженности прошлых лет (тыс. руб.)
Дебитор: Покупатель 2
Сумма: 4838,71 (Американский доллар)
НДС: 0
Продукт: Продукт 2
Возврат: 4838,71 (Американский доллар)
Возврат
Вероятность
Тип оплаты
4838,71
Высокая
100% Деньги
Таблица 13. Поступление от дебиторской задолженности прошлых лет (тыс. руб.)
Дебитор: Покупатель 3
Сумма: 7000 (Российский рубль)
НДС: 20
Продукт: Услуга 1
Возврат: 7000 (Российский рубль)
7000
11. Погашение кредиторской задолженности прошлых лет. Бизнес-прогноз предназначен для планирования выплат денежных средств по кредиторской задолженности прошлых лет.
Таблица 14. Погашение кредиторской задолженности прошлых лет (тыс. руб.)
Кредитор: Поставщик 3
Сумма: 30000 (Российский рубль)
Товар: Материал 1
Возврат: 30000 (Российский рубль)
30000
12. Капитальные вложения. Бизнес-прогноз предназначен для планирования вложения средств в долгосрочные и краткосрочные инвестиционные проекты, осуществляемые за счет прибыли предприятия (см. табл. 15).
Таблица 15. Капитальные вложения (тыс. руб.)
Экологическая программа
5,00
Реконструкция цеха 1
100,00
60,00
80,00
0,00
50,00
20,00
На основании вышеприведенного перечня бизнес-прогнозов произведем расчет бюджета доходов и расходов предприятия (см. Приложение 9), а затем – бюджета движения денежных средств (см. Приложение 10).
Формирование доходной части
Продукт 1. Доходы от реализации Продукта 1 формируются на основе таблицы 1 путем умножения спроса на продукцию (с учетом допущения, что весь спрос удовлетворяется) на цену соответствующего месяца. В январе спрос на Продукт 1 составил 100 штук, цена 5800 рублей, следовательно, полученный в январе доход составит 580 тыс. руб. Аналогично рассчитывается доход каждого последующего месяца.
Продукт 2. Доходы от реализации Продукта 2 формируются на основе таблицы 2 и 14 путем умножения спроса на продукт на цену и на курс доллара соответствующего месяца. Таким образом, доходы от реализации Продукта 2 в январе составят 150*207*0,31 = 962,55 тыс. руб. Аналогично рассчитывается доход каждого последующего месяца.
Услуга 1. Доходы от оказания услуги 1 формируются на основании данных Приложения 3.
Доходы по финансовым вложениям формируются на основе.
Курсовая разница возникает при задержке выплаты денежных средств за Продукт 2 из-за изменения курса валюты за период отсрочки платежа. Расчет курсовой разницы будет проиллюстрирован при описании формирования бюджета денежных средств.
Формирование расходной части.
Условно-переменные затраты. Затраты на Сырье 1 формируются путем перемножения потребности на производственную программу (Приложение 4) и цены расходования единицы Сырья 1 со склада, которая представляет собой средневзвешенную цену различных партий Сырья 1, находящихся или поступивших на склад в конкретном месяце.
Цена расходования единицы каждого элемента в конкретном месяце определяется по формуле:
(3)
где КСЗнм – количество запасов на начало месяца;
ЦРЭпм – цена расходования элемента прошлого месяца;
Зтм – закупка в текущем месяце у конкретного поставщика;
ЦЗ – цена закупки конкретного поставщика.
Для определения цены расходования единицы Сырья 1 в январе проанализируем его движение по складу. На начало года на складе находилось 100 тонн Сырья 1 по себестоимости 280 руб. за единицу (Приложение 7). По прогнозу нормируемых запасов требуется ежемесячно поддерживать остатки Сырья 1 на уровне 100 тонн, следовательно, складские запасы должны остаться неизменными. Учитывая потребность в Сырье 1 на производственную программу января в объеме 250 тонн (Приложение 4), программа закупок составит: 150 тонн Сырья 1 у Поставщика 1 по цене 300 руб. за тонну (Приложение 8), так как он имеет более высокую приоритетность контракта и 100 тонн Сырья 1 у Поставщика 2 по цене 330 руб. за тонну (Приложение 9), так как предложение Поставщика 1 ограничено.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15